管理层判断对会计稳健性的替代效应 |
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引用本文: | 周玮,吴联生.管理层判断对会计稳健性的替代效应[J].会计研究,2015(5). |
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作者姓名: | 周玮 吴联生 |
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作者单位: | 1. 西南财经大学金融学院 611130 2. 北京大学光华管理学院 100871 |
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基金项目: | 感谢国家自然科学基金,中央高校基本科研项目 |
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摘 要: | 本文以我国2006年会计准则改革为背景,研究了管理层判断与会计稳健性的关系。研究结果发现,会计准则赋予管理层判断越多,公司的会计稳健性越低,管理层判断对会计稳健性具有替代效应;这种替代效应在国有企业与非国有企业中同时存在,但其在非国有企业中更为突出。进一步研究发现,我国新会计准则扩大了管理层判断空间,从而降低了市场信息不对称水平,降低了投资者对会计稳健性的需求,然而,会计准则改革的这种效应因企业股权性质的改变而发生改变。本文揭示了管理层判断对会计稳健性的替代效应,拓展了会计准则和会计稳健性方面的研究,同时还为我国会计准则改革的推进提供了重要的依据。
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关 键 词: | 管理层判断 会计稳健性 会计准则 |
The Substitution Effect between Managerial Judgment and Accounting Conservatism |
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Abstract: | |
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