从往来帐款管理看企业的内部控制制度

往来帐款是企业在经济业务活动中发生的应收、应付、暂收、暂付款、是企业资产、负债的一个组成部分。随着市场经济的发展，社会竞争的加剧，企业为了扩大市场占有率，越来越多地运用商业信用进行促销；然而，市场的信用危机又使得企业间相互拖欠现象越来越严重，造成企业的往来帐款增加。再者，由于企业财务及经营管理上的原因，许多不属于往来帐款的其他经济内容，也体现在往来帐款中，有些企业的往来帐款中包罗万象，其结果也造成往来款的增加。特别是在商业企业，往来帐款所占比重越来越大，不仅造成企业资金周转困难，而且也使企业的会计信息的失真。加强企业往来帐款的管理，对减少企业资金占压、创造良好的企业内部经营管理环境都是十分重要的。