| 公允价值选择权运用的盈余波动效应实证研究 |
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| 引用本文： | 邓永勤,裴丽丽. 公允价值选择权运用的盈余波动效应实证研究[J]. 财务与金融, 2016, 0(2): 52-60. DOI: 10.3969/j.issn.1674-3059.2016.02.011 |
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| 作者姓名： | 邓永勤 裴丽丽 |
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| 作者单位： | 1. 湖南大学工商管理学院 湖南长沙,410082;2. 湖南大学工商管理学院 |
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| 基金项目： | 国家社会科学基金资助项目(15BGL061)，湖南省自然科学基金资助项目(12jj5030)，湖南省社会科学基金(12YBA058) |
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| 摘 要： | 文章以2008-2014年中国上市商业银行数据为样本,研究公允价值选择权的运用与盈余波动的关系,发现运用公允价值选择权整体上使盈余波动显著增加,违背了会计准则的制定初衷;仅运用于金融资产与同时运用于金融资产和负债的盈余波动增加没有显著差异.不同信息环境下公允价值选择权运用的盈余波动效应的进一步研究表明,信息披露质量较高的上市商业银行盈余波动显著增加,而信息披露质量较低的上市商业银行盈余波动增加并不显著;信息披露质量低,且同时对金融资产资产和负债运用公允价值选择权的银行表现为最低的盈余波动性.文章结论支持修订的CAS37,认为对CAS22与IFRS9持续趋同应相当谨慎.
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| 关 键 词： | 公允价值选择权 盈余波动 信息披露质量 |
An Empirical Research of Earnings Volatility Effect on the Application of Fair Value Option |
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| DENG Yong-qin,PEI Li-li. An Empirical Research of Earnings Volatility Effect on the Application of Fair Value Option[J]. Accounting and Finance, 2016, 0(2): 52-60. DOI: 10.3969/j.issn.1674-3059.2016.02.011 |
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| Authors: | DENG Yong-qin PEI Li-li |
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