小企业会计准则与税法对视同销售行为的处理差异

正视同销售行为是指企业在会计处理上不作为销售核算,而在税法上要作为销售确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。不同税种视同销售行为的认定标准和适用范围存在差异,本文重点讨论增值税和企业所得税的视同销售货物行为。一、两税视同销售行为比较企业所得税和增值税在视同销售行为方面既有共同点,也     

增值税与企业所得税视同销售会计处理解析

第一,增值税视同销售解析。根据《增值税暂行条例》,对于增值税视同销售行为,可归纳为：一是将货物（有形动产）用于在建工程、无形资产开发、职工福利、个人消费等非生产性用途,要考虑货物的来源,如果货物是外购的,为进项税额不得抵扣的行为,需要将进项税额转出;如果货物是自产或者委托加工收回的,则视同销售行为。二是将货物用于投资、偿债、捐赠、利润分配、非货币性资产交换,包括总公司将货物移送分公司销售等,无论货物的来源如何,均为增值税的视同销售行为。     

出版社图书发行涉税事项的会计处理

出版社在图书发行过程中有一些经常发生的事项需按税法相关规定做视同销售处理。税法规定纳税人的一些特殊业务（交易或事项）应当视同销售，而增值税、企业所得税对视同销售的范围规定有所不同，涉及到会计处理以及对企业所得税应纳税所得额的影响。修订后的《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为视同销售货物：①将货物交付其他单位或者个人代销。②销售代销货物。     

视同销售会计实务辨析

视同销售行为是指转让货物和提供劳务的行为不具备销售的基本条件,但从税源角度,应视为销售业务交纳相应税费。我国增值税暂行条例和企业所得税实施条例分别对视同销售行为做出规定,但两者口径不同,对视同销售的规定并不完全相同。另外,增值税暂行条例对视同销售和进项税额转出的相关规定,使初学者在     

检查缴纳增值税税款应注意的两个问题

1994年进行的税制改革,增值税是重中之重。对增值税的检查,除应把重点放在专用发票上外,还应注意两个问题:一是视同销售货物,二是不准抵扣进项税额的问题。 视同销售货物是指虽然没有发生一般意义上的货物和应税劳务的销售,即没有进行有偿转让货物的所有权或有偿提供应税劳务的行为,但从纳税的角度来看,应作为销售货物,缴纳增值税。在《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则中,将视同销售的行为列为八项:     

增值税视同销售会计处理探讨

增值税视同销售是与一般意义上的正常销售有所区别的货物销售行为，我国增值税暂行条例实施细则列举了8种视同销售货物行为：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。通常将以下2种销售行为也归类为增值税视同销售：（9）以自产、委托加工或购买的货物偿债；（10）自产、委托加工或购买的货物换入其他非货币性资产。以上10种视同销售行为，从纳税的角度应作为销售货物需缴纳增值税，同时计算交纳所得税。对增值税视同销售行为的会计处理，新会计准则并没有统一规定，目前实务上对该业务主要有两种处理方法。     

视同销售货物增值税的会计处理

一、关于视同销售货物增值税的相关规定1.视同销售货物征税范围。《增值税暂行条例实施细则》的规定:下列行为视同销售:将货物交付他人代销;销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售;将自产或委托加工的货物用     

从捐赠业务角度看税法

新增值税法对将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人作为视同销售货物行为。对于货币性资产的捐赠,在新、旧企业所得税法下,接受捐赠方都应确认收入缴纳企业所得税,捐赠方都不视同销售,不缴纳企业所得税。对于非货币性资产(货物)的捐赠,对接受捐赠方来说,在新、旧企业所得税     

企业会计制度中涉税会计处理

一、视同销售行为会计处理《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》中规定了以下几种视同销售行为:将货物交付他人代销;销售代销货物;设有两个以上机构实行统一核算纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售;将自产或委托加工货物用于非应税项目、用于集体福利或个人消费;将自产、委托加工或购买的货物作为投资、提供给其他单位或个体经营者,分配给股东或投资者,无偿赠送他人。这些视同销售行为,按税法规定应征收增值税,按《企业会计制度》贷记“应交税金—应交增值税(销项税额)”。但在所得税收入的确认上《企业会计制度》与税法却不…     

增值税视同销售货物行为会计处理探析

目前,对于增值税视同销售货物行为在会计核算上是否确认为收入存在不同的处理方法,给会计工作带采了困惑.文章根据新企业会计准则及税法的有关规定,对增值税视同销售货物行为进行性质区分并作相应的会计处理.     

视同销售业务增值税与所得税处理浅析

一、增值税中的视同销售《增值税暂行条例实施细则》第四条明确规定了视同销售的几种情况。企业将货物交付其他单位或者个人代销或销售代销货物,将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目或用于集体福利以及个人消费,将自产、委托加工或者购进的货物用于对外投资、利润分配或对外捐赠等应当视同销售计算销项税额。按照会计准则的规定,在增值税条例中视同销售但会计上不     

房地产开发公司所开发商品房转作固定资产的税务处理

房地产开发公司所开发的商品房,绝大部分用于对外销售,但有的也作为办公用房或用于出租。对此,是否应当视同销售缴纳企业所得税、土地增值税以及营业税呢?1.企业所得税。将开发的商品房转作固定资产是否视同销售应当区分两种情况:一是将开发的商品房转作固定资产的行为发生在2008     

试析企业视同销售行为的会计处理

一、视同销售行为与销售收入的确认原则1.视同销售行为。视同销售行为是一种特殊的销售行为,是站在税收的角度为了计税的需要将其＂视同销售＂。按《增值税暂行条例》的规定,单位和个体经营者的八种行为包括将货物交付他人代销或销售代销货物;货物移至异地另一机构用于销售;产品或外购商品用于对外投资、捐赠、分配股利、产品对内用于在建工程、     

增值税视同销售会计处理方法辨析

《增值税暂行条例实施细则》规定了八种视同销售行为,对八种视同销售行为在征税时应视同销售货物缴纳增值税。但对于视同销售行为在会计上的处理,是确认为收入,还是不确认收入而按产品成本结转,新会计准则对此未做明确规定,致使在很多教     

视同销售:观察不同税种协调性的一个视角

在增值税法和所得税法中,只将货物用于捐赠、职工福利及分配利润三项行为列为两者共同的视同销售行为,既需要缴纳增值税又需要缴纳所得税。但在实务中,被同时认定为增值税视同销售行为和所得税视同销售行为的情况却远超过上述三项行为。本文分析了增值税和所得税关于视同销售行为的规定存在不协调的问题,并提出了两种税法相互协调的对策。     

浅析增值税、所得税视同销售规定的异同

本文通过对增值税、企业所得税关于视同销售的税收规定,结合新会计准则对视同销售业务的会计处理,并以举例的形式介绍了增值税和企业所得税处理与会计处理的异同,有利于更好的理解与处理实际工作中出现的视同销售行为.     

不同税种的视同销售行为

一、增值税视同销售行为 1．视同销售行为的内容。税法规定,企业的下列行为视同货物应缴增值税：（1）将货物交付他人代销;（2）销售代销货物;（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县（市）的除外;（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目;（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。     

如何区别增值税的视同销售及进项税转出

一般来说,对货物征收增值税应以货物所有权的有偿转让为前提,但是下列8种行为在实际经济生活中经常出现,为了便于税源的控制,防止税款流失,保持增值税抵扣链条的完整、连续,平衡自制货物与外购货物的税收负担,根据《增值税暂行条例》规定,对下列行为视同销售处理,纳入增值税的征收范围,视同销售应税货物,征收增值税,计算收入,计交所得税.     

浅析应纳增值税的几种特殊行为

在财政部颁布的《增值税条例实施细则》中对以下几类经济生活中存在的某些具体业务活动作了单独的征税规定:1、视同销售货物的行为;2、混合销售行为和兼营行为;3、其他按规定属于增值征税范围的行为。本文将就以上几项做具体的阐述。一、对视同销售货物行为的征税规定所谓视同销售行为,是实行规范化增值税后的一个新概念。它是相对销售货物的行为而言的,是指那些提供货物行为的本身不符合增值税法或会计有关规定中销售货物所定义的“有偿转让货物的所有权”条件,而增值税在征税时要视同销售货物征税的行为,其目的是为了防止企业通过这些行为…     

视同销售：观察不同税种协调性的一个视角

在增值税法和所得税法中，只将货物用于捐赠、职工福利及分配利润三项行为列为两者共同的视同销售行为，既需要缴纳增值税又需要缴纳所得税。但在实务中，被同时认定为增值税视同销售行为和所得税视同销售行为的情况却远超过上述三项行为。本文分析了增值税和所得税关于视同销售行为的规定存在不协调的问题，并提出了两种税法相互协调的对策。