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| 浅议内部控制制度的评审要点 | |
| 引用本文： | 许绍定.浅议内部控制制度的评审要点[J].审计理论与实践,2001(11):30-31. |
| 作者姓名： | 许绍定 |
| 摘 要： | 一、内部控制制度内涵 内部控制，即指管理者为确保法律法规及企业经营方针政策的贯彻执行，维护财产物资的安全与完整，保证财务会计和其他相关信息的准确性、及时性与可靠性，实现既定的组织目标，在充分考虑内外环境因素的基础上，综合利用各种分析方法，针对人、财、物、信息等各生产要素及相关的业务活动而制定和实施的一系列的方法、程序和制度等所形成的一种自我检查、自我调整和自我制约的系统。在此概念中，应该明确的几点是：第一，内部控制的主体不是企业外任何人，而应是企业内部人员。第二，内部控制客体，是指内部控制的实施… |
| 关 键 词： | 内部控制制度 企业 概念 健全性 有效性 审计评价 内部审计 审计人员 |
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