基于项目管理的现金流量表自动编制

一、现金流量表概念及数据来源分析 现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的报表。其主要提供有关企业现金流量方面的信息，是一种从动态角度反映企业资金运动过程和结果的会计报表。在手工会计中，编制现金流量表的方法有两种：一种是工作底稿法，另一种是T形账户法。这两种方法都是以利润表和资产负债表数据为基础，对每一个项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表，编制过程复杂，数据运算多，容易出错。从编制方法可以看出，无论哪种方法，数据都是来自利润表和资产负债表，而利润表和资产负债表的数据来自账簿，账簿的数据又来自凭证，因此现金流量表的数据根源也是来自凭证。从凭证类型来说，收款凭证登记的是现金流入，付款凭证登记的是现金流出，该点无论是在手工会计还是电算会计都是相同的。本文拟阐述通过在凭证中登记项目进而实现报表的自动编制。