ERP环境下的内部审计研究

论述了实施ERP后企业内部审计环境的变化及其对内部审计人员、审计方法的影响及对策,并以销售流程为例详细说明了ERP环境下的内部审计。     

内审人员在ERP系统建设中的职能延伸

随着IT技术的快速发展,企业越来越多的运营事项需要依赖高度集成的ERP系统进行管理、执行和决策。在企业ERP系统建设过程中,内部审计一般从建设过程到竣工进行着全程审计,履行着审计监督的重要职能,但是随着企业ERP系统的复杂程度越来越高、流程环节越来越多,审计人员仅从审计工作本身去检查系统建设的合规性往往不足以控制风险。而是更应从ERP系统建设的外部监督者转变为系统建设参与者,真正了解到企业计划、生产、仓储、物流、市场、销售、支撑、财务等各方面的系统流程设计和功能权限,有效的识别和控制风险。     

浅谈ERP系统在石油企业物资管理中的意义

ERP系统作为一个管理信息平台,为油田企业的内部控制提供了强有力的技术手段和管理工具,实施ERP系统对于全面提升物资管理水平,实现企业精细化管理,强化内部控制具有重要意义。现以ERP在我单位实施为基础,通过对比实施ERP前后油田企业内部控制的变化,总结ERP系统在油田企业内部控制中所发挥的作用,指出ERP系统在企业管理中的重要性。     

当好企业“守门员”——企业如何做好内部审计工作

国际内部审计师协会内部审计标准委员会于2000年12月提出,“内部审计是一项独立、客观的确认和咨询活动,其目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理、控制和管理过程的有效性,帮助组织实现其目标。”建筑企业的内部审计工作已逐步实现由传统财务收支审计向现代管理审计的转变,是以内部控制和风险管理为导向的管理审计。在建立了现代企业制度的建筑公司,内部审计机构一般为企业董事会下设的审计委员会的办事机构,     

ERP环境下内部审计亟待改进

中国石化借助ERP网络化的管理平台,把内控职责和岗位授权e化在ERP系统中,形成了规范的＂线上＂内控体系,对生产、销售等经营业务实施了精细化管理,实现了物流、资金流、信息流的三流合一,同时给内部审计带来很大挑战。     

审计质量管理初探

审计质量管理是企业内部审计的生命,审计质量的高低,关系着企业内部审计的地位和信誉,关系着内审事业的未来,北京新立机械厂始终把加强审计质量管理,作为内部审计管理的根本目标和重要课题来研究、探索和实践。经过多年的努力,初步建立和形成了一整套审计质量控制制度和审计质量保证体系,实施了全员、全过程、全方位的审计质量管理,取得了较好的效果。本文仅就审计质量管理的涵义、加强审计质量管理的必要性、途径和方法作如下浅述。     

在ERP实施中内部审计对风险管理的特殊考虑

在ERP系统实施中，由于其商业过程中紧密联系的自动的内部依赖性和对相联数据库的依赖，从而产生了ERP系统的独特风险。内部审计应参与到这一过程中。如果能很好地发挥内部审计的功能，尤其是在风险管理方面，将极大地降低ERP的实施风险。     

基于ERP系统的电企社保审计

正企业社会保险关系到职工切身利益,也是审计的重点和难点。随着电力企业生产经营信息化水平的提高,传统的内部审计手段已经不能支撑审计工作。因此,企业审计工作必须要向数字化审计转变。基于ERP业务审计系统环境下的社会保险审计为实现数字化审计提供了参考路径。     

我国内部审计与现代内部审计之差距

现代内部审计在理论和实践上都已十分成熟。内部审计已成为发达国家企业管理的重要手段。我国现代企业制度已初步形成,所有企业都面临着国内、国际市场的竞争。强化企业的内部管理已成为企业自我完善、自我发展的要求。因而,找出我国内部审计与现代内部审计的差距,对加强企业管理,提高企业效益,是很有必要的。     

企业内部控制应处理好的关系

一、正确处理内部控制与内部审计的关系内部控制由控制环境、会计系统和控制程序三个要素组成 ,而内部审计是控制环境的一个特殊因素。内部审计是企业自我独立评价的一种活动 ,它可以通过协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性 ,来促成好的控制环境的建立 ,为改进内部控制提供建设性意见。一般来说 ,内部审计在企业内部控制中占据特殊地位 ,内部控制的检查与评价是通过内部审计来完成的。内部审计作为本企业最高管理层的代表 ,其主要职责是协助企业管理当局有效地履行其管理职责 ,对每个部门或每个分公司的内部控制进行监控。因此 ,内…     

加强企业内部审计工作

企业内部审计是企业自身的一种独立的评价体系,对企业的一切经济活动进行审查和评价,对企业管理起着制约、防护、鉴证、促进、建设性和参谋作用。目前的企业内部审计工作尚缺乏独立性,内审人员专业知识不足,对内审作用缺乏应有的重视,限制了内审工作的开展。现代企业内部审计工作应适应经济发展方向,强化审计责任,消除局限性,依法审计,在监督与服务中求效益。本文探讨了企业内部审计存在的问题以及提高内部审计水平的基本对策,提出加强企业内部审计的几方面工作。     

企业内部审计工作思考

内部审计是企业内部控制的重要手段之一,具有外部审计不可替代的作用,主要体现在加强组织内部控制、提高企业效益、实现企业的共同目标等方面。经济全球化的进程中,网络技术飞速发展,无论是先进的现代化企业管理理念和方法,还是管理信息化和会计电算化都给传统的内部审计带来了重大变革。内部审计工作形成并发展于工业经济时代,在许多方面已无法适应现代企业制度发展的要求．面临着巨大的挑战和机遇。     

试论应如何加强内部审计

在社会主义市场经济条件下，内部审计在企业管理中相对独立，具有防范性、维护性、监督性和建设性等不可替代的作用，它决定了内部审计和其存在的意义。然而，有些企业并未认识到内部审计在现代企业管理中积极的作用，没有将内都审计摆在应有的位置，致使内部审计职能未能充分发挥，削弱了内部审计监督控制职能。随着经济体制的深入改革和现代企业制度的建立，内部审计工作应该进一步完善，以适应形式发展的需要。 一、内部审计在企业中的地位 按国家审计署的有关规定：“内部审计机构在本单位主要负责人直接领导下，按照国家法律、法规，以…     

浅谈企业内控与内审的关系

内部审计是企业自我独立评价的一种活动,它可以通过协助管理当局监督其控制政策和程序的有效性,来促成好的控制环境的建立,为改进内部控制提供建设性意见。一般来说,内部审计在企业内部控制中占据特殊地位,内部控制的检查与评价是通过内部审计来完成的。内部审计作为本企业最高管理层的代表,其主要职责是协助企业管理当局有效地履行其管理职责,对每个部门或每个分公司的内部控制进行监控。可见,内部审计既是企业内部控制不可或缺的特殊因素,又监督着企业内部控制的运行。内部审计的范围主要是审查和评价,它包括对组织的内部控制系统的适当性…     

ERP中的资金预测

《ERP中的资金预测》与本刊此前连续登载的《ERP中的资金管理》、《ERP中的现金流量表》和《ERP中的内部银行》是相互关联的文章。作者以独特的视角,挖掘出ERP中资金管理的功能,是充分利用ERP进行企业业内部管理的有益参考。     

新形势下企业集团内审职能的转换

<正>随着现代信息管理技术ERP的广泛应用,主业重组、辅业改制及对外投资的不断扩大,在这种变革和不断发展的新形势下,企业集团内部审计要紧跟形势,主动对位,不断创新,及时转换审计职能。     

ERP与企业管理系统的互动关系

近年来 ,国内外的开发商对ERP进行了大量的改进和扩展 ,使企业实现计算机管理成为可能。国内外的供应商 ,如SAP、用友、金蝶等公司成功地完成了有针对性的管理系统及ERP的开发 ,ERP的应用又“火”起来了。在这次热潮中 ,企业应首先研究ERP和本企业的互动关系 ,由此才能正确决策导入的时间、预测导入的效果 ;否则 ,盲目上马的教训是惨痛的。根据对过去应用ERP失败与成功的案例分析 ,企业在导入ERP时应详细分析企业管理系统与ERP的互动关系。由于ERP包括了企业内部资源和外部资源的管理问题 ,因此互动模型的建立也应包括“供应商和…     

炼化企业实施ERP要诀

ERP（Enterprise Resources Planning）即企业资源计划，是以客户需求为导向，以实行企业内部资源优化配置为前提，以计划与控制为手段，以网络和信息技术为平台，集企业经营管理业务为一体，以实现企业内部物流、资金流和信息流的三流合一为目标的现代企业管理思想、方法和工具。结合中国石化炼化企业实施SAP公司ERP的经验教训，     

制造业企业的ERP系统及其实施

ERP是在物料需求计划(MRP)和制造资源计划(MRPII)基础上发展起来的,它体现了一种更加完善和先进的管理思想和方法,通过企业内部资源与企业相关外部资源的信息集成,实现“在正确的时间,把正确的指令传达到正确的岗位”。ERP是对整个企业内外资源整体、系统、集成的计划和控制。每一活动环节既是以前一个或几个活动为前提,又是后一个或几个活动的前提。任何一个活动都充分考虑和平衡了其他活动或资源,即活动与活动间互为条件、环环相扣。有效实施ERP要求企业具有相应的体系做支撑,包含以下几方面:1、具有与ERP运行逻辑相对应的管理理…     

企业内部审计风险的防范与控制

<正>近年来,伴随着国企改革的日益深入,企业经营方式的复杂化和多元化,国有企业的深层次问题表现得越来越突出,如何解决企业管理过程中存在的问题,内部审计是必不可少的组成部分。在企业的内部审计工作中,受企业内部和外部环境的影响,内部审计风险日益增加,如何最大限度减少和规避企业内部审计风险,这对内部审计工作提出了更高的要求。内部审计人员应对企业内部审计风险进行深刻、全面地认识,提高审计工作质量,才能有