国家税务总局关于加强企业所得税管理若干问题的意见

为进一步推进依法治税，加强税收征管，全面落实科学化、精细化管理的工作要求，提高税收征管包括企业所得税征管的质量和效率，切实解决一些地区对企业所得税管理工作重视不够、抓的不力，重审批、轻管理．国税局、地税局配合协调不够，甚至违反统一税收政策等几个突出问题，现就加强企业所得税管理的若干问题提出如下意见。     

北部湾经济区房地产行业可持续发展税收政策研究

当前北部湾经济区房地产行业税收政策中存在着开发环节税负分布不合理、税种交叉重叠、税费结构不合理及税收征管手段落后等问题,为此,政府必须对现有税收政策进行调整。调整思路是:优化设计房地产开发、保有和转让环节的税收负担比例;降低土地增值税和企业所得税,稳步推进物业税或财产税的征收,努力改进税收的征管方法等,以此来推动北部湾经济区房地产行业的可持续发展。     

我国企业所得税税收收入能力估测研究

企业所得税税收收入能力来源于经济发展和企业经营能力。加强企业所得税税收收入能力测算的研究为提高税收征管质量水平提供重要的数据依据。进行企业所得税税收能力测算时,由于企业经营数据一般难以获得,只能根据企业所得税的相关影响因素进行企业所得税收入能力的测算。笔者根据上市公司的样本数据和宏观数据建立测算模型,进行企业所得税税收收入能力测算,实证研究我国企业所得税税收收入能力及其税收努力情况,为进一步进行其他税种的税收收入能力研究提供了一些途径。     

房地产、建筑业税收管理对策分析

近年来,随着房地产业的迅猛发展,房地产业和建筑业税收已成为税收收入的重要组成部分。因两行业涉及环节较多,成本费用核算复杂,建设周期长,加之企业的纳税意识相对淡薄,税收管理中存在较多的问题。对房地产、建筑业税收存在的问题和税收征管薄弱环节进行了分析并提出了加强两行业税收管理的对策建议。     

制约保定市地税收入增长的主要因素分析及其对策

随着保定市经济发展水平的持续平衡态势增长,保定市地税税收也实现了较快增长.但是.从全省平均水平来看,保定市税收增速仍处于相对较低水平,税收征管距"科学化、精细化"尚有距离.保定市地税税收增速较低,除了有经济发展缓慢、支柱企业合资、新办企业所得税归国税征收、资源相对匮乏等客观原因外,征管质量不高也是一个重要原因.提高地税税收增长速度,应大力优化产业结构,积极发展县域经济,进一步加强税收征管,提高税源控管能力,全面提高税收管理水平.     

新企业所得税法实施后的税收征管改进

新《企业所得税法》与现行内外资企业所得税相比,其主要内容和特点表现在纳税人身份的判定和纳税义务的确定,统一税率,规范计税依据的确认,以产业优惠为主、地区优惠为辅的政策导向,整合税收优惠政策以及加强征收管理等方面。新《企业所得税法》的实施对税收征管中的税源管理、税基管理、征管能力、反避税等方面提出了新的要求。企业所得税的征管水平直接关系着税收收入的组织,关系着所得税的调控力度。针对新《企业所得税法》实施后征管的新要求,文章提出,应优化税源管理机制,强化税源监控;深入有效宣传新税法,进一步加强日常征管,全面清理优惠政策,确保所得税政策的全面、准确贯彻执行;优化机构设置,职责合理分工,明晰企业所得税的征管归属;积极推行反避税工作,防止税收流失。     

对外直接投资税收探讨

为了促进我国对外直接投资积极健康发展,必须进一步完善我国税收抵免、税收饶让、企业所得税优惠、关税和进出口环节税政策,同时要加强税收服务和征管.     

有关我国现行税收征管模式的思考

税收征管是我国实现税收收入的必要的环节,税收征管的质量关系着税收的质量与规模,中国由于特殊的国情,税收征管的整体水平还有待提高,本文通过中美的税收征管体制的比较得出结论,为我国的税收征管提出建议。     

税收

新增企业所得税征管范围调整;“两金一费”企业所得税政策明确;加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税问题明确;国家对有关进口设备税收优惠政策进行调整;553种机电产品出口退税率提高;     

论施工企业税收筹划

税收筹划师指纳税人在法律允许的范围内,通过对经营、投资、理财等经济活动的事先筹划和安排,充分利用税法的优惠和差别待遇,以减轻税负,达到整体税后利润最大化。税务机关对施工企业的税收征管有别于其他行业,对营业税及附加、企业所得税和个人所得税偶独特的特点。根据实际工作经验,对施工企业主要税种的税收筹划的空间和做法进行了分析。     

企业所得税征管的相关问题研究

2008年实行"两税合并"以来,企业所得税虽然完成了征税对象、税收优惠等方面的统一,维护了公平的竞争环境。但企业所得税的征管仍然存在着难以进行税源监控、关联企业难以把控、国地税分别征收增加了税收遵从成本等问题。我国应该分类监控企业,加强部门之间、国家之间的合作,统一企业所得税的征收单位,以此来更好地了解企业的生产经营行为,最终达到控制税源,防止税收流失的目的。     

企业所得税纳税筹划研究

国家依靠实施税收政策达到促进国民经济增长、调整产业结构和提升劳动就业率的目的,一般会根据不会情况制订差异化的税收政策,导致不同纳税时期、地区、主体、行业都存在一定差别,也为纳税人降低成本,科学筹划提供选择空间,本文对企业所得税纳税筹划进行研究。目的是提升企业规避风险意识和税收筹划征管能力,进一步增强税收筹划综合效益,力求为推动相关领域发展进行有益的探索。     

税收征管、企业避税与企业全要素生产率——基于2002年企业所得税分享改革的自然实验

提高全要素生产率(TFP)是加快转变经济发展方式的关键。税收征管力度的高低会直接影响企业的生产经营决策,从而影响企业的发展转型。本文基于2002年实施的企业所得税分享改革自然实验,采用双倍差分法(DID)探讨了税收征管对企业TFP的影响。研究发现:(1)税收征管力度的下降会降低企业的TFP水平;(2)机制探讨过程发现,降低税收征管力度会增加企业避税行为,而避税增加会减少企业的研发投入,从而对企业TFP产生负面影响;(3)异质性分析发现,税收征管对非高新技术企业、非民族自治区域企业以及高避税程度企业的TFP的负面影响更大。本文的研究结论对于未来的税收体制改革具有重要启示。     

论施工企业税收筹划

税收筹划师指纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等经济活动的事先筹划和安排，充分利用税法的优惠和差别待遇，以减轻税负，达到整体税后利润最大化。税务机关对施工企业的税收征管有别于其他行业，对营业税反附加、企业所得税和个人所得税偶独特的特点。根据实际工作经验，对施工企业主要税种的税收筹划的空间和做法进行了分析。     

家装行业税收征管问题研究

家居装饰行业(以下简称家装业)作为一个新兴的行业,其税收征管问题是国家税务部门面临的一个新挑战,现行的税收征管办法尚存在许多不合理的地方,本文着重分析了目前家装行业税收征管难的两大原因,并针对以上原因提出了相应建议,以供参考。     

财政部、国家税务总局明确东北老工业基地资产折旧与摊销政策执行口径

为进一步贯彻落实振兴东北老工业基地企业所得税优惠政策，防止出现税收征管漏洞，近日，财政部、国家税务总局发出通知，明确东北老工业基地工业企业缩短固定资产折旧和无形资产摊销年限政策的执行口径和征管工作。     

关于提高湖南省宏观税负水平的对策分析

从宏观税负水平看,湖南省百元GDP税收含量偏低。究其原因有二:一是企业所得税增长缓慢;二是地区之间发展不平衡,经济结构不够优化。要改变现状,笔者认为应从加强全省地税系统的宏观税负分析;加快产业结构调整步伐,大力推进工业化进程,培植壮大地方税源;完善征管运行机制,不断提高税收征管效率;以纳税人满意为目标,努力提升税收服务水平等四方面着手。     

信息不对称视角下的我国C2C电子商务模式税收征管研究

2014年阿里巴巴的上市进一步见证了我国电子商务的迅猛发展,对电子商务征税的研究再次提上日程。目前,C2C电子商务的税收征管是我国电子商务税收工作的重大难题。本文立足信息不对称理论,针对C2C税收征管中税务机关与利益相关者信息不对称问题提出优化税收征管方式、提高税收征管质量、运用大数据等措施,实现C2C税收征管由信息不对称趋向信息对称。     

提高税收征管质量和效率分析

从2004年推进新一轮税收征管改革,到2009年开展税源建设、2010年全省大力开展征管信息化基础建设,淮阴地税的征管工作始终围绕着"如何提高征管质量和效率"这个目标来展开。近几年来,全省税收征管质量和效率有了较大幅度提高,也带动了地方税收的快速增长。     

非居民税收管理任重道远

<正>随着经济全球化趋势的深入发展,我国经济与世界经济日益融合,税收国际化问题日益凸显,尤其是非居民企业税收征管漏洞大、税款流失严重。为此,国家税务总局在2009年年初密集下发了《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》(国税发[2009]3