英国财务报告理事会发布互助会审计指南

近日，英国财务报告理事会（FRC）下属的审计实务委员会（APB）公布了修订后的《实务公告第24号——英国互助会审计》。此前，该修订稿已于2011年1月发布草案征求公众意见。     

欧盟对第三国会计准则等效的认定：回顾与启示

一、欧盟关于会计准则等效认定的背景自2005年起,欧盟境内的上市公司统一采纳经欧盟会计监管委员会批准的国际会计财务报告准则(简称欧盟IFRS)编制财务报表,但对在欧盟境内上市的第三国企业,可以暂缓到2007年再     

中国财务报告准则和国际财务报告准则之比较

随着中国经济的全球化程度不断提高，资本流动日益频繁，不少公司为提高自身知名度，获取发展的资金，或是引进多元的监管体制，纷纷谋求在境外上市，这些公司上市后不但要遵守国内财务会计制度，也要受国际财务会计准则的监管，而不断更新国内和国际准则往往使公司管理层疲于应付。本文将简要介绍和比较中国财务报告准则和国际财务报告准则，以期向财务工作者框架性地介绍两准则的范畴和差异，提供检索的途径和进一步学习的方向。     

国外关联交易信息披露监管制度对我国的启示

本文介绍了美国、英国等国家对关联交易信息披露的监管制度,提出在我国应将关联交易信息披露纳入法制轨道,并在上市环节遏制关联交易,同时,对关联交易进行分类管理,加强上市公司审计委员会与中介机构的作用等。     

英国财务报告理事会职能介绍

为了加强对英国企业财务报告和公司治理的监管,英国政府于2003年初宣布成立了财务报告理事会即FRC。财务报告理事会(FRC)通过一个新的机构管理委员会用最精简的组织和最少的资源对会计准则委员会(ASB)和财务报告审议会(FRRP)实施战略监督和管理。这是一个被赋予了法定权力职责的新组织。财务报告理事会(FRC)是针对英国公司财务报告和公司治理情况进行监管的独立机构,它的目的是增强投资者、市场以及上市公司和其他企业组织在财务报告和公司治理方面的信心。该机构属有限责任公司,所有董事会董事均由英国政府贸工部大臣任命,其经费主…     

数字科技伦理监管的政策布局与实践模式：来自英国的考察

随着数字经济的迅速发展，各国政府逐渐意识到有必要将数字科技伦理纳入监管范畴。系统分析英国数字科技伦理监管的制度建设和实践做法，发现英国数字科技伦理的监管主体涵盖政府部门和公共机构、咨询小组和委员会及网络和社区等跨政府组织、分权行政机构等；数字科技伦理监管主要面向人工智能伦理和大数据伦理，并在算法、人脸识别和数据公平等重点领域进行了政策布局；监管模式为政府部门主导、政府部门与跨政府组织上下联动以及多中心、分散式的模式。英国政府将部分监管权力下放，与跨部门数字科技伦理治理标准相结合，对数字科技伦理进行监管。英国数字科技伦理监管实践对我国的启示在于：在制度设计上，确立跨部门协作、以人为本、制定清晰的伦理治理原则和全国性标准；在监管模式上，构建分类监管体系，建立多部门合作机制，避免“一刀切”式监管；在多利益主体参与上，赋予地方政府和企业更多的自主权和责任，全面考虑多方利益主体的需求和利益，建立包容性和多元化的伦理监管框架。     

基于文化视角的会计监管弱化分析

一、会计监管现状 （一）政府部门监管的弊端政府部门监管存在诸多弊端，如一些地方政府的财政、审计部门出于保护地方企业和地方利益等目的，不但不依法监管企业的经济活动，而且有意偏袒企业的会计舞弊现象，有时甚至直接授意下属企业出具虚假财务报告。证监会对于上市公司的监管也缺乏力度，从证监会对上市公司会计信息披露违规案件的查处情况看，大多是行政处罚多于经济处罚，处罚力度基本上体现在追究主要负责人的刑事责任上，在财产责任上一般表现为对当事人的违法所得全部由国家罚没，     

我国上市公司审计委员会有效性研究——基于上市公司年报的实证分析

当前，国内外监管政策日益重视审计委员会在保障财务报告质量中的作用。本文的研究结果表明，随着审计委员会建立的日益健全，我国上市公司已设立的审计委员会能发挥其提高财务报告质量的作用，但并未有效的发挥。鉴于以下实证数据，笔者分析了审计委员会缺位及其有效性缺失的主要原因，并提出相应对策。     

论上市公司虚假财务报告成因及监管措施

本文通过对上市公司虚假财务报告的成因及监管等问题进行的分析,认为委托代理制度下所派生的利益不一致是虚假财务报告产生的经济诱因,信息不对称是虚假财务报告产生的客观环境,而会计信息监管中存在的诸多误区是虚假财务报告得以存在的现实基础.进而提出应从完善公司治理机制、推进会计师事务所体制改革、健全民事赔偿机制等方面建立一套有效的监管机制.     

我国注册会计师行业监管独立化的设想

一、注册会计师行业独立监管趋势下的思考 1998年11月，英国贸啊部(DTI)发布了一份“会计师职业独立监管框架”的件，标志其由原来高度自律的行业监管模式向独立监管模式转变。安然事件之后美国出台了《2002索克斯法案》，成立了非政府性质的注册会计师行业独立监管机构——公众公司会计监管委员会(PCAOBO)，从此AICPA     

美国COSO报告对完善我国企业为部控制的启发

COSO是美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会的英文缩写，它是美国为管理层的评估目标而提供的适宜框架。COSO内部控制框架能确认内部控制的三大主要目标，即运营的效率和效果、财务报告的可靠性，以及遵守适用的法律和规章。COSO框架中风险识别与评估标准将控制环境，风险评估、控制活动、信息和沟通、监控作为框架的五大组成要素，服务于上述三大目标。     

FRC：英国职业自律的“休止符”

2005年9月英国贸工部(Departm ent of Trade and Industry,D TI)以再授权的方式,将其对会计职业的法定监管职能部分移交给“会计职业监管委员会”(Professional Oversight Board for Ac-countancy,PO BA)。这标志英国始于90年代初的会计监督体制改革已接近尾声。新的独立监管体     

企业风险管理初探

20世纪80和90年代．天灾人祸和轰动性的公司丑闻接踵而至，比如巴林银行、安然以及Worldcom．促使监管机构采取措施欧洲监管机构“巴塞尔银行监管委员会”和英国“特恩布尔委员会”都要求企业和金融机构采用更完备的风险管理办法．即所谓的“企业风险管理”。     

英国会计界的监管体系

英国和爱尔兰的六大会计职业团体共同组建了会计团体咨询委员会。委员会建立了一个独立的监管体系，包括以下五个方面： 1．基金会。基金会主要执行三方面的职能：负责任命其他四个委员会的成员，作为融资渠道确保整个体系的资金来源；对新体系的成功运作负重要责任，与政府及会计界沟通。 2．复核委员会。复核委员会的任务是指导整个监管体系的运作以确保其满足公人众的利益。在执行这项职能时，复核委员会的职责范围覆盖新体系中其他三个相关     

全球金融混业经营背景下的监管模式变革及其对我国的启示

本文考察全球金融混业经营背景下美国、英国及澳大利亚等国的监管模式变革，比较其在监管构架、监管目标、监管方式与措施等方面的异同。在此基础上，分析了我国金融混业经营趋势，并就我国监管模式的创新进行了探讨。     

月历

2月28日，国家电力监管委员会公布《电力监管机构投诉处理规定》。[编者按]     

上市能否解救邮政困局？

邮政上市是目的还是手段？体制问题不解决．以向下属局所摊派扭亏指标等方式实现的凑合上市，最终将成为拒绝改革的借口，即使赢利也是治标不治本。针对此番邮政的上市方案，一位业内专家指出．“内部深层次的体制改革是第一位的。如果上市成了目的，是为了圈钱，那就大错特错。”     

美国企业年金监管模式与方法借鉴

美国企业年金的监管体系成熟,根据美国《雇员退休收入保障法》的规定,企业年金计划的监管职责由劳工部下属的雇员待遇保障局、财政部下属的国家税务局和养老金待遇担保公司共同承担,那么如何保证三个机构责任分工明确又运作协调有效呢?美国是使用反应式监管方法的典范国家之一,有哪些主要经验值得借鉴呢?本文围绕这两大问题,对美国企业年金监管实践展开研究分析。     

中西方会计监管的比较与思考

一、西方国家会计监管的特点 （一）美国会计监管的特点 在英美法系国家,上市公司会计监管一般是以政府的程序性监管为主导。监管者仅针对上市公司财务报告是否遵循相关规则的程序要求进行监管,同时注重发挥自律监管和独立监管的作用。美国的上市公司会计监管基本上遵循这种监管理念。其特点主要体现在以下几方面：     

“监管递延账户”国际准则变化探析

费率管制是政府监管体系中的一个重要内容。2014年1月，国际会计准则理事会（IASB）发布了《国际财务报告准则第14号——监管递延账户》（IFRS 14），规范了费率管制所产生的监管递延账户余额的会计处理。本文在清晰地界定费率管制及监管递延账户余额的定义后，回顾了费率管制活动相关会计处理的研究历程，并对IFRS 14与《监管递延账户（征求意见稿）》进行了比较，从而明IFRS 14的主要内容，最后提出了对规范费率管制活动会计处理方面的建议以及对我国的启示。