我国地方政府间税收不正当竞争的思考

由于我国各级政府在经济建设中所扮演的角色和承担的责任有所不同,导致了各级政府对总量有限的税收利益互相竞争,地方政府间税收不正当竞争打破了正常的税收秩序,也打破了地方政府的财政支出结构,违背了税收公平原则和税收法定原则,导致非法治赋税模式的生成,并对市场个体的偷漏税行为形成激励.为了维护公平竞争的税收秩序,完善地方政府的财政支出结构,提出了消除政府间税收不正当竞争的对策.     

财政政策的产业结构优化效应分析

产业结构优化是我国政府制定产业发展政策的重要目标之一。文章分析了财政支出和税收对产业结构优化的影响机制,并通过回归分析和建立脉冲响应函数实证检验。实证结果表明,税收和财政支出对产业结构优化具有明显的促进作用。     

税式支出概念及其估算

税式支出的定义多种多样，但有几个广为接受的基本要素：即税式支出是由于政府对特定经济或社会目标的追求，以税收优惠的形式，通过对基准税制的偏离而导致的税收的减少。这种税收的减少对政府而言不但在财源出入上类同于财政支出的增加，而且往往在形式上也可以用财政支出来替代。     

税收竞争与财政支出竞争对区域科技创新效率的影响——基于产业结构升级的门槛效应检验

科技创新是实现我国高质量发展战略目标的强大动力，而政府的财政竞争是提高区域科技创新效率的关键。本文以竞争方式不同将其分为税收竞争和财政支出竞争，利用2007—2020年的省级面板数据，实证研究二者对区域科技创新效率的影响。研究发现：我国区域科技创新效率总体上呈现波动上升的趋势，但新冠肺炎的冲击使其明显下降；税收竞争显著抑制区域科技创新效率的提升，而财政支出竞争则起促进作用；产业结构升级在税收竞争和财政支出竞争的作用过程中起门槛作用，当产业结构升级水平较高时，税收竞争和财政支出竞争对区域创新效率的负面影响下降、正面影响增强；过度的税收竞争和过度的财政支出竞争均不利于区域科技创新效率，目前我国税收竞争更多地处于过度状态，而财政支出竞争还有一定的上升空间。据此，政府应规范使用财税手段参与竞争，重视推进产业结构升级，提高区域科技创新效率。     

公债替代税收的效应分析--兼论李嘉图等价定理

公债与税收都是政府收入的来源,在财政支出不变情况下,政府通过发行公债融资,相应降低了征税的数量。即使税收制度不变,在政府预算出现“软赤字”时,由于税收的固定性,政府不能因“一时之需”而开征新税或增加税率,从而增加社会的税收负担,这时公债便作为税收的替代手段而被政府采用。     

税收的经济增长效应——基于“经济人”行为选择的思考

分析税收对个人消费和企业投资行为的影响，探讨政府税收影响之下的宏观经济增长。引入以税收为主要来源的各类政府支出，从而可以修正征税带来的扭曲。应用简单的模型分析在政府税收收入和财政支出共同作用下的经济增长。提出一国税收政策的衡量标准。     

我国税收负担对经济增长影响的经验分析

文章在总结既有研究的基础上,把财政支出纳入到了税收负担分析的框架内.通过对我国经验数据的实证分析,发现我国的税收负担即使在考虑政府支出的情况下对经济也具有显著的抑制作用,但这种抑制程度在两种情况下有着很大的差异.在不考虑政府支出时,税收负担每提高一个百分点,经济增长就会下降0.713个百分点.但在考虑到财政支出之后,税收对经济增长的抑制程度由原来的0.713个百分点下降到0.33个百分点左右.遵循同样的分析思路,文章还通过对巴罗模型的扩展计算了我国现阶段最适的税收负担水平.通过计算得出当前我国中口径的税收水平在不考虑政府支出时大致为18.6%,但考虑到政府支出的作用后,中口径的税负水平上升至20.3%左右.     

基于新疆经济增长的财政支出最优规模估算

财政支出规模反映了政府对经济的干预程度,然而财政在支出过程中有个量的把握,即占GDP的比重存在一个最优值。在最优值以内,财政部门为私人企业提供公共产品以及弥补外部性等,提高财政支出能够提高经济增长率,当财政支出超过这个最优值时,税收的扭曲作用会不断加强,增加财政支出对经济增长起阻碍作用。将财政支出纳入生产函数模型中,通过实证分析,估算出新疆的最优财政支出规模。     

我国宏观税收负担优化

政府总要履行一定的职能 ,在税收收入不能满足其财政支出时 ,政府必然会利用手中的权力寻求制度外的收入途径。这必然使得政府的资金使用缺乏监督并降低效率 ,加重企业和个人的税收负担。我国宏观税收负担的优化首先要求规范政府收入 ,使得税收收入成为政府的主要收入 ,逐步减少甚至取消预算外、制度外收入。     

试论中国税收结构优化的政策与策略安排

为实现中国由间接税为主向直接税为主的税收结构转变,应重视税收结构与财政支出结构的匹配与协调,优化国民收入初次分配结构,增大劳动报酬在国民收入中的比重,将地方政府土地财政转型为房产税或物业税财政,优化地方政府的土地使用权出让规模并适当降低土地使用权出让价格。     

税收、财政支出与内生经济增长

构建了基于财政支出、税收的内生经济增长模型,并推导出在给定税收、财政支出政策的变化路径时,经济会达到"竞争性分散均衡",税率与经济增长存在"倒-U"型关系,政府投资性支出与经济增长之间正相关。利用中国省际面板数据进行实证检验显示,在我国经济运行中,总产出、消费、投资、政府投资性支出、税率、利息率、工资水平之间存在长期均衡关系。我国宏观税率为28.63%时达到最优值,政府投资性支出对经济增长率存在正向影响,但不同区域间存在较大差异性。     

财政竞争对企业税负不平等的影响

近年来，企业税负不平等问题受到社会各界的广泛关注，同一地区不同企业承担着差异化的税收负担，增加了企业的税负痛苦指数。本文利用2008-2020年A股上市公司数据，探究了财政竞争对企业税负不平等的影响及作用机制。研究发现，税收竞争会缩小企业税负不平等，财政支出竞争会扩大企业税负不平等，作用效果在高融资约束企业和国有企业中更为显著，并且主要作用于企业所得税税负不平等。作用机制表明，财政竞争会改变地方政府的税收努力，这会导致企业间税收征管差异，进而影响企业税负不平等。本文提出四个方面的政策建议：在制定减税降费以及税收优惠政策时，尽量降低税负不平等程度以减轻企业税负痛苦指数；压缩税收努力的弹性决策空间，弘扬依法征税精神；改革对地方政府的政绩考核机制，规范地方政府间税收竞争和财政支出竞争；采取有效措施提高企业税收遵从度，遏制企业逃避税行为。     

论财政立宪主义原则下有限政府的构建

财政立宪是希望通过控制政府的财政收入,促使政府提高财政支出的功效进而保障公民权益以及建立有限政府.以税收法定、公债入宪和具体制度革新等方式为支点的财政立宪将会是建设有限面高效的政府的重要保障.     

西部大开发与新疆财政政策取向

财政政策是指政府关于支出和税收的政策,是政府为影响经济活动的总体水平而对财政支出、税收和公债所进行的选择。当前,在西部大开发的大好机遇面前,对新疆财政政策实践做一反思,显得尤为必要。从新疆财政经济活动的实践看,目前新疆的财政政策难以适应西部大开发之重     

财政政策对经济发展的动态效应研究

文章分析了1978—2007年中国政府支出的乘数效应和挤出效应,以期正确评价积极财政政策的预期效应。分析结果表明:大规模财政支出和减税政策对促进经济发展具有一定的积极效果,但由于政府支出乘数和减税乘数效应都在降低,并且财政支出存在一定的挤出效应,政策实施的效果与预期存在差距。因此,提出从财政支出结构、税收结构和投融资体制三个主要方面进一步完善宏观调控职能。     

促进节能减排的财政政策研究

本文从节能减排的现实意义入手,分析了我国促进节能减排的财政政策现状及缺陷,提出通过优化财政支出结构、完善政府的绿色采购政策、构建绿色税收体系等途径,积极推进我国的节能减排。     

促进节能减排的财政政策研究

本文从节能减排的现实意义入手,分析了我国促进节能减排的财政政策现状及缺陷,提出通过优化财政支出结构、完善政府的绿色采购政策、构建绿色税收体系等途径,积极推进我国的节能减排.     

税收竞争、分成激励与政府偏好——兼论均等化转移支付的作用

财政分权为地方政府大力发展经济提供激励的同时，也引发了地区之间的税收竞争。分成激励将如何影响地区间的税收竞争强度?在不同政府偏好下税收竞争将怎样影响地区投资、产出差距和居民福利?均等化转移支付在税收竞争中扮演着什么样的角色?为了解答上述问题，本文构建一个税收竞争模型并进行多个维度的拓展，结合数值模拟分析表明：(1)地方政府税收分成比例增加会提高税收竞争强度；(2)地区之间的税收竞争、投资和税收政策显著受到地方政府偏好的影响；(3)随着分成激励的加强，税收竞争将导致地区之间的产出差距和居民福利差距逐渐增加；(4)均等化转移支付制度能够缓解地区间税收竞争。因此，上级政府在制定对地方主政官员考核方式时应该考虑地方政府偏好对地区税收政策和财政支出政策的影响，同时要做好地区统筹，为欠发达地区提供相应政策支持并合理利用均等化转移支付政策工具。     

FDI税收流失的企业主观动因探析

FDI税收流失的广泛存在严重影响了我国的税收安全和财政收入，造成FDI税收流失的原因除了企业对税收抱有逃避和转税心理、对政府财政支出的抱怀疑态度等客观因素外，在主观上存在以下原因：FDI企业较本国企业更希望提早收回投资来规避各种风险，它们面临着更激烈的竞争，跨国企业的组织形式和财务经验以及国际避税地的客观存在，我国税收环境不规范等。     

我国税收增长的因素分析

自1994年进行税制改革以来,我国税收快速增长,影响税收增长的经济因素是多样的,主要有经济增长水平、国家财政支出、物价水平变动等因素。本文基于1995年到2007年中国税收收入的时间序列数据,通过实证分析表明,经济增长、财政支出以及价格水平对税收增长有着显著影响。