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| 建立内控制度促进企业发展 | |
| 作者姓名： | 赵津生 |
| 作者单位： | 石家庄市第二医院 |
| 摘 要： | 内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为实现营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标而提供合理保证的过程。其具体构成要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。１．控制环境是构成一个单位的氛围，影响内部人员控制其他成份的基础。它包括：员工的诚实性和道德观，如有无描述可接受的商业行为、利益冲突、道德行为标准的行为准则；员工的胜任能力，如雇员是否能胜任质量管理要求；董事会或审计委员会，如董事会是否独立于管理层；管理哲学和经营方式，如管理层对人为操纵的或错误的记… |
| 关 键 词： | 风险评估 管理信息系统 内部监督 内控制度 企业发展 |
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