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| 也谈未取得发票暂估入账资产的财税处理 | |
| 作者姓名： | 丁国卫 |
| 作者单位： | 绍兴中兴税务师事务所有限公司; |
| 摘 要： | 正《财务与会计》2013年第7期刊登了谭光荣等的文章《未取得发票暂估入账资产的财税处理》(以下简称谭文),笔者对文中的一些观点存在异议,特提出几点个人看法,望与作者商榷。谭文的例1中,某有限责任公司2010年5月暂估入账的原材料为20万元,在2011年5月31日前未取得发票。2012年5月取得该原材料发票金额为25万元。企业所得税税率为25%。1.谭文将暂估入账的原材料金额20万元,因在2011年5月31日前未取得发票,全额纳税调整应纳税所得额,笔者认为有些欠妥。《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号,以下简称34号公告)规定,企业当年实际发生的相关成本、费用,由于客观原因未能及时 |
| 关 键 词： | 企业所得税 应纳税所得额 暂估 原材料 发票 纳税调整 国家税务总局 有限责任公司 财务与会计 入账 |
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