完善我国上市银行内部控制实质性漏洞披露的建议——以中信银行为例

2008年金融危机的爆发,将全球目光吸引至金融机构的风险管理和内部控制上。银行的内控机制是否完善不仅关乎其自身的生存发展,更关乎国家甚至全球的金融安全与稳定。我国对上市银行内控的监管起步较晚,对于内控中"实质性漏洞"的披露要求甚少,而实质性漏洞有助于上市银行管理层对内控缺陷的发现,完善内控,从而预防风险,也为利益相关者提供更可靠的信息。本文以中信银行为例,对其上市以来的5份年报进行整理分析,根据其实质性漏洞披露的现状,提出我国上市银行内部控制实质性漏洞披露的完善建议。