证券公司自营业务审计要领

证 券公司所从事的业务 ,概括起来可以分为代理业务和自营业务两大类。自营业务是证券公司为自己而不是代理客户买卖证券 ,是其获取高额差价收入的主要来源。中国证监会于１９９６年颁布了《证券经营机构自营业务管理办法》 ,对证券公司自营业务既有资格、资金上的规定 ,又有账户、人员上的规定。然而 ,一些证券公司由于自身利益驱动及外部监管不力等原因 ,无视有关规定 ,仍然违规从事自营业务。同时 ,由于一些证券公司擅自将自营业务与代理业务混合操作 ,代理业务中发生的一些违纪违规问题也同自营业务不合规有直接关系。因此 ,搞好自营业…