审计式税务稽查与传统税务稽查异同刍议

审计式税务稽查与传统税务稽查相比较,针对对象不同,更加程序化、准备更充分,环节更周到,具体方法也更先进完善。税务稽查员稽查企业纳税事项和注册会计师审计企业账目相比较而言有趋同的倾向。账项基础方法与风险导向审计方法相比,现代风险导向审计方法是有效分配审计资源、降低审计风险的方法,用在税务稽查中,流程更加程序化、规范化,更有力于提高效率、规避风险。审计式税务稽查模式与注册会计师符合性测试和实质性测试,审计式税务稽查纳税服务与注册会计师对企业提供的管理建议相比较,既有联系又有不同。     

风险导向下的审计式税务稽查

税收稽查作为税收执法工作的一个重要组成部分,其作用尤为显著。目前,传统的税务稽查模式已不能完全应对新的企业环境、新的市场行为中出现的新问题。而审计式税务稽查,既是适应新形势、创新税收管理模式的要求,也是提升税务稽查工作技术水平的有效途径。     

调整几项增值税征管政策的建议

由于新税制颁布之时为我国的社会经济由商品经济向市场经济的转化阶段，随着企业改革的深化，现代企业制度的建立，新体制中暴露出的问题也较多。本文仅就增值税征管过程中存在的几个问题及解决办法谈点看法，以抛砖引玉。一、增设增值税专用发票第五联（即“税务稽查联”...     

税务稽查管理体制国际比较与借鉴

税务稽查管理体制,即税务稽查模式,一般包括两层含义:一是微观管理模式,是指稽查机构内部的部门设置、职能分工关系等。二是宏观管理模式,包括稽查机构设立的形式、职能配置,以及上下级稽查部门之间的管理机制等。随着社会经济的不断发展,税务稽查逐渐趋于专业化,突出表现为税务机关内部分工的专业化和税务稽查的社会专业化。现将世界上经济比较发达国家的税务稽查管理体制情况做简要介绍,通过比较研究,以便进一步改进我国税务稽查工作。一、部分国家税务稽查现行管理体制(一)美国税务稽查的管理体制。美国联邦、州、地方均设有各自的税务机…     

大数据时代下税务稽查风险控制研究

以往的税务稽查模式没有实现全面数据化,更多会依赖稽查人员的个人经验,因此很难保证精确性。随着大数据时代的到来,出现了新型的税务稽查模式,弥补了以往税务稽查模式的弊端。同时,应用大数据技术有利于保证分析结果的精准性及预测性,减少相关的执法成本,最大程度防控税务稽查风险。     

税务会计报告在企业中的应用研究

通过税务会计报告和财务会计报告的对比研究，明确了税务会计刚性和内在统一的信息质量特征。借鉴财务会计成熟的报告理论，分析税务会计报告在企业的应用现状，提出从设立备查账簿和编制企业整体纳税情况表两个方面探索并构建中国的税务会计报告体系和税务会计报表分析评价体系。     

企业应注意以货抵债业务的账务处理

2000年8月份，税务人员对某化工原料厂进行税务稽查，发现该厂在以货抵债的税收计算上存在一些问题，认定其偷漏增值税14776．92元，并处以一倍的罚款。企业在经营活动中，有的并非有意偷税，但因会计业务不熟悉、账务处理不当，给企业造成了不良后果，应该引起大家的高度重视。     

关联交易戌岑加成法定价的实例分析

多数企业都会发生关联交易，关联交易也是税务稽查的重点。关联方交易定价是否公允，直接影响到国家税收。本文通过甲地A化工集团公司与乙地子公司B盐业公司之间的关联交易定价实例，分析成本加成法在商品购销中的运用及在关联交易中如何防范税务风险。     

现行税收政策下房地产企业的节税点

近些年,随着房地产行业蓬勃发展,房地产税收成为地方税收的重要组成部分,税务系统提高了对房地产行业的关注度,税务稽查力度不断加大,针对房地产行业的税收政策不断补充调整。在这种背景下,房地产企业税收筹划空间越来越小,难度越来越大,风险越来越高,财务人员必须深入研读相关税收政策,吃透政策出台背景,以顺应政策导向,找到政策间隙,结合企业实际提出税务筹划方案。     

会计信息化下的税务稽查研究

会计信息化是大势所趋,会计核算软件在会计核算工具、信息载体、记账规则、财务处理流程类型和内部控制方式等方面给税务稽查带来了新的挑战,所以应大力推进税务稽查应用软件的开发,提高相关人员的整体业务素质,完善社会监督体系,并做出相应的解决措施及对策。     

我国环境保护税法解读:不足与改进建议

2018年正式实施的《环境保护税法》与原来的《排污费征收使用管理条例》相比虽然实现了"费改税"的重大突破,但是也存在着税目设置过于狭窄、税率深度不够、税务稽查技术力量不足等缺陷。针对其不足之处提出扩大环保税的征收范围、提高环保税税率,降低当量值、规范税收优惠政策,鼓励纳税人正向选择,加大稽查力度,打造综合型税务稽核队伍等改进建议。给出排污企业应对环保税征收的理性措施。     

注册企业实施骗税违法行为的税务稽查思路探讨

税务机关稽查部门在查处税收违法行为时，偶尔会发现行为人注册企业实施骗取出口退税违法行为的情况。本文针对该种特殊违法行为，对于税务稽查执法人员办理类似案件时如何正确使用现行法律和法律原则，做出既符合行政效率原则又合乎法律规定和原则的恰当的行政行为给出合理化建议。     

房地产企业外部税务筹划方法探析

为了加强房地产市场管理,国家对于房地产行业的税收征管工作日渐加强。从2002年开始房地产行业连续四年被列为全国重点税务稽查企业。房地产企业如何在遵从现行税法的前提下降低纳税成本?本文将从企业外部对房地产企业的税收筹划方法展开探讨,以期对降低企业税负有所裨益。一、     

新时期营改增为企业税务减负

我国政府在推进税制改革过程中最重要的举措是营改增,营改增模式有效的完善增值税抵扣链条,降低企业税务支出,帮助第二和第三产业系统结合,加速经济结构升级。本文将重点分析营改增政策对企业带来影响,同时结合不同角度对营改增政策下企业的发展情况进行分析,降低企业的税务负担,提升综合效益,使我国税制能够更加健康稳定发展。     

增强纳税人纳税意识的建议

社会税收环境在改善，税收地位在提高，纳税人愈来愈得到社会的尊重，这些都是形成照章纳税的有利时机。以个人观点，现在应充分抓住这一契机，从以下几方面入手，把纳税人的照章纳税水平提高到一个更高的层次，使我国的税收工作上到一个新的水平。 一、进一步提高偷漏税的查处率，加大处罚力度，加大不照章纳税行为的风险成本。要提高查出率，一方面要实现税务稽查手段的现代化，这是提高税务稽查效率的根本出路，最主要的是计算机的开发和使用这一手段。另一方面，要注重稽查的广度、深度和密度。强化稽查的强度，努力提高稽查的稽查率和…     

税务与税收辨析

对税务机关、税务管理、税务稽查、税务检查、税务登记、税务代理、税务行政、税务年鉴、税务会计、税务师事务所等含税务的称谓以及税收、税收管理、税收法规、税收立法、税收收入、税收征管、税收筹划等含税收称谓,人们或多或少从媒体、报刊上有所了解,但对这些称谓是否规范?它们之间有何联系?深入研究后不难发现,问题的关键在于对税收和税务范畴以及它们之间关系的理解.     

美国税收征管制度特征及其启示

美国是高度发达的资本主义国家,其税收制度与其经济制度、政治制度是高度吻合的,它的税收征管水平在世界上也处于领先地位,在较长的发展过程中形成了很有特色的征管制度。美国在法制化、现代化、社会化、税务稽查专业化、部门协助化、机构设置科学化方面,以及它的庞大、高效的税收电子化,确实很值得我们认真的研究,合理的吸收和借鉴,这对于改革和完善我国目前的税收征管制度是大有裨益的。     

试论税务代理问题

试论税务代理问题陈英税务代理是个新生事物，属于税收征管改革的重要组成部分。当前全国税收征管改革正在起步，方兴未艾，改革的方向是要从税收专管员固定管户的现有模式发展为纳税人申报－－税务代理－－税务稽查三位一体的税收征管格局，以适应社会主义市场经济的需要...     

美国税收征管制度特征及其启示

美国是高度发达的资本主义国家,其税收制度与其经济制度、政治制度是高度吻合的,它的税收征管水平在世界上也处于领先地位,在较长的发展过程中形成了很有特色的征管制度.美国在法制化、现代化、社会化、税务稽查专业化、部门协助化、机构设置科学化方面,以及它的庞大、高效的税收电子化,确实很值得我们认真的研究,合理的吸收和借鉴,这对于改革和完善我国目前的税收征管制度是大有裨益的.     

食品稽查打假与食品检验技术的应用分析

民以食为天,食品安全问题在现今社会是社会性的问题,在食品稽查打假过程中,需借助相关食品检验技术,来检验食品是否符合相关标准。文章首先分析了食品稽查打假过程中存在的问题,然后探讨了食品检验技术在食品稽查打假中的重要性,对常见的几种食品检验技术进行介绍,最后对食品价差打假中食品检验技术的应用展开研究,旨在为我国食品稽查打假工作提供科学借鉴。