迈入新阶段的中国税制改革:回顾、借鉴及展望

文章回顾了改革开放后税制改革的三个"十年"。第一个十年的税制改革重塑了政府和企业间的关系;第二个十年的改革使得税制有了基本的雏形;第三个十年对之前的税制加以深化和完善;第四个十年及今后的改革需要将税制的完善向纵深发展,使其具备现代型税制的架构。展望未来,应在稳定税负的基础上,提高直接税尤其是个人所得税的比重,降低间接税的比重。个人所得税和财产税比重的提高至关重要,将成为我国现行税制转变为现代型税制的"点睛之笔"。     

论个人所得税存在的问题及改革方向

我国自1980年开征个人所得税以来,特别是1994年新的“个人所得税法”颁布实施以来,个人所得税呈大幅度增长趋势,在税收中所占的比重也逐年提高,现今已经成为我国的第四大税种。但是随着我国市场经济体制的深入发展,居民收入水平的明显提高,个人所得税税制本身和征管中都存在和暴露了一些问题,对其进行改革已经势在必行。文中对我国现行个人所得税税制本身和征管中存在的一些问题进行探讨,并提出相应的改革思路。     

个人所得税的发展与完善

个人所得税在筹集财政收入,公平社会财富分配、保持经济稳定和促进经济增长等方面具有十分重要的作用。从我国现实分析,通过发展和完善个人所得税,逐步提高个人所得税的收入比重,不仅是必要的,而且是完全可行的。从充分发挥个人所得税筹集财政收入、调节收入分配、促进经济稳定增长的角度出发,我国应改革和完善个人所得税制,体现“效率优先,兼顾公平”的原则,逐步将个人所得税的收入比重由目前的不到7%提高到10%-20%,达到发展中国家的一般水平。一、改分类所得税制为综合所得税制分类所得税是按税法列举的各项收入课征。其优点在于可以广泛…     

完善我国个人所得税改革的几点思考

我国个人所得税从1980年的10多万元起步，到2002年已经达到1211．07亿元，成为发展最快、增幅最高、潜力最大的税种之一。但是随着我国市场经济体制的深入发展，居民收入水平的明显提高，个人所得税税制和征管中出现了一些漏洞，并且个税收入占全国税收总收入的比重一直偏低。进一步改革和完善个人所得税制成为税收制度改革中急需解决的问题。     

完善我国个人所得税改革的几点建议

我国个人所得税从1980年的10多万元起步，经过24年的发展，到2003年已经达到1411．20亿元，成为发展最快、增幅最高、潜力最大的税种之一。但是随着我国市场经济体制的深入发展，居民收入水平的明显提高，个人所得税税制和征管中出现了一些漏洞，并且个税收入占全国税收总收入的比重一直偏低。进一步改革和完善个人所得税制成为税收制度改革中急需解决的问题。     

税制结构优化视角下的个税改革:突破矛盾性命题约束

在不同的税制结构类型下会形成个人所得税的不同特征。税制结构与个人所得税制度形成了相互制约的关系,一定类型的税制结构以一定的个人所得税制度为基础,而个人所得税制度决定了个人所得税在税收体系中的地位。中国的个人所得税制度改革作为整体税制改革中的一部分,其改革过程体现一些"矛盾式"的命题:"简税制"与混合征收复杂化趋势的矛盾;所占比重低与被赋予较强调节收入分配作用的矛盾;社会公众对个人所得税既关注又相对比较陌生的矛盾,等等。这些表面上看上去矛盾的方面制约着个人所得税制度的改革。因此,应着眼于调节收入分配、调整税负结构、增强税制透明度。中国的个税改革应明确是在以流转税为主体的背景下进行的制度设计;个人所得税制度的改革应与税制结构优化同步;个人所得税具体要素设计要有利于个人所得税的成长。     

我国个人所得税税制现状及其改革思路研究

个人所得税目前已成为我国的第四大税种和财政收入的重要来源,然而,目前我国的个人所得税只发挥了财政作用,还未充分发挥其调节收入分配的作用。我国的个人所得税在经过修订多次后还是不够完善,尚未满足我们现在和未来经济和社会发展的需要。因此,就目前我国个人所得税的税制现状而言还需要改革和完善,本文首先对个人所得税的含义进行阐述;其次,针对目前税制方面表现出的问题进行剖析;最后,依据税制问题提出变革方法和对策。     

财经热点

十八大后中国税制改革前瞻中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇认为,十八大后,税制改革将是更多地与税收制度的公共政策功能结合起来。税制改革不能简单地看其经济效应,而应更多地考虑公众的接受程度。税制改革重点有以下几个方面:一是积极为个人所得税的综合制改革创造条件,减少企业所得税和个人所得税的重叠征税问题。二是个人住房房产税改革仍应采取谨慎策略,要不断总结完善房产税试点经验,稳步推进这项工作。     

对我国个人所得税制度的探讨

个人所得税从制定以来已经进行了一系列的改革和完善,随着我国经济形势的不断发展和个人收入的提高,使得个人所得税的起征点不断抬高,但是依然存在着很多问题。相信随着个人所得税税制的不断健全,我国的个人所得税征收体系一定会更加完善。     

浅析我国个人所得税的改革与完善

文章论述了我国个人所得税的改革历程及目标,指出了现阶段我国个人所得税税制存在的主要问题,并提出对个人所得税税制进行改革与完善的建议.     

个税“变法”

“改革不怕慢，就怕站。”对个人所得税制进行改革和完善，使其更便于操作，更具合理性，这已经是学界的共识。来自国家税务总局的资料显示，个人所得税已经成为自1994年税制改革以来增长最快的税种，平均增幅高达48％。目前全国个人所得税收入已成为第四大税种。其中，来源于工资、薪金的税收占41％，利息、股利、红利、财产租赁等资本所得为35％。     

数字经济对现代化税制改革的影响及对策研究

如何提高我国税收制度对数字经济的适应能力,提升税收征管效率,是“十四五”时期我国现代化税制改革的重要环节。分析数字经济对构建现代化税制带来的新挑战,包括数字经济模糊了税制要素、挑战了税收原则、改变了税制结构、提高了对税收征管的要求、破坏了税收收入分享机制等几方面,找出以上问题的原因,提出加强立法并明确税制要素、保障税收公平原则并重新界定常设机构原则、优化个人所得税制和提高所得税比重等对策建议,以期为构建数字经济时代现代化税收体制提供参考。     

对我国个人所得税制度的探讨

个人所得税从制定以来已经进行了一系列的改革和完善，随着我国经济形势的不断发展和个人收入的提高，使得个人所得税的起征点不断抬高，但是依然存在着很多问题。相信随着个人所得税税制的不断健全，我国的个人所得税征收体系一定会更加完善。     

浅析国内个人所得税改革

从1980年全国人大制定通过《中华人民共和国个人所得税法》，到现行的个人所得税改革的二十多年间，个人所得税在我国得到了不断完善。但现行个税税制在运行中日益暴露出的税制设计本身和个税征管方面的许多问题，都阻碍了个人所得税税制功能的发挥，也增加了我国个人所得税的改革难度。本文现从我国个人所得税的现状、改革出现的问题以及原因等几个方面进行探讨，并提出了个税改革的建议。     

我国个人所得税现状及税制完善

我国个人所得税虽然呈现逐年递增的趋势。但与其他国家相比它在财政收入中所占的比重仍然很低。这与我国近20年经济总量和国民经济增长较快的实际现状是不相符的。可见个人所得税税收的流失仍然很严重，个人所得税税制亟待完善。     

个人所得税状况与税制改革浅析

个人所得税改革刚刚开始，社会上充斥着各种声音，对于税制并不完善的我国来说，分析个人所得税的状况及我国税制改革的实际情况有着非常重要的作用。     

浅析我国个人所得税税制模式改革

我国现行税制是在向社会主义市场经济的转轨时期建立的，具有一定的过渡性。随着社会主义市场经济体制的进一步发展和完善，这套税制的弊端和不足也日益显露出来。个人所得税正逐步成为我国税制结构中的主体税种，而依赖于个人所得税发挥的收入调节职能也逐步成为财政职能的主要选择。我国个人所得税目前仍然存在许多不足，比如征税范围、税率、征管水平各方面，但其中最关键的还是税制模式的选择。我国目前正从分类课征制向混合课征制过渡。文章从个人所得税税制模式的选择入手，结合我国的具体情况和国外的先进经验，探讨我国个人所得税改革需注意的问题，推动我国个人所得税制度的进一步改革和完善。     

关于我国个人所得税征管的几个问题

税制改革特别是个人所得税税制改革成为我国诸多应对改革中的热点问题。本文从目前我国个人所得税征管存在的主要问题、制度性障碍入手,来探寻个人所得税征管改革,提出了比较适合目前国情的个人所得税税制模式。     

完善个税改革,促进税负公平——对个税征管现状及改革思路的探讨

<正>目前,我国个人所得税在调节个人收入分配,缩小贫富差距,增加财政收入的职能发挥方面有限,在征管方式上存在缺陷,征管水平也有待提高,本文针对现行个人所得税制及其征管上出现的一些问题,提出对个人所得税制改革的合理性建议和思路,以供商榷。随着改革开放的不断深入和我国社会经济的飞速发展,居民的收入水平的不断提高,个人收入增长带动个人所得税较快地增长。据统计,2006年,我国个人所得税完成2452亿元,比上年增长17．1%,增收358亿元。个人所得税在增加财政收入,调节收入分配方面起到了一定的积极作用,但其职能的发挥仍然有限,再收入再分配,缩小贫富差距,实现社会公平的作用还没有充分发挥出来,特别是在建设和谐社会的大背景下,改革和完善个人所得税税制就显得尤为重要。     

共同富裕背景下个人所得税制度的优化路径

共同富裕是社会主义的本质要求和中国式现代化的重要特征。个人所得税自身的属性和特点，决定了其在推进共同富裕方面发挥着不可替代的作用。我国个人所得税制度已历经多次改革，在诸多方面取得很大进步，但仍存在不足。文章通过梳理个人所得税与共同富裕的内在逻辑关系，解析个人所得税促进共同富裕的作用路径。研究发现我国个人所得税在推动共同富裕过程中遇到的问题与阻碍，据此从促进个人所得税的再分配作用、完善慈善捐赠所得税优惠政策、提高税收征管能力三方面提出个人所得税制改革的优化路径。