融资性贸易和“空转”“走单”等虚假贸易的业务实质与核查方法

实务中存在部分企业为完成考核目标进行“空转”“走单”等虚假交易的情况。本文梳理了虚假贸易的相关特征，并以对A集团公司开展的专项检查为例，分析核查融资性贸易和“空转”“走单”等虚假贸易的思路和方法：了解集团公司业绩考核和贸易情况，对贸易业务进行毛利率分析，查找集团公司与上下游单位的关系，对合同中的主要条款、贸易资金、实物流转、特殊往来单位等相关情况进行核查，检查与上下游客户是否发生相关费用，寻找其他相关佐证资料等。