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| 企业内部控制研究的中国化系列之二内控流程的框架与解析 | |
| 作者姓名： | 李心合 |
| 作者单位： | 南京大学商学院 |
| 摘 要： | 迄今为止,业界很少关注内控流程研究.内控流程不同于业务流程,业务流程是客户价值导向,内控流程则是企业风险导向.内控流程由风险、活动、活动的实现方式、活动承担者、活动连接方式或逻辑关系等要素组成,其中活动是最基本的要素.文章对内控流程中常见的"提、审、决、办、督"等基本活动的内涵进行了探讨,特别是对"审"中的业务审核、财... |
| 关 键 词： | 内部控制 流程 内控流程 业务流程 " 三重一大" |
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