内部控制执行力:诚信文化——基于契约视角的分析

内部控制的执行既是一个实践问题,同时也是一个理论问题。在现实中人们把精力放在内部控制的制定上,对内部控制的执行研究并不多,这或多或少地影响了内部控制的有效性。鉴于此,文章围绕内部控制执行文化的问题,论述了文化对内部控制执行效率的影响,分析了两类契约与内部控制执行的相互关系,探讨了企业诚信文化这一隐性契约在内部控制执行中的独特价值和实现途径。     

企业心理契约的自我执行问题研究

心理契约问题近年来越来越引起人们的重视.本文对心理契约的自我执行问题从博弈论的角度进行了深入的阐述.本文认为,对于一个收益序列时间较长且收益变动较小时,心理契约或承诺将变成可自我执行.心理契约可自我执行的条件是在当事人认为遵守心理契约或信守承诺的未来收益大于违反心理契约条款或承诺的当前收益,违反心理契约的惩罚将会是终止心理契约或承诺.而对于一个收益序列时间太短或收益变动过大时,心理契约或承诺的自我执行将变得困难直至无法执行.     

契约观下内部控制关键点的识别

从契约的视角研究内部控制,能够有效地解决目前内部控制理论与实践中存在的问题。本文对内部控制中存在的多重契约关系进行了分析,在明确契约观下内部控制的关键点含义后,对内部控制的关键点进行了识别。     

内部控制治理契约：一个理论框架——从交易成本、信任与不确定性的组织内合作的角度分析

企业是由不同类型的资源所有者参与组成的一系列契约组合.这种契约存在明显的不完备性和代理问题,而内部控制就是一种产生于企业内部经营(管理)者和企业雇员之间的不完备契约和委托代理关系的持续均衡利益关系的治理装置.内部控制治理契约的逻辑目标在于减少内部交易的不确定性乃至降低内部交易成本,而其逻辑基础则是信患以及建立在信息基础上的组织内各责任单位的相互信任与合作关系.交易成本这一核心要素融合了内部控制治理的逻辑目标与逻辑基础.     

基于心理契约的内部控制有效性研究

内部控制一直是理论界和实务界探讨的热点,而国内外频繁发生的内部控制失效案例又说明了内部控制存在许多问题.文章从企业与员工的心理契约入手,通过分析心理契约与内部控制的联系,寻求二者的契舍点,基于心理契约视角研究有效内部控制的具体措施.     

内部控制在企业财务风险管理中的应用策略探讨

本文深入探讨了内部控制在企业财务风险管理中的应用,首先阐述了内部控制在企业财务风险管理中的应用原则,其次分析了企业财务风险管理中应用内部控制存在的问题,包括风险评估不全面、信息系统存在诸多缺陷、内部控制执行不力和组织文化导向存在问题等,最后提出了内部控制在企业财务风险管理中的应用策略：建立全面的风险评估机制、完善信息系统、加大内部控制执行力度和构建基于内部控制导向的企业文化。     

契约观下多重内部控制机制设计研究

本文认为,内部控制中存在多重契约关系,内部控制的实质是对企业内部控制中的契约关系的控制,在明确契约观下内部控制关键点的含义、找出内部控制的各个关键环节后,设计出了契约观下多重的控制机制。     

试析内部控制在企业契约中的作用

本文从内部控制理论正处于危机和革命的背景入手,提出以企业契约理论为切入点研究内部控制,并结合企业契约耦合体理论,着重分析了内部控制在企业契约中的作用.     

我国企业内部控制制度的建设与完善——兼议会计准则国际趋同对内部控制制度的影响

新会计准则的实施,使企业所处的制度环境发生了重大变化,这对我国内部控制制度提出了挑战.本文在分析我国内部控制制度执行现状的基础上,从防范会计信息失真、提高会计信息质量的角度,分析了会计准则国际趋同对内部控制制度的影响,并提出了完善我国内部控制制度的相关建议.     

内部控制规范实施效果的影响因素分析——基于《内部会计控制规范——货币资金》执行情况的调查

文章通过对某国家机关及其所属事业单位相关人员进行问卷调查,了解了货币资金内部控制制度的执行效果,实证研究了执行效果的影响因素.研究发现,货币资金内部控制规范的实施效果总体不够理想,影响内部控制目标的最主要因素是控制环境、制度执行和监督检查等方面.改善控制环境整体氛围,强化制度的执行效力,同时加强包括内部审计在内的外部监督检查是提升内部控制规范执行效果的主要路径.     

基于战略性社会责任的合同内部控制审计探究

市场经济条件下,合同作为利益相关者权、责、利的契约载体,成为企业经营活动中常见的经济事项,合同管理的质量能够对企业经营效果产生重要影响,合同管理内部控制的薄弱和缺失甚至会导致企业经济损失.贯穿合同签订、执行全过程,对合同内容、合同管理质量进行全面评价和审查的合同内部控制审计,有助于企业发现和控制合同管理中的隐患,从而提高企业内部控制质量.本文将合同内部控制审计框架构建在与战略社会责任耦合关系的基础上,对于推动企业战略落地和审控协同建设,以及规避社会责任风险均具有指导意义.     

审计鉴证与内部控制评价、执行有效性的理论分析

针对我国目前大多数企业内部控制执行薄弱而言,对内部控制有效性的评价是企业内部控制执行环节中不可或缺的一个重要内容.在内部控制执行及评价中,不仅要考虑公司管理层的内在激励,还要考虑外在约束,即立法和监管的要求,其中外部审计师的鉴证结论在外在约束中承担了非常重要的信号传递作用.文章以成本效益原则作为约束条件,运用贝叶斯法则,分析内部控制评价过程中审计师鉴证作用对内部控制评价及执行有效性的作用机理.理论分析有助于当前我国企业建立较完善的内部控制执行程序及执行机制,以促进企业内控系统在执行层面的健全.     

分析师关注、内部控制缺陷选择性披露与审计契约

基于2012-2019年沪深A股上市企业财务数据,深入探讨分析师关注、内部控制缺陷选择性披露与审计契约三者的内在关联,并进一步探析不同财务风险企业中三者关系的变化,发现:存在内部控制缺陷选择性披露的企业中发生会计师事务所变更的概率更高,其审计契约的稳定性就越低,进一步发现在财务风险程度较高的企业中内部控制缺陷选择性披露会对审计契约稳定性造成更为显著的负向影响;分析师关注能显著降低企业发生会计师事务所变更的概率,提高审计契约稳定性,进一步财务风险程度较高的企业中分析师关注对审计契约的保障作用更为显著;分析师关注显著增强内部控制缺陷选择性披露与审计契约间的相关性,进一步财务风险程度较高的企业中分析师关注对内部控制缺陷选择性披露与审计契约关系的调节作用更为显著.     

上市公司内部控制对企业成长的影响——基于中航油事件的分析

本文基于上市公司内部控制执行效率低这一现状,以中航油事件为例,从影响上市公司内部控制效率的双重因素出发,分析了内部控制效率低的多方面具体原因,提出了一系列和上市公司、政府有关的针对性措施,以期提高上市公司内部控制的执行效率并将企业成长理论纳入到企业内部控制的分析框架,在此基础上研究内部控制对企业成长的影响。     

如何有效执行内部控制增强企业生命力

从财务信息、风险管理、组织结构、企业文化等角度分析了影响我国企业生命力的主要因素;并从实施内部控制制度审核、优化内控环境、严抓会计控制活动、降低风险控制成本、建立内控监督体系等方面来探讨如何有效执行内部控制增强企业生命力的问题.     

基于DEMATEAL的内部控制效果影响因素分析

内部控制的执行效果一直是内部管理的一个问题,即使在我国上市公司中内部控制的管理已经越来越规范,但仍然存在这样或那样的问题,影响了执行的效果。如何更好地寻找影响的因素以及它们之间有怎样的关系呢？DEMATEL法给我们提供了思路和方法,使得抽象的管理活动变得量化和具体化,也便于管理者和决策者想出更好的措施来保证内部控制的有效性。     

文化视角下的内部控制内涵分析

内部控制是企业改善经营方法、提高工作效率、提升企业竞争力的重要手段.但是,许多企业将内部控制仅仅作为一种制度、方法,没有将其深化到形成一种理念、员工遵守的契约和企业精神,从而弱化了内部控制的作用.笔者认为,通过管理在企业员工中形成自觉按照内部控制的要求办事、积极维护内部控制各环节运行的理念,也就是形成企业文化,对企业发展和内部控制作用的有效发挥具有不可替代的作用.     

有关会计信息质量的契约安排研究

契约安排与会计信息质量之间的关系是实证会计研究的一个重要问题.在现实中企业会计信息质量在很大程度上受到契约安排的影响.契约实质上也是一种协议.契约及契约安排作为人们之间交易的行为规则与制度和制度安排是等价的,实际上制度是种公共契约,这种契约是一个较大范围内的公众通过一定的公共选择程序共同达成的协议.本文所讨论的契约安排包括企业内部的制度安排和外部契约安排.     

西南民族地区企业内部控制问题研究——以广西柳工机械股份有限公司为例

西南民族地区的企业由于其特有的地域特色使得其存在特殊的内部控制环境,比如企业文化建设滞后等.在这种现状及存在的问题下,西南民族地区企业的首要问题是如何构建一个合适的内部控制、建立有利于管理的企业环境,而解决此类问题首先应当厘清其原因所在.通过调查和分析发现,存在此类问题的原因是多方面造成的,有体制惯性的影响,有内在原因,也有外在原因,甚至还有传统文化的影响.本文分为三个部分,首先简述西南民族地区企业内部控制的现状及问题,其次讲述西南民族地区企业内部控制出现的问题原因,最后对西南民族地区企业的内部控制问题提出了解决对策.     

基于心理契约的内部控制有效性研究

内部控制一直是理论界和实务界探讨的热点,而国内外频繁发生的内部控制失效案例又说明了内部控制存在许多问题。文章从企业与员工的心理契约入手,通过分析心理契约与内部控制的联系,寻求二者的契合点,基于心理契约视角研究有效内部控制的具体措施。