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| 浅析企业内部控制制度 | |
| 作者姓名： | 侯丽 贾改梅 |
| 作者单位： | [1]河南省地方铁路局 [2]郑州未来集团有限公司 |
| 摘 要： | 一、内部控制的基本方式 (一)组织规划控制。是对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。企业的组织机构有两个层面：在法人治理结构层面，企业应建立股东会——董事会——管理层的法人治理结构；在内部监控机制层面，企业应建立以财务总监为主体的监控机制。合理的组织分工，遵循的主要原则是不相容职务的分离，单位的经营活动通常可以划分为五个步骤：即授权、签发、核准、执行和记录， |
| 关 键 词： | 企业内部控制制度 法人治理结构 组织规划控制 组织机构设置 内部监控机制 不相容职务 基本方式 职务分工 财务总监 组织分工 主要原则 经营活动 合理性 管理层 董事会 股东会 授权 核准 |
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