对现金流量表及其编制方法的探讨 |
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引用本文: | 原振林.对现金流量表及其编制方法的探讨[J].新智慧,2005(1):26-27. |
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作者姓名: | 原振林 |
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作者单位: | 中国铝业股份有限公司郑州研究院 |
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摘 要: | 一、有关现金流量表的编制基础问题
现金流量表中的“现金”是指库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物。其中,现金等价物是指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。但随着我国票据市场的快速发展和日臻完善,银行承兑汇票具有风险几乎为零、易于背书转让、急需资金时能够及时到金融机构贴现等特点,它相对于银行借款等融资手段更加快捷、手续简单且融资成本低廉,因此已成为企业问结算的主要手段之一。由于银行承兑汇票具备期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金等现金等价物的基本特征,因此笔认为,也应将银行承兑汇票纳入现金流量表中的“现金”范畴。
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关 键 词: | 现金流量表 编制 银行承兑汇票 其他货币资金 现金等价物 基础问题 库存现金 银行存款 短期投资 |
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