浅议白酒上市公司消费税税收负担及避税行为

白酒企业历来被课以重税,其中尤以消费税为甚。面对高额税负,白酒企业采用各种手段来规避税收负担。在白酒企业和税务机关之间避税与反避税的博弈中,企业的税收负担随之波动。白酒行业的消费税政策及白酒上市公司特有的避税方法直接对企业税收负担产生重要影响,未来税负转嫁将比关联交易具有更大筹划空间。     

白酒类生产企业消费税的税务筹划方案研究

白酒企业消费税占税收支出总额的50％左右,企业税负较重.本文通过对白酒类生产企业潜在筹划空间的分析,对生产和销售环节进行合理有效的税务筹划方案研究,并对筹划中可能存在的风险进行分析,最大限度的节约企业的税收成本,提高企业的经济效益,增强企业在白酒行业的竞争力.     

白酒生产企业加工方式选择的纳税筹划

白酒是我国的一个传统产业,有着悠久的历史.由于白酒的生产以粮食为主要原料,而我国又是人口众多、粮食短缺的国家,所以我国通过对白酒课以重税来限制其发展.总体上,白酒生产企业的税收支出占其总支出的50%以上,而消费税又占税收支出总额的50%左右.因此,白酒生产企业加强对消费税的纳税筹划,对其生存、发展乃至盈利都具有重要意义.而白酒生产企业委托加工与自行加工的税负不同,又为其进行纳税筹划提供了空间.     

白酒类生产企业消费税的税务筹划方案研究

白酒企业消费税占税收支出总额的50%左右,企业税负较重。本文通过对白酒类生产企业潜在筹划空间的分析,对生产和销售环节进行合理有效的税务筹划方案研究,并对筹划中可能存在的风险进行分析,最大限度的节约企业的税收成本,提高企业的经济效益,增强企业在白酒行业的竞争力。     

白酒生产企业的避税与政府部门的反避税

2002年以来，全国大中型白酒企业大多数都成立了销售公司，为的是规避消费税。之所以出现这种现象，很重要的一个原因是2001年财政部、国家税务总局出台财税[2001]84号《关于调整酒类产品消费税政策的通知》，《通知》规定“粮食白酒、薯类白酒消费税税率由《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的比例税率调整为定额税率和比例税率，即粮食白酒和薯类白酒在原缴纳消费税税率（25％、15％）的基础上，从量定额再每斤（500克）征收0．5元的消费税，由此提高了白酒生产企业的税负，加重了企业负担。     

白酒消费税政策亟待调整和完善

最近，财政部驻湖北专员办时湖北枝江酒业、白云边等四家白酒企业检查调研时发现，在消费税政策执行中存在一些困难和问题，主要表现在：现行税负过重、消费税欠税严重，企业通过转让定价等方式侵蚀消费税税基来规避消费税，小酒厂税收监管难度大，企业少计漏计消费税现象严重。     

企业消费税的筹划方案设计

消费税是价内税,其税负的高低直接影响企业的利润水平,企业通过消费税税收筹划,降低消费税负,可提高企业的经济效益。消费税筹划可着重从以下几方面进行:     

对白酒消费税政策调整和完善的思考

近日，湖北专员办根据财政部财监[2005]58号件要求，在对湖北枝江酒业、白云边等四家白酒企业消费税政策执行情况检查调研时发现，尽管四家白酒企业在振兴湖北酒业、状大财源、提供社会就业等方面作出了积极贡献，但在消费税政策执行中也存在一些困难和问题，主要表现在：现行税负过重、消费税欠税严重，企业通过转让定价等方式侵蚀消费税税基来规避消费税，小酒厂税收监管难度大，企业存在少计漏计消费税现象，等等。对此，该办结合四户酒厂的情况，对湖北省白酒企业消费税政策执行进行了深入调研分析并提出了相关建议。     

应对外资房地产企业避税的几点思考

外资房地产企业的避税形势严峻,形式多样,究其原因有二:一是法定税负高。房地产企业生产经营过程中涉及营业税、土地增值税、企业所得税、城市维护建设税等十多个税种,名义税负较高。一般而言,税负越重,纳税人的避税欲望就愈大。二是税负不平衡。名目繁多的税收优惠政策造成不同行业不同企业之间税负不公,客观上也诱发了避税行为,为避税创造了条件。为应对外资房地产企业的避税行为,我们建议从以下几个方面入手,加强反避税工作:     

关于企业实际税负影响因素的实证研究——以电力行业上市公司为例

税收负担是企业关心的重要问题之一,体现了剩余产品在国家和企业之间的分配比例关系.税收负担受很多因素的影响,本文则着重分析流转税负、所得税负以及盈利能力对企业实际税负的影响.研究表明:流转税负和所得税负与企业的实际税负呈正比关系,而盈利能力则与企业的实际税负呈反比关系