首页 | 本学科首页   官方微博 | 高级检索  
     

基于ACL软件的采购付款流程审计探讨
作者姓名:周梅
作者单位:北京财贸职业学院
基金项目:北京市教委北京市优秀人才培养资助(BCDEG类)计划
摘    要:与传统手工处理相比,IT环境下采购付款流程的内部控制在获取数据、准确性和完整性认定的测试、存在与发生、权利与义务认定的测试方面都有显著特点。审计人员需要对五个主要文件根据其物理存储位置和逻辑存储结构在ACL软件中先行定义,才能采用ACL软件访问并提取数据。准确性和完整性认定的测试包括检查支出凭证中的异常趋势以及检查发票价格的准确性;存在与发生、权利与义务认定的测试主要有查找未记录债务、未授权支付凭证和向供应商重复付款。

关 键 词:会计信息系统  采购付款流程  实质性测试  IT审计
本文献已被 CNKI 万方数据 等数据库收录!
设为首页 | 免责声明 | 关于勤云 | 加入收藏

Copyright©北京勤云科技发展有限公司  京ICP备09084417号