摘 要: | 所谓内部控制,是在内部牵制的基础上,由企业管理人员在经营管理实践中创造、总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系.COSO报告中把内部控制定义为:内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的,为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目标的达成而提供合理保证的过程.集团公司为了获得持续不断的规模经营效益,在不断加强市场开拓、努力增供扩销的过程中,集团内部协调控制的难度和风险将不断加大,如何有效规避内部控制风险,防止内部控制失效现象的发生,实现集团公司规模效益和持续的市场竞争能力,是当前亟待深入研究解决的课题.
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