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| 银行电脑稽核工作初探 | |
| 作者单位： | 农业银行黄梅县支行 英山县支行 |
| 摘 要： | 一、会计电算化给稽核工作带来的变化1、稽核线索发生了改变。手工处理会计业务时,首先从原始凭证开始处理,到最终编制有关的报表为止,所有的中间过程和结果都有详细的纸薄记录,这记录就成了稽核人员进行审查监督的线索。电算化以后,这些线索绝大部分变为"无纸性"线索。例如,错帐或作案可能不留良迹;作案手段比手工方式隐蔽,不易查觉。2、内部控制集中化。在手工处理会计业务过程中,主要通过划分不同部分或人员的职能来达内部控制。会计业务电子化后,这种控制就集中在电子数据处理一个部门,手工作业时的职能部门及人员之间的大部分制约关系不复存在,而业务间相互制约关系主要通过电脑处理系统的某些校验技术来实施。例如电脑系统对输入的数据实施双人复核,对帐号实施加校验位来控制串户,通过帐目轧平公式来控制帐务扎平。这种控制 |
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