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| 聪明反被聪明误——金融机构对外借款未及时报送外债数据案 | |
| 引用本文： | 铁军.聪明反被聪明误——金融机构对外借款未及时报送外债数据案[J].中国外汇,2009(9). |
| 作者姓名： | 铁军 |
| 作者单位： | 国家外汇管理局管理检查司 |
| 摘 要： | 抽丝剥茧出案情
新海银行是一家在兴台市设立的外国银行分行。2008年9月在兴台市外汇局组织的短期外债专项检查中，检查人员发现银行财务报表中短期外债数据和外债统计监测系统（银行版）中登记数据存在出入，于是采用“倒查”的方法，锁定会计报表中短期外债数据，再根据其构成内容抽丝剥茧向上游逐项核实。在具体操作上，先调阅了外汇业务科目设置表和会计报表，找出2007年5月31日、6月30日银行短期外债核算科目和报表数据， |
| 关 键 词： | 短期外债 对外借款 金融机构 聪明 外国银行 统计监测系统 会计报表 科目设置 |
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