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企业内部控制研究的中国化系列之二内控流程的框架与解析
作者姓名:
李心合
作者单位:
南京大学商学院
摘 要:
迄今为止,业界很少关注内控流程研究.内控流程不同于业务流程,业务流程是客户价值导向,内控流程则是企业风险导向.内控流程由风险、活动、活动的实现方式、活动承担者、活动连接方式或逻辑关系等要素组成,其中活动是最基本的要素.文章对内控流程中常见的"提、审、决、办、督"等基本活动的内涵进行了探讨,特别是对"审"中的业务审核、财...
关 键 词:
内部控制
流程
内控流程
业务流程
"
三重一大"
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