企业税收筹划基本技术方法运用

税收筹划是企业的一项理性涉税行为,属于财务管理的研究范畴。可以说,企业顺利开展税收筹划的关键是科学运用各种不同的税收筹划技术,即合法、合理地减轻纳税人税收负担的技术手段与运作技巧。具体来说,税收筹划的基本技术方法可以归纳为八种:免税技术、减税技术、税率差异技术、分割技术、扣除技术、抵免技术、延期纳税技术和退税技术。这八种税收筹划技术方法,既可以单独运用,也可以联合运用。但如果同时采用两种或两种以上的税收筹划技术时,     

基于财务战略视角的税收筹划研究——以A公司为例

税收筹划问题是企业的一个永久话题,企业运用税收筹划可以为其节约纳税成本,但税收筹划也是一柄"双刃剑",如果运用不得当,将会给企业带来一定的税务风险。而基于财务战略视角下的税收筹划研究,不仅使得企业规避短期行为,还有助于其"价值最大化"的实现。本文将以A公司为例,对企业基于财务战略视角的税收筹划进行一定的研究,并提出相关的税收筹划建议。     

强化依法治税的三个问题

经济体制改革以来，随着新的税收制度建立和完善，我国对税收优惠措施的运用越来越广泛，但是，随着税收优惠措施的广泛运用，税收优惠复杂繁琐、执行不便、制约乏力等问题日益突出。究其原因，笔者认为．这是由于我国税收优惠没有单独立法而造成的。     

合理运用财务核算进行税收筹划

税收筹划能够充分发挥税收经济杠杆的作用。大家知道，纳税人进行税收筹划，其依据是税法中各项优惠政策，企业通过合法运用税收优惠政策，就能直接对企业投资、改制和产品结构等一系列活动进行税收调节，从而实现税收宏观调控的作用。     

信息不对称与我国税收信息化建设的思考

2001年12月中下旬，国家税务总局局长金人庆在山西考察税收工作期间，多次强调要充分运用先进的理论指导税收征管，特别提出要运用“信息不对称、理论来研究税收管理问题，把“信息不对称”理论运用到征收管理的实践中，这是一个新的理念，可以说，运用“信息不对称”可为加速税收信息化建设，推进我国征管改革的进程提供新的理论依据和新的思路。本文拟运用信息不对称理论就我国税收信息化建设谈一些粗浅的认识和看法，供参考。     

『五小』企业国税管理不容忽视

当前，基层国税部门管理的“砂石、煤炭、砖窑、食品和竹木”等“五小”企业数量较多，牵涉事务多，税收贡献小，占用了税务机关大量的税收征管力量和办公资源，如果单从税收收入贡献的角度看，对这类企业的税收征管似乎无足轻重，但由于“五小”企业数量众多，涉及面广，如果管理不善将带来一系列的税收问题，严重影响基层国税部门的税收征管效率和质量，从而扰乱正常的税收管理秩序，应引起税务部门的重视。     

税收调控手段局限性分析

税收是政府实施宏观经济调控的重要手段，促进政府各项战略目标的实现需要充分发挥税收的作用。但税收的基本职能和其作用机制决定了税收手段具有局限性。充分认识税收调控手段的局限性，恰当选择税收的作用点、作用方式和调控方向对于科学准确地运用税收调控手段至关重要。     

税收筹划影响因素及其相关风险的探析

税收筹划学是以经济学和管理学为基础，综合运用税收学、会计学、金融学、投资学、法学等专业知识的学科。因此，它受许多因素的影响和制约。为了减少风险，保证税收筹划的预期效果，对税收筹划的影响因素进行分析是十分必要的。     

新税制下税收促产的思考

税收促产．是税务机关发挥税收经济杠杆作用，促进经济发展的一种工作方法．早为税务部门掌握和运用．并经长期实践和总结，已上升为理论，成为社会主义税收的重要内容。     

税收流失的经济博弈分析

税收流失现象在全世界范围内是普遍存在的，世界各国不同程度地感受到了来自税收流失的困扰。在我国，税收流失现象范围很广，问题更为突出。本文运用博弈论的理论和分析方法，分析造成税收流失的原因及相关的内在联系，并提出一些防止、减少税收流失的对策。     

企业税收筹划应注意哪些问题

随着我国社会主义市场经济的不断完善，国家经济调控机制特别是税收调节经济职能的健全。税收筹划也作为一种新生事物摆在了人们面前。企业是税收的主要纳税人，在我国税收征管制度不断规范和完善的情况下。企业也有条件进行税收筹划方面的研究和运用。尽管在西方国家税收筹划已经诞生了上百年时间，而在我国税收筹划作为一     

正当程序理念下税收自动化决策的法治检视

以公平、公开、效率为价值导向的税收正当程序是实现税收征管公平正义的必要条件，也是税收法治的基本要求。税收自动化决策是智慧税务的核心环节之一，人工智能技术的运用有利于提升税收征管的精确性、便捷性和规范性。然而，由于程序压缩、算法歧视、算法黑箱等原因，税收自动化决策对税收程序的公平性与公开性造成了冲击。鉴于此，应从提高税收自动化决策的可见性、保障纳税人参与权的有效行使和规定自动化决策程序拒绝权等方面着手调整税收程序规则，回应技术赋能下新型税收征管模式的法治挑战。     

浅谈税收筹划风险

随着近年来税收筹划在我国的兴起与发展，税收筹划越来越得到各纳税主体的重视，但是税收筹划如同所有的财务决策一样，在带来收益的同时，也存在相当的风险。企业如果无视这些风险的存在，而进行盲目地税收筹划，其结果可能是事与愿违。     

税收筹划的风险与控制

税收筹划是在法律规定的范围内，纳税人根据政府的税收政策导向，通过预先的合理筹划和安排，选择最优的纳税方案，以求减少税收支出，或取得货币时间价值，以尽可能减轻税收负担，提高企业的整体利益。其特点在于合法性、筹划性和目的性。但风险与利益是并存的，税收筹划在带来节税利益的同时，也存在着相当的风险，如果无视这些风险，而进行盲目的税收筹划，其结果可能事与愿违，以节税目的开始，却以遭受更大的损失而结束。     

中国税收起源新探及其当代价值

党的二十大报告提出了“两个结合”的重要思想，揭示了发掘和运用中华优秀传统文化的重要意义。中国税收起源过程所昭示的精神是我国税收事业发展的根与魂，充分发掘和运用其价值是发展中国特色税收理论应有之义。现代考古发现已经能完整勾勒出从原始部落最初的财富集聚到税收产生的全过程，并激活了远古税收起源传说中的真实成分，使中国税收起源成为有踪迹可辨的历史过程。中国税收起源有着自己的特质和发展形态：跨区域跨族群的税制形成，有力推进了中华文明多元一体格局的形成和发展，构筑了大一统国家的基石；守望相助、互助共生的税收价值取向是维护多元一体的大一统国家的强大支撑；公平合理的内在逻辑是中华文明生生不息的税收密码。     

漳州市实施新税收会计制度的成效与做法

漳州市实施新税收会计制度的成效与做法福建省漳州市地方税务局税收会计是国家预算会计的一个重要组成部分，是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。它是直接负责税款征收、放库业务的税务机关为会计主体，以货币为计量单位，运用会计核算的基本原理和方法，对税收资金...     

法国限制性环保税收政策和国外绿色税收制度带来的经济制裁影响

法国政府为促进环境保护制定了许多相关的税收政策，其基本出发点是兼顾经济发展、促进特定区域的开发与环境保证，在一定范围和程度内是专项筹资专项使用。即有鼓励性的政策，也有限制性的税收政策，现仅就后进行简述：法国许多环境方面的税收政策都是与国土整治政策相结合的。如果是促进了环保，就有税收优惠；反之，如果破坏了环境，就会得到税收制裁。     

地区间税收竞争对资本流动的影响分析

本文运用MacDougall-Kemp模型,采用Janeba(1995)的分析框架,结合我国税制特点,分析地区间税收竞争对资本流动的影响。分析表明,我国地区间的税收竞争是基于有效税率的竞争,竞争会导致有效税率的降低和资本的非效率配置;如果地区间能够进行合作,资本可以实现合理流动和有效配置。     

做好税收执法监察工作

税收执法监察是税务纪检监察部门运用国家赋予的职责和权力，依法对税务机关及其工作人员的税务行政执法行为和履行职责情况进行的监督检查。税收执法监察是规范税务机关及税务工作人员的税收执法行为，促进依法行政，保证国家税收法律、法规的正确实施的有效途径。因此，税收执法监察工作应从以下几方面抓起：     

充分发挥CFO作用促进税收改革和发展

税收最主要的作用，一共是三个：筹集财政收入；进行宏观调控；调节收入分配。但是，我始终认为，税收最主要的功能和最主要的作用，就是筹集财政收入。如果不能筹集到足够的财政收入，那么不管是宏观调控还是调节收入分配，它的作用都没有办法发挥。