增值税转型探讨

随着经济环境的变化,各种客观因素与政府政策取向也发生了转变,我国开征增值税时选择生产型增值税有转型的必要。比较3种增值税类型的优劣,我国增值税转型的方向应该为消费型增值税。但在转向消费型增值税时存在财政收入减少的问题,我国应当参照世界各国的做法,采取措施加以解决。     

增值税会计理论与实务若干问题研究

增值税会计作为增值税征纳双方的联结点,对增值税的征纳和管理都起到非常重要的作用.笔者对增值税会计的概念、目标、主客体以及增值税会计要素等重要理论问题进行了探讨,并在此理论基础上,提出了构建与完善增值税会计核算体系的基本思路     

营改增后我国增值税现存问题及改革设想

伴随着我国全面实行营业税改增值税试点的成功,关于深化我国增值税改革的问题受到社会的普遍关注.本文从增值税在我国的产生和发展入手,扼要阐述了我国增值税的产生和发展,分析现行增值税存在的问题,提出我国实施增值税改革试点的成功只是增值税优化税制的重要一步,按照现代型增值税的标准,我国还需要继续进行增值税改革,扩大税基、减并税率、取消优惠和简化税制,最终实现增值税的简化和高效.     

从东北三省增值税改革成效论增值税转型

税制改革必须与经济发展相适应,我国市场经济体制的日趋完善,已对增值税转型提出了迫切的要求。如何进一步完善现行增值税以更好地发挥其功能,实行增值税转型的改革,是我国新一轮税制改革的重要环节。以东北三省增值税改革为契机,在全国范围内的增值税转型已到适当时机。以消费型增值税作为增值税进一步改革的目标,根据我国经济发展的实际情况,本着积极稳妥的原则,使增值税税制适应并促进社会主义市场经济的完善和发展。     

我国增值税类型转换的分析与设想

由于生产型增值税固有的弊端在我国特定的制度背景和税制运行环境下日益明显地暴露出来，严重影响了增值税中性作用的发挥，而我国即将加入WTO，因此，有必要从理论和实践上对增值税类型进行再认识，并完善优化增值税类型。     

关于我国增值税类型转换的分析

现行生产型增值税在其运行过程中存在诸多问题，如没有完全解决重复征税，不利于企业技术创新、技术改造和我国进出口贸易的发展，以及对增值税抵扣链条的完整性也带来影响。所以，实现增值税转型已成为必然，建议实行消费型增值税。在具体操作上要考虑分类、分步实施的办法，并要注意简化税率，公平对等两类纳税人和加强增值税征收管理。     

关于增值税转型的探讨

2009年1月1日起,全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革,因此,分析、探讨由生产型增值税向消费型增值税转型,具有重要的实际意义。     

新增值税法解读

我国原增值税法有征税范围窄、抵扣不规范等问题,导致税收征管成本高,我国已于2009年1月1日实行消费型增值税降低了企业税负,在一定程度上避免了重复征税,但其他方面的问题仍未解决,增值税及税制改革任重道远.     

优化税制,实现增值税转型

经济决定税制,税制反作用于经济,税制必须与经济发展相适应.我国市场经济的进一步发已对增值税转型提出了迫切要求.应以消费型增值税作为进一步改革的目标,本着积极稳妥的原则,使增值税税制适应并促进社会主义市场经济体制的完善和发展.     

我国生产型增值税的走向分析

1994年税制改革大大促进了经济的发展,为中国改革开放起到了重要的作用。随着经济与技术发展的需要,生产型增值税已经暴露出对技术设备更新及企业发展的不足。收入型增值税的采用将实现生产型增值税向消费型增值税的平稳过渡,在保证国家财政收入、促进国内经济结构调整和完善的同时,能逐步形成融合中国经济特色的税收体系。     

试论增值税会计处理的改进

增值税是我国第一大税种,其会计处理是许多企业普遍涉及的日常业务。目前我国规定的税务处理较为复杂,且存在诸多不合理之处。本文剖析了我国目前增值税会计处理的弊端,进而根据增值税改革的需要,提出了较为简练、明晰的增值税会计处理的改进意见。     

关于“营改增”问题探讨

实施营业税改征增值税是加快财税体制改革的重要举措,也是落实结构性减税的重要内容,实施营业税改征增值税试点、对于转变经济发展方式、促进经济结构调整、保持经济持续健康发展具有举足轻重的作用。本文分析"营改增"实施中面临的问题,提出几点建议。     

数字经济对增值税税收遵从的挑战与应对——欧盟增值税改革的最新进展及启示

数字经济带来的消费和商业模式变化，增加了跨境贸易增值税的税收遵从负担，并扩大了纳税人不遵从的空间。面对数字经济给增值税税收遵从带来的诸多挑战，欧盟持续展开税改行动，试图建立一个针对单一市场的更简单、健全、有效的增值税体系：通过提供增值税一站式服务、建立增值税反向征税机制、实施小企业特别计划、推行电子发票、加强信息合作与协税义务等具体措施，进一步简化和统一征税程序，降低合规成本和行政壁垒，增强信息共享和行政合作，提升整体税收遵从度，进而促进增值税体系实现顺应数字经济的现代化升级。借鉴欧盟的增值税改革思路，中国应建立健全针对跨境数字服务的增值税制度，进一步优化增值税税制，全面降低税收遵从负担和合规成本，加快信息共享机制和系统建设，并积极提高纳税主体的自愿遵从度。     

关于实施增值税汇算清缴的探讨

现行的增值税征收方法,对年度内存货数量变化较大的一般纳税人企业来说还不够完善。该文从增值税的本质出发,对此进行了初步探讨,提出对增值税实施汇算清缴,以弥补其不足之处;同时设计了汇算清缴所需的会计处理方法和会计分录。     

探析“营改增”对交通运输业一般纳税人的影响

通过定量研究交通运输业一般纳税人"营改增"前后的税负差异,同时以上海申通地铁股份有限公司作为研究对象,选取2011年和2012年报表相关资料比较分析"营改增"对该公司财务等方面的影响,从而得出"营改增"有利于交通运输业一般纳税人发展的结论,最后提出相关建议。     

增值税转型改革的效应评价及展望——以消费者市场为例

增值税由生产型转向消费型将导致增值税实际税率下降和税负降低,而增值税实际税率的下降必然对我国市场均衡产生重要的影响效应。以消费者市场为例,构建增值税全面转型改革对我国消费者市场的影响效应模型,可以得出以下结论:增值税对消费者市场均衡的作用机制既不同于直接税,也不同于间接税;增值税税率下降将导致消费者市场均衡价格水平下降和销售量增加;此次增值税全面改革的时机选择无疑是正确和及时的。     

我国增值税扩围改革研究文献述评

分税制改革后,我国形成了增值税和营业税并存的局面,分别在中央和地方财政收入中占据主要地位,这对市场经济的运行造成了一定的扭曲,不利于经济结构的转型,因此增值税扩围改革势在必行。增值税扩围意味着营业税最终被取消,建立这样一个新体制对既有利益分配格局的冲击是显而易见的,在这一改革中如何兼顾各方面的利益将是增值税扩围改革能否取得成功的关键。本文主要对近年来国内学者关于增值税扩围及其相关问题的研究成果进行梳理,以期能为改革实践和有关研究提供参考。     

促进劳动密集型产业发展的税收政策思考

鉴于目前的世界经济形势,我国就业压力不断增强.劳动密集型产业因其自身特点,吸纳就业人员的规模巨大,理应成为我国长期大力扶持的对象.针对现行税收政策对劳动密集型产业的激励作用并不明显的现状,结合我国实际情况,有关部门应在增值税税率的设置、一般纳税人的认定等方面完善税收政策,消除制约劳动密集型产业发展的体制性障碍.与此同时借鉴国际经验,完善企业所得税优惠政策.在出口退税方面,则可"应退尽退"并注重税收优惠与其他政策、措施的配合.     

增值税和营业税一体化改革下的转移支付方案选择——基于财政均等化视角

增值税转型实施后,增值税的扩围改革提上议事日程,这一改革将重构中央和地方的利益格局。在现行财政体制框架下,转移支付制度是弥合地方政府利益受损的有效途径,而不同的转移支付方式将产生不同的政策效应。本文以1994年分税制改革以来的财政数据为基础,应用SPSS的相关分析,从财政均等化的维度来考量各转移支付方式。从而为增值税和营业税一体化改革下的转移支付方案选择提供了政策依据,并提出了相关的建议。