国外个人所得税纳税申报的比较及对我国的借鉴

研究我国个人所得税自行申报制度,应当同时研究国外个人所得税的自行申报制度,进行个人所得税自行申报制度的比较研究。本文通过分析各国在个人所得税自行申报上的不同法律规制,总结制度上的共同优点,对我国可以起到借鉴作用。     

借鉴国际经验完善我国个人所得税纳税申报制度

个人所得税是一个历史悠久、世界性的税种,虽然各国在实践中对个人所得税制度的具体安排各有不同,但许多国家尤其是西方发达国家在个人所得税纳税申报制度上都积累了丰富的经验。相比之下,虽然早在1980年中国的个人所得税法就规定了＂没有扣缴义务人的,由纳税义务人自行申报纳税＂,但直至2006年才开始实行＂年所得12万元以上＂个人所得税自行纳税申报工作。在实际中,我国纳税申报无论在制度设计上还是实际操作中都暴露出了一些问题。通过个人所得税纳税申报制度的国际比较,借鉴纳税申报制度比较成熟的国家的经验,提出完善我国个人所得税纳税申报制度的建议。     

浅析美国个人所得税实体法律制度

作为世界上最发达的国家之一,美国的个人所得税制度十分精细、成熟和完善.通过对美国个人所得税实体法律制度的分析,以期对中国目前的个人所得税法律制度的改革和重构提供一些启示.     

西方个人所得税制度设计思想及其文献综述

个人所得税的制度设计一直是西方税制设计研究的重要内容。功利主义的税制设计思想给出了实现税收公平目标的个人所得税的制度框架,最优课税的税制设计思想则使个人所得税制度兼顾了公平和效率,财政交换论主张通过政治程序建立满足政府和个人意愿的个人所得税制度,机制设计则主张通过设置激励纳税人显示其真实税价的机制来实现个人所得税制度的设计。这些税制设计思想对个人所得税制度改革产生了重要影响。     

我国个税改革的问题与对策

我国目前正处于经济转型和结构调整的关键时期,但是用来促进社会公平、缩小贫富差距的个人所得税制度却存在着诸如分类征税范围不合理、税率结构复杂、费用扣除不合理、纳税申报制度不合理等问题.本文针对上述问题,借鉴国外个人所得税改革的经验教训,提出了调整个税征收范围,建立综合与分类相结合的个人所得税制度,建立以家庭为单位的个人所得税征收制度和建立收入与财产信息系统四点建议,希望对我国个人所得税制度的进步起到一定的推动作用.     

对新个人所得税制度的解读分析

随着经济社会的发展,个人所得税也在与时俱进,不断改革以适应现实社会的需求。文章以个人所得税的涵义为出发点,对新个人所得税制度进行分析,指出今后我国个人所得税发展的方向。     

中国式现代化的个人所得税制度优化研究——基于CFPS微观调查数据的模拟测算

中国式现代化是全体人民共同富裕的现代化,个人所得税是调节收入分配的重要手段,在中国式现代化进程中发挥着引领与保障发展的关键作用。2018年实行了新一轮的个人所得税改革,标志着我国个人所得税制度正向现代化迈进,然而学术界普遍认为我国现行个人所得税制具有收入分配负效应。基于此,从综合征收模式、费用扣除标准、专项附加扣除制度和税率结构等方面剖析现行个人所得税制存在的问题,运用中国家庭追踪调查（CFPS）2020年微观调查数据模拟测算个人所得税制度优化的政策效果,提出扩大综合所得征收范围、逐渐实行以家庭为单位征收、完善费用扣除标准、引入“负所得税政策”、调整税率结构等优化建议,进一步深化个人所得税制度,为推进中国式现代化提供制度保障。     

我国个人所得税存在的问题及对策分析

本文通过对我国个人所得税的现状及存在问题的分析,探讨了我国个人所得税制度改革的途径。为适应市场经济发展的要求,必须制定出一套适合市场经济需求、适合我国国情的个人所得税体系,从而有效发挥个人所得税在我国税收中的重要作用。     

基于税收公平的我国个人所得税改革设想

个人所得税直接对个人的所得征税,具有不可转嫁的特征,对公平收入分配具有重要的作用.我国的个人所得税制度正在探索发展阶段,现行的个税制度还存在许多有待完善的地方,结合我国的国情,从公平的角度切入,深入研究我国现行个人所得税制度的不足之处,对个人所得税改革提出合理的设想.     

个人所得税费用扣除的国际比较与借鉴

个人所得税费用扣除是个人所得税制的重要内容,一般包括个人基本免税扣除、成本费用扣除和家庭生计扣除三个方面。简要分析了OECD成员国和其他典型国家个人所得税的费用扣除制度,在此基础上,对中国的费用扣除制度进行了反思,并提出了改进和完善的相关建议。     

英国个人所得税制度对我国个税调节作用的启示

我国的个人所得税制度在增加国家财政收入方面发挥了较大作用,然而,却未能有效的调节居民收入差距,实现社会公平。本文通过借鉴英国个人所得税税制设计中的优越之处,提出解决我国个人所得税调节作用失效和完善个人所得税制度的措施。     

纳税人行为对个人所得税征管影响的实证研究

虽然个人所得税调节收入这一职能赋予经济学理论和实证研究巨大的吸引力,但目前个人所得税的讨论焦点在个人所得税与经济要素调节、制度设计运行以及征管等领域,而在个人所得税的社会公共认知与感知领域研究较少.本文在廖楚晖等(2009)的基础上,对纳税人行为变量及其对个人所得税征管的影响进行了实证研究.     

个人所得税制改革背景下费用扣除设计的家庭因素考量——基于统计数据的分析

逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制度是我国个人所得税改革目标,其中,费用扣除的制度安排成为改革重点.本文从分析现行个人所得税费用扣除政策存在的问题入手,综合比较部分国家和地区个人所得税费用扣除的规定,并利用国家统计数据对个人所得税制改革中家庭因素对费用扣除设计的影响予以实证分析,据此提出完善个人所得税费用扣除的构想.     

横向公平与现行个人所得税所得的缺陷分析

个人所得税横向公平的实现首先应科学选择所得的课征范围，从理论上说，符合横向公平要求的所得课征范围应尽量接近黑格－－西蒙斯准则。中国现行个人所得税制度对所得课征的规定在很多方面还不符合横各横向公要求。进一步完善个人所得税制度的方向是扩大税基、实行综合所得税制度、所得和应纳所得额一体化设计。     

澳大利亚个人所得税探讨及借鉴

我国目前的个人所得税制度存在很多问题。澳大利亚作为一个发达国家,开征个人所得税的历史较长,作为主体税种的个人所得税制已日臻完善。借鉴澳大利亚在个人所得税发展历程中的成功经验,对于进一步完善我国个人所得税有着重要的理论意义和实践意义。本文通过比较,寻找、总结澳大利亚个人所得税优点,结合我国个人所得税制的缺陷,加以有取舍性的借鉴。     

中国与英国个人所得税的比较及借鉴

英国是世界上最早开征个人所得税的国家 ,经过 2 0 0多年的发展 ,已形成了非常成熟的个人所得税制 ,本文通过中、英个人所得税制的比较 ,对我国个人所得税制度的改革提出了具体建议 ,指出我国个人所得税制的改革重点应是实行分类综合个人所得税制、改革扣除方法和降低税率、减少累进级距。     

我国现行个人所得税存在的问题及解决措施

个人所得税是对个人(自然人)的各项所得征收的一种税,我国自1980年开征以来,个人所得税在发挥积极作用的同时,也暴露出来一些问题.中间虽然经过调整,但我国的政治、经济、法制环境却发生了很大的变化,现行的个人所得税课税制度已经明显无法与现实环境相协调,凸显出来的问题亟待进行解决.本文主要从个人所得税法的构成要素入手分析现行个人所得税制度中存在的问题,进而提出了解决措施.     

推进个人所得税改革的建议

我国个人所得税征管面临税制本身存在局限性、信息技术支撑不足、税收征管法规尚需完善等问题。推进个人所得税改革,应建立综合与分类相结合的个人所得税制。采取完善个人所得税的税制基础、加强个人所得税立法和制度建设等措施。     

中国人人所得税制度变迁变化

旧中国个人所得税制度因诸多原因没有推行开来,新中国个人所得税制度的变迁经济体制决定的,1994年个人所税税制再次面临迫切的制度创新,在市场经济条件下,个人所得税成为主体税种已是不可避免的选择,政府应按着未来主体税种的方面推动改革。     

完善个人所得税制度 调节我国居民收入分配

目前我国个人所得税制度不够完善 ,修改补充完善我国的个人所得税制度势在必行。文章提出了具体措施