商业银行内部审计如何把握重大风险 |
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作者姓名: | 廖先平 王以宝 |
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摘 要: | 风险是由于不确定性因素的影响使商业银行蒙受损失的可能性。所谓重大风险主要包括两类事件:一是性质严重的风险事项。如设立小金库.账外经营.盗窃库款.挪用客户资金.违反法律法规事项等;二是(预计)损失金额较大的风险事项,如关键审批条件不落实形成大额信贷业务风险隐患.违规处理抵债资产形成重大财务损失.重大风险敞口.关键内部控制缺陷形成重大风险隐患等。而且,这两类风险事项往往相互交织.相互转化。现代内部审计的发展方向是风险导向审计,商业银行内部审计实现对风险特别是重大风险的有效把握,是风险导向审计和商业银行全面风险管理的必然要求,也是提高审计质量和效率.降低审计风险的根本选径。[编者按]
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关 键 词: | 风险隐患 商业银行 内部审计 风险导向审计 不确定性因素 全面风险管理 法律法规 客户资金 账外经营 内部控制 |
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