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加强审计监管,可以从会计师事务所与上市公司博弈,会计师事务所与监管机构博弈,上市公司与监管机构博弈以及会计师事务所、监管机构和上市公司三方博弈中进行分析。 相似文献
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由于上市公司存在会计舞弊从而产生对低质量审计的需求;同时会计师事务所在综合衡量收益成本后产生一定的盈余供给。这两个方面的博弈,使得审计行为异化最终发生。本文从西方对审计行为异化监管过程来探讨我国如何实施监管的措施。 相似文献
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通过引入现代风险导向审计理论分析了审计业务关系中的博弈动因,并构建了注册会计师、责任方和预期使用者三方关系人的博弈模型。提出要想提高审计质量、降低审计失败需要建立合理的绩效评价体系,健全注册会计师审计收费制度,提高监管效率等。 相似文献
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本文将现代风险审计理念引入完全信息动态博弈模型中,构建和比较了传统审计模式和现代风险导向审计模式下CPA、客户以及政府监管三方关系人博弈模型,提出要切实减少违规行为,不仅要加重违规处罚,还要加大对政府监管失职的惩处,更重要的是在CPA行业全面推广应用风险导向审计模式。 相似文献
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作为我国会计市场主体的会计师事务所,经过近几年的艰苦探索已有很大的发展,截止2002年底我国会计师事务所达到4674家,注册会计师5000多人,但从我国会计师事务所审计业务收入和非审计业务收入、执业人员数量、全伙人(发起人)数量、分支机构数量、业务类型等方面的指标分析考察比较、目前大部分会计师事务所规模处于中小水平,其中具有审计证券期货相关业务规模较大的事务所78家。不及全国会计师事务所的2%。从现阶段来看,我国中小会计师事务所的存在和执业有其客观必然性,因为我国中小会计师事务所服务的目标是中小公司,中小公司在全国公司中占有很大比例。另外,不同类型的公司,其服务的要求也不同,再大的会计公司 相似文献
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本文主要对XZ有限公司审计失败案例进行剖析,解析A、B、C、D四家会计师事务所执行的审计程序,将舞弊事项与审计程序进行比对,区分会计责任和审计责任,总结归纳审计失败原因,并从注册会计师、会计师事务所及其质量监管等方面提出防范审计失败的相关建议。 相似文献
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由于上市公司存在会计舞弊从而产生对低质量审计的需求;同时会计师事务所在综合衡量收益成本后产生一定的"盈余"供给.这两个方面的博弈,使得审计行为异化最终发生.本文从西方对审计行为异化监管过程采探讨我国如何实施监管的措施. 相似文献
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“银广夏”和“中天勤”事件使中国的注册会计师审计正面临前所末有的信任危机。为了重塑职业形象,我国对注册会计师审计行业进行了包括“注册会计师事务所脱钩”到“双审制”在内的一系列整改,力图通过外部监管的强化来恢复注册会计师审计在广大投资者心目中所应具有的“诚信”(独立、客观和公正)形象。对此,学术界和 相似文献
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规范审计收费对维护公平竞争、提高审计质量和保持注册会计师的独立性有重要的意义。本文从审计环境对审计收费的影响、审计收费模式、审计收费的监管体制这三个方面对审计收费问题进行具体分析,提出了治理我国审计收费问题的对策。 相似文献
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规范审计收费提高审计质量 总被引:1,自引:0,他引:1
规范审计收费对维护公平竞争、提高审计质量和保持注册会计师的独立性有重要的意义.本文从审计环境对审计收费的影响、审计收费模式、审计收费的监管体制这三个方面对审计收费问题进行具体分析,提出了治理我国审计收费问题的对策. 相似文献
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以我国2008—2019年与政府审计的央企集团共用注册会计师的A股民营上市公司作为研究样本,基于行为一致性理论探讨了政府审计、监管问询函与异常审计收费三者的关系。研究发现:政府审计能够显著减少异常审计收费;在对异常审计收费的监管中,对于民营上市公司而言,政府审计这一“事前”监管与问询函这一“事后”监管存在替代效应;政府审计对异常审计收费的影响以及政府审计与监管问询函的替代效应在“十大”会计师事务所的样本中更为显著。研究丰富了政府审计、民营上市公司监管以及异常审计费用三个方面的研究,为促进注册会计师行业自律以及民营上市公司高质量发展提供了理论参考。 相似文献
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美国注册会计师审计质量监督机制的演变及其启示 总被引:1,自引:0,他引:1
美国证券交易委员会(SEC)2002年宣布并实施的新监管体制在提高上市公司信息披露的质量、更好地保护投资者的利益方面起到了很大作用,但其以重罚和加强管制为主题,存在着矫枉过正的问题,本文在分析其实施情况的基础上提出了完善我国注册会计师审计质量监管的建议. 相似文献
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一、注册会计师行业独立监管趋势下的思考 1998年11月,英国贸啊部(DTI)发布了一份“会计师职业独立监管框架”的件,标志其由原来高度自律的行业监管模式向独立监管模式转变。安然事件之后美国出台了《2002索克斯法案》,成立了非政府性质的注册会计师行业独立监管机构——公众公司会计监管委员会(PCAOBO),从此AICPA 相似文献
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审计质量是注册会计师和会计师事务所的生命,但我国资本市场上一系列审计舞弊事件的发生(如“银广厦”、“郑百文”等),造成了审计职业界的信誉危机。针对这些问题,本文着重从注册会计师与事务所质量控制制度、被审计单位以及审计报告使用者的博弈关系来考察。根据博弈分析的结果,并结合目前我国会计和审计市场不成熟的现状,提出了提高事务所审计质量的相关对策。 相似文献
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我国会计师事务所以中小所居多,且多从事较单一的传统审计业务,同行竞争相当激烈。在当前整个注册会计师行业深入实施"做大做强"战略下,中小所势必会受到越来越大的挤压。面临激烈的竞争环境,中小所尤需"做强"。我国企业的主体绝大多数也是中小企业,随着中小企业的发展,会计服务的社会化是必然趋势。会计服务社会化客观需要中小所提供如管理咨询、法律咨询、税务代 相似文献
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在我国经济高质量发展的背景下,规范财务审计秩序,加强对注册会计师行业的治理显得愈发重要。预防性监管具备事前监管的特征,能够对会计师事务所起到一定的风险预警作用,因而受到越来越多的关注。本文以会计师事务所为研究对象,采用DEA模型从静态和动态两个维度,研究预防性监管对于会计师事务所审计风险管控效率的影响。研究发现:会计师事务所利用风险提示能够在一定程度上提高其审计风险管控效率,并且2018~2020年的整体效率值呈现进步型状态,但在监管协同效应的发挥等方面还存在进一步提升的空间。 相似文献
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审计作为社会对经管责任的控制手段,它一方面享有社会公认的权威和权力,另一方面,应履行对社会应尽的义务。随着我国证券市场的发展,社会审计责任亦由于证券市场参与者的多极化而变得日益复杂。笔者拟就我国证券市场社会审计的法律责任的特点进行粗浅的分析,并提出一些不成熟的建议,以利正确处理会计责任与审计责任的关系,保障我国证券市场更健康平稳地发展。 首先,证券市场使审计责任对象呈多极化,且注册会计师对每个对象承担的审计责任的程度存在差异。 我国证券市场中,由于机构投资者较少,大部分是中小散户,这就导致… 相似文献