ERP环境下上市公司内控职责分离问题研究

随着上市公司风险管理理念的不断深入以及监管部门不断地提高对其内部控制的监管要求,上市公司应予以财务内部控制中不相容职责分离问题充分的重视,设计职责分离内部控制以避免由不合理授权导致的舞弊、欺诈、过失等事件的发生。文章探讨了不相容职责分离内部控制的必要性,突出企业会计实务及ERP系统应用的结合,对日常财务处理、往来项目、固定资产项目相关的不相容职责分离内部控制流程设计进行了研究,并从建立不相容职责分离内部控制矩阵以及制定统一的财务内部控制分工指引两方面对不相容职责分离内部控制措施进行了研究。