浅议企业内部审计的独立性

审计的独立性是指审计机构和审计人员在实施审计工作的过程中自始至终不受外来或内在因素的干扰或影响。企业内部审计独立性是保证内部审计人员客观公正和免除偏见的从事审计活动的先决条件,是内部审计工作的基础,也是内部审计机构的灵魂,表现在形式和实质上的独立。形式上的独立表现为内部审计机构在组织形式上的独立,不受企业内部其他机构的约束;实质上的独立表现为精神上的独立,要求内部审计人员在执行审计工作时,在精神上是独立的,在道德上是正直的,对有关审计事项的判断和决定不屈从于他人的意志,不受其他事项的干扰。要建立完善的内部审计机制,充分发挥内部审计的监督和服务职能,就要重视和加强企业内部审计的独立性。     

关于内部审计独立性的探讨

一、制约内部审计独立性的主要因素 1、内部审计人员管理体制。根据审计署《关于内部审计工作的规定》规定和当前的实际状况，内部审计人员的切身利益，如人事调派权、工资管理权和奖惩权等直接受所在单位控制。由于被审部门是内部审计人员所在单位的组成部分，客观上造成内部审计工作为本单位利益服务的依附性，使得内部审计人员秉公执法的程度和工作质量直接受到本单位主要负责人或其他权力部门的影响。     

浅论内部审计外部化

一、内部审计外部化的含义所谓内部审计外部化,是指企业或部门聘请外部审计人员来执行内部审计工作,内部审计人员由企业内部转向企业外部。内部审计外部化并不是内部审计定义的变化,而只是内部审计主体的变化。一般而言,内部审计外部化可以采用两种不同的形式:一是企业内部审计部门及人员与外部审计人员相互配合、相互协调,共同完成企业的内部审计工作;二是企业不设内部审计机构,而是与专业的会计师事务所或其他审计服务机构签约,由其提供职业内部审计服务。从理论上讲,第二种     

浅议提高企业内部审计质量的措施和方法

一、我国企业内部审计质量存在的主要问题 （一）内部审计独立性受限。在我国企业内部审计的职责之一是：内部审计部门主要是为经营者服务,接受委托对本企业其他职能部门履行经济责任的情况进行监督,对企业整个管理系统的有效性、科学性进行评价。因而,要求内部审计相对于其他职能部门来说是独立的,只有这样,审计工作的质量才有保证,审计人员发表的意见、结论、建议的公正性才不会受到影响。     

构建银行内部审计体系的关键

在构建我国科学完善的商业银行内部审计体系过程中,笔者认为应着重几个方面进行探索。——保证审计机构成员的独立性商业银行内部审计机构的主要职能是对银行管理层、内部控制机制、法律法规及员工行为规章的遵循情况做出监察和评估。因此,机构成员的独立性至关重要。一般认为审计机构成员应全部由独立于本银行的上级单位指派人员组成。所谓独立于本银行的上级单位指派人员是指该成员并非该单位或其下属银行的管理人员,也不能与该单位或下属银行的高层管理人员有亲属关系。——规范商业银行内部审计机构的职责内部审计机构再塑的初衷是为了…     

企业内部审计的缺陷及改进初探

<正>一、目前我国内部审计存在的缺陷(一)企业内部审计机构设置不合理,内部审计缺乏独立性由于我国内部审计机构及人员是从企业内部产生的,内部审计受本部门、本单位直接领导,仅仅强调它与被审的其它职能部门相对独立,与双向独立的注册会计师审计差异极大。在我国现有     

内部审计也要完整的独立性

内部审计也要完整的独立性奚淑琴内部审计是相对外部审计提出的，是指部门或单位内部设置的专职机构和专职审计人员所实施的审计。内部审计和外部审计一样，都是我国审计监督体系的重要组成部分，它们的重要特征是独立性。所谓独立性，就是秉公、秉原则办事，不受任何外力...     

企业内部审计探讨

内部审计是由各部门、各单位内部设置的专门机构或人员实施的审计,是一种客观的保证和咨询活动。在我国《内部审计——基本准则》中指出:"内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。"自1984年内部审计制度建立迄今已有几十年了,从企业内部审计工作的开展状况来看,有的企业内部审计机构形同虚设,有的企业内部审计机构被撤并,有     

我国内部审计工作发展与完善的思考

内部审计本质上是一种管理的延伸，随着经济的发展，在传统的监督职能基础上，向评价、咨询、提供建议等职能拓展。为建立与国际内部审计准则相衔接的中国内部审计准则，应提高内部审计机构和内部审计人员的独立性；在内部审计机构内细化不同的职能部门；实行审计机构与企业法律顾问的结合。     

中华人民共和国审计署令 第4号 审计署关于内部审计工作的规定

第一条为了加强内部审计工作,建立健全内部审计制度,根据《中华人民共和国审计法》等有关法律,制定本规定。第二条内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为,以促进加强经济管理和实现经济目标。第三条国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位,必须设立独立的内部审计机构。法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位,可以根据需要设立内部审计机构,配备内部审计人员。…     

内部审计应该外部化吗？

内部审计外部化是指企业从外部聘请专业审计人员执行审计工作，履行内部审计职能。内部审计外部化有两种具体形式：一种是由企业内部审计部门和人员与外部审计师协调配合，共同完成内部审计工作，可称为部分外化；另一种是企业不设内部审计机构，而是由专业的会计师事务所或其他机构提供职业内部审计服务，可称为完全外部化。从20世纪90年代起，内部审计外部化成为一种重要现象。据调查，迄今为止，内部审计外部化的美国企业已占到20％以上，汽车、电子、航空、化工、信息等行业已超过50％。     

论审计环境对审计独立性的影响

一、审计环境与审计独立性的关系"审计的独立性是审计机构和人员排除干扰及个人利害关系,秉公实施检查并提出客观、公正的审计意见(或报告)的一种特性。"英国审计学家沃尔夫曾将审计与独立性比喻为同一枚硬币的正反两面。由此可见独立性对于审计体系的重要性,它是审计机构存在的唯一的形式保障,是衡量审计行为有效可靠的基本标准,是审计体系正常运作的前提条件。审计独立性包括审计机构的独立性和审计人员的独立性,尽管这种独立性在形式上表现为审计体系内生的自律约束机制,但其本质上却源于外部环境对审计体系的刚性约束。审计发展历史的研究表明,审计在最初形成时,独立性问题并未得到充分重视,但随着客观环境的变化它逐渐成为现代审计的命脉。在资本主义社会以前,君     

浅析内部审计独立性

内部审计是社会经济发展的产物,要使内部审计真正发挥评价、监督、服务职能,首先取决于内部审计的独立性。独立性是审计工作的灵魂,也是审计的立身之本。内部审计的独立性要求内部审计人员必须独立于他们所审查的活动,内部审计人员的独立性是通过内部审计部门的组织状况和内部审计人员的客观性来实现的。     

浅谈如何加强内部审计的独立性

内部审计的独立性指内部审计部门或首席审计官(CAE)在不受任何影响和控制的情况下开展内部审计工作,免受任何威胁其履职能力的影响,使内部审计人员能够自由地开展工作并做出公正无偏的审计判断。因此,要实现内部审计目标,首先要确保内部审计的独立性。     

关于我国内部审计独立性若干问题的思考

内部审计是增加组织价值和改善组织运营独立、客观的保证.多年来,我国内部审计工作中存在法律法规制度不健全、内部审计机构设置不独立、内部审计人员的素质较低等问题.对此本文从建立健全内部审计法律法规制度、完善内部审计机构独立性及提高内部审计人员素质等方面提出了对策建议.     

企业集团垂直内部审计管理体制的探讨

<正>现代内部审计制度是企业普遍采用的内部管理制度。内部审计具有渗透性、全面性、及时性和经济性等特点,对企业来说不可或缺。我国内部审计起步比较晚,发展较为缓慢,内部审计的发展过程中也遇到了很多这样或那样的问题,其中普遍有共性的问题集中在"独立性"方面,即普遍感觉内部审计的独立性差,内部审计机构不够健全,不具备应有的独立性。而独立性是开展一切审计工作的核心问题。只有保持独立性,内     

论国有企业内部审计的独立性

内部审计是一项独立客观的咨询、监督活动,只有保持独立性,才能充分发挥内部审计的功能.目前国有企业内部审计普遍缺乏应有的独立性,其原因是内审机构及其人员在经济利益上不具备独立性.只有确保内审机构的独立性并促使其提高审计质量,才能增强审计的权威性,充分发挥内部审计的监督和咨询功能.     

高校内部审计风险与控制研究

随着高校办学规模的不断扩大,高校的内部审计工作风险也在日益增大。本文从本质上剖析了高校内部审计风险的成因,提出了从组织形式上保证审计机构和审计人员的独立性;加强高校审计队伍建设、全方位提高内部审计人员的素质;规范审计作业程序、加强审计质量控制;不断进行审计创新,完善审计技术和方法等一系列措施,来防范与控制审计风险,期望能够对降低高校内部审计的风险有所裨益。     

内部审计工作底稿的规范

审计工作底稿是联系审计证据和审计结论的桥梁。它可以为形成审计报告提供依据、说明审计目标的实现程度,为评价内部审计工作质量提供依据、证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则,为以后的审计工作提供参考、提高内部审计人员的专业素质。审计工作底稿的质量直接决定最终形成的审计报告的质量。因此,规范审计工作底稿,对提高审计工作质量,降低审计工作风险,具有极其重要的作用。     

论内部审计的独立性

经济越发展,企业财务越重要.制衡企业财务的重要手段就是企业内部审计.而内部审计的灵魂就是独立性,是完成审计质量的最重要因素.现阶段我国企业存在一些制约内部审计独立性的因素.加强内部审计独立性,必须加强内部审计的法制建设;建立独立、健全的内审机构;保证审计人员的独立性;提高内部审计人员的业务素质.本文就企业内部审计独立性存在的问题提出解决对策.