美国税改千层浪

大刀阔斧税改由于美国现行税法过于繁琐,边际税率太高,纳税人不平等,即便是收入相同的人,纳税往往也不一样。此外,现行税法还不鼓励储蓄和投资等,使得全国上下民怨载道。美国总统布什任命的美国税法改革专家小组推出提案,对美国现行的复杂的税收系统进行大刀阔斧的改革。美国税法改革专家小组由九名专家组成,他们肩负着简化美国税收系统的重任。他们一方面要把目前繁琐的税收系统简单化,一方面又要保证政府的税收不受影响。总统顾问委员会对联邦税法改革提出了两项建议：第一、简化所得税。所得税法仍然分为个人和商业两项。绝大部分现行的减税和退说条款都取消,代之以鼓励储蓄、慈善捐赠和购买房屋的退税方式。税表将减短并简化,取消那些令人目眩的复     

纳税人的权利和义务要等同重视

随着经济发展加快和税制改革深入，我国的纳税人不断增加，一个人人都要纳税的社会局面已基本形成。但另一方面，纳税人用各种手段偷逃验抗税的现象不断发生，地方政府和中央争夺税收的现象也越来越普遍。这里有税制、税法不健全、公民和企业法人缺乏法制观念等方面的原因。但我们认为，纳税人在尽了义务后，却没有完全获得应有的权利，导致纳税人缺乏正确的纳税意识，却是问题的关键所在。更值得注意的是：国有资产的流失，权钱交易的盛行和分配的悬殊不公还在进一步剥夺纳税人的权利；住房、教育、医疗、养老等社会保障体系的改革往往也没有充分考虑保证纳税人的利益。因此探研纳税人的权利和义务这一社会经济公正的基石尤为重要。     

税收宣传：一个不该被忽视的话题

随着社会经济的不断发展，税收在人们的经济生活中显得越来越重要。但目前我国公民税法意识普遍较低的实际，提醒我们不应忽视税收宣传工作。作为纳税人，如何了解和掌握税收知识，避免成为偷税、漏税的违法：而作为税务机关，又如何使税法知识做到家喻户晓，使国家税收能够及时、足额入库，这就需要我们在纳税人和税务机关之间建立一个桥梁和纽带－税收宣传。     

“五途径”提高税法遵从度

税法遵从度是纳税人基于对国家税法价值的认同或自身利益的权衡而表现出的主动遵守服从税法的程度,全社会较高的税法遵从度表现为纳税人依法及时准确地缴纳税款,其缴纳的税款接近于法定的应缴税款,税收违法行为最低。不断提高纳税人的     

以税法认知度促进税法遵从度

税法遵从度是纳税人遵守服从税法的程度。税法遵从度的高低，具体表现为纳税人是否依法、及时、准确、足额地缴纳税款，违法违章行为是否经常发生。     

财经类高职院校税法课程建设与教学方法初探

随着经济全球化和我国社会主义市场经济的进一步发展,以及我国税法体制的不断健全和完善,税法对纳税人的影响越来越大。在新的形势下,针对税法教学过程中存在的问题,提出了高职院校税法课程建设改革的对策及教学方法改革的对策。     

偷税、税收缺口、地下经济规模和税收遵从的衡量

税收遵从就是纳税人遵守税法的意思，纳税人在面对税法确定的纳税义务时，要么遵从税法，要么不遵从税法。     

美国选择性最小税制度及启示

在美国，通过税收筹划，纳税人可以使得自身税收负担最小化；而针对普遍存在的税法滥用现象，通过建立选择性最小税制度，征税人能够要求纳税人最少要缴纳一定税款。美国选择性最小税的产生和发展，可以为我国税收优惠政策改革提供新思路。     

税务筹划之必要性

税务筹划是纳税人(法人、自然人)依据所涉及到的现行税法，在遵守税法、尊重税法的前提下，运用纳税人的权利，依据税法中的“允许”与“不允许“、“应该”与“不应该”以及“非不允许“与“非不应该”的项目、内容等，对经营、投资、筹资等；舌动进行旨在减轻税负的谋划和对策。在经济高速发展的今天，企业越来越重视税务筹划，而税务筹划对社会、对国家、对企业也有其积极意义。     

税收筹划莫要落入法律陷阱

税收正逐步走向法治,依法治税正在逐步变成现实。2001年4月28日通过修订的《税收征管法》明确地规定了33条保护纳税人合法权益的措施。这说明了合法进行纳税筹划是纳税人的正当权利之一,它完全符合《税收征管法》保护纳税人合法权益和纳税人依法享有的权利的立法精神。众所周知,纳税筹划的前提在于筹划方案要遵循税收法律、法规的要求。因此纳税人进行纳税筹划时,不仅要实现“节税”的目标,而且要考虑现行法律、法规中的一些限制,从而避免误入筹划的税法陷阱。税法陷阱是税法漏洞的对称,是指税法中貌似优惠或漏洞规定,却会给纳税人带来更重…     

武汉强化八方面措施 开创纳税服务新局面

纳税服务是一项全局性、系统性、长期性的工作,如何以纳税人合理需求为导向．以持续提高税法遵从度、纳税人满意度和保护纳税人合法权益为目的．做到“始于纳税人需求．基于纳税人满意．终于纳税人遵从”．不断促进税收征纳关系的和谐。     

浅析增值税的税收筹划

税收筹划是指纳税人在税收法律许可的范围内,当存在多种纳税方案可供选择时,以税收政策为导向,通过投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益最大化的经济行为。正确理解税收筹划的概念必须紧紧抓住其以下三个特点:一是合法性。税收筹划不仅符合税法的规定,而且符合税法立法的意图,这是税收筹划区别于偷税避税的根本点。税收筹划和偷税避税的结果都是少缴税款、减轻税负。但偷税是以弄虚作假的方式实施的,不仅违反了税法规定,更违反了立法意图,必将受到严惩,避税则是抓住税法的疏漏进行的,尽管不违反税法规定,但却违反税法立法意图,顶多一时得逞。而税收筹划以税收政策为导向,不仅符合税法规定,而且符合税法立法意图。国家在制定税法及有关制度时,对税收筹划行为早有预期,并希望通过税收筹划行为引导全社会的资源有效配置与税收的合理分配,以实现国家宏观政策。因此,税收筹划不仅不违法,而且作为纳税人的权利受到国家的保护。二是超前性。“筹划”就是事先规划、设计、安排的意思。税收筹划就是要将税收作为影响纳税人最终收益的重要因素,对投资、理财、经营活动做出事先的规划、设计、安排。具有独立经济利益的纳税人追求较低的税负和最大的税后财务利益是...     

美国税收管理的启示

加大税法宣传力度，提高全民纳税意识，美国的税收宣传工作做得非常深入，社会整体纳税意识很强、以致于公众认为“纳税”与“死亡”一样都是属于无法回避的事。可以借鉴美国的做法，将税法宣传内容写入小学、中学以至大学教科书，让纳税人从小就认识到自己依法纳税，不仅是一种法定义务，而且是维护国家正常秩     

解决增值税一般纳税人低税负申报问题的对策

近几年来，增值税一般纳税人零申报、负申报、低税负等异常现象日益增多，其中低税负申报问题尤为突出，且呈不断上升趋势。大量低税负申报户的出现，不但严重影响了税收收入，更严重的是破坏了税法的严肃性，给部分纳税人钻税收管理的空子提供了可乘之机。解决低税负申报问题已成为摆在各级税务机关面前的一个重要课题。本围绕低税负申报问题的成因及解决办法，作初步探讨。     

国内外税收遵从理论比较研究

西方学者将税收遵从理论称为纳税人遵从理论，认为税收遵从是指纳税人按照税法要求履行其纳税义务的行为，表现为及时填写所有要求填写的申报表，申报表上应纳税额按税法规定和法院裁决的要求正确计算，与此相反的行为即不符合税法意图和精神的纳税人行为被定义为税收不遵从。     

打造新时期纳税服务品牌——南京市国税局实施品牌战略、优化纳税服务侧记

纳税服务是税务部门永恒的话题。随着税收政策的不断进步和纳税人税法意识的加强,纳税服务不断向优化服务方式、引导纳税遵从、保护纳税人合法权益等方面深化和延展。     

浅谈提高个人所得税免征额的经济影响

1．免征额的提高更能体现税收公平原则。税收公平原则是贯彻整个税法体系的总原则，在个人所得税法中体现地更为突出。税收公平原则有两方面的含义．一是指纳税人的地位平等。二是指税收负担须在纳税人之间公平分配。税收负担公平分配包括横向公平与纵向公平两个方面。横向公平是指经济情况相同、纳税能力相等的纳税人．其税收负担应当相同：纵向公平亦称根据负担能力课税，是指经济情况不同，纳税能力不等的纳税人，在税收负担上应当区别对待。衡量一个纳税人的税收负担能力大致有所得、财产和消费三个指标。单就所得而言。唯有所确定的个人收入的税收扣除额具有相当的水准。     

当前涉税舆情的特点、成因和对策

随着社会经济的不断发展,社会公众对税收问题关注度的日益提高,税收热门话题此起彼伏,如何正确认识并积极应对、妥善处置涉税舆情,成为摆在各级税务机关面前的一个崭新课题。当前涉税舆情的主要特点舆情主体由纳税人向税务机关转移。以前,处于一系列涉税大案风险中心的大多是纳税人,伪造、虚开增值税发票偷逃税等案件一直是将税收推入公众视线的主要推手。随着纳税人税法遵从度的逐渐提升和信息治税水平的不断提高,涉税舆情的主体逐渐由纳税人转换为税     

财务会计与税务会计的差异及协调

会计和税法是经济领域中两个不同的分支,分别遵循不同的规则,规范不同的对象,体现不同的经济关系。会计制度主要针对的是企业的会计核算,要求会计能够提供真实、完整、可靠的财务信息。税法规定了国家征税机关和纳税人的征税行为,目的在于实现财富在国家和纳税人之间的合理分配,具有强制性和无偿性。     

税务稽查质量探析及对策

近几年来，在我国经济迅猛发展而纳税人对税法的遵从度不高的情况下，税务稽查工作通过发挥监督、惩处、教育和收入等职能作用，有效地维护了税法的严肃性和税收经济的正常秩序，但离新形势下税务稽查工作的新要求还有一定距离，特别是稽查管理方面的精细化、科学化程度还不高。