略谈依法治税的几个问题

依法治税是依法治国和建设社会主义市场经济客观要求，是维护《宪法》的权威和贯彻新《刑法》的需要。依法治税要求进一步完善税收法律体系、营造良好的治税环境、强化税收执法监督制约机制、提高税务干部队伍素质，从而全面发挥税收促进经济发展的职能作用。     

刍议依法治税面临的挑战及对策

市场经济是治制经济，依法治税是社会主义税收本的根本体现。受社会和经济多重因素的影响与制约，当前依法治税面临着税收立法、税收执法、税收征管手段滞后、税收计划、地方保护主义及纳税意识的挑战，依法治税必须更新税收观念、优化税收法治环境、树立税收新理念。     

关于推进税务系统依法治税进程的措施和建议

依法治税的主要内容是：依法治税的指导思想及工作目标，税收政策制定的规定、税收执法制度体系的建立，税收执法质量与效率考核，税收执法的监控与制约规定，税收宣传与税收服务,协税与护税的规定等等。     

规范税收执法若干问题的研究

规范税收执法是依法治税的重要内容,我们认为,要研究规范税收执法问题,必须明确规范税收执法研究的范围,在此基础上,对影响规范税收执法的原因进行实事求是的分析,找出问题的症结所在,从而提出解决问题的对策,通过完善使其能够更好地为依法治税服务,提高税务机关的执法质量.     

税收行政执法过错责任追究制度研究

任何一项权力的行使，都必须受到其他权力的监督，失去监督的权力就会产生滥用职权，甚至导致腐败。这些年来，在税收工作中执法随意、执行违法、执法腐败等问题之所以屡禁不止，其主要原因就是缺乏真正相互制衡、完善的依法治税监督制约机制。目前，各级税务机关大力推行税收行政执法责任制和执法过错责任追究制，正是依法治税、全方位强化税收执法权内部监督的一个重要方面。它对于监督税务机关依法行政和维护纳税人的合法权益、改善征纳关系都有着十分重要的意义。     

刍议依法治税面临的挑战及对策

市场经济是法制经济,依法治税是社会主义税收本质的根本体现.受社会和经济多重因素的影响与制约,当前依法治税面临着税收立法、税收执法、税收征管手段滞后、税收计划、地方保护主义及纳税意识的挑战,依法治税必须更新税收观念、优化税收法治环境、树立税收新理念.     

关于依法治税问题的若干思考

推进我国的依法治税工作,当前十分紧迫的任务是完善现行税制的基础,与此同时,应建立和完善税收法律体系、规范税收执法,建立健全税收执法司法保障体系、加强税法宣传营造良好的税收环境,并处理好税收任务与依法治税的关系,税务机关与纳税人的关系,税务机关与政府的关系,依法规范税收征管。     

权力经济背景下的税收执法环境探析

依法治税是现代国家治理税收的基本方略,随着社会主义市场经济法制化进程,各级税务机关大力开展税收宣传工作,公民及法人的纳税意识逐步提高,税收执法环境有了大幅度的改善,但在中国几千年权力社会的影响下,税收执法环境中还存在一些顽疾,影响着依法治税的推行,如税收悖论和税收潜规则问题,这些问题的解决都不可能是一蹴而就。因此,有必要对于这些问题进行深入研究,提出解决对策。     

依法治税与构建和谐社会

构建社会主义和谐社会是党的十六届四中全会明确提出的一个新的重要思想和战略任务。构建和谐社会必须发挥法治在促进、实现、保障社会和谐方面的重要作用。税收是构建和谐社会的重要物质基础。税务部门加强依法治税,规范税收执法,既是建设和谐社会的一项基础工程,又是落实依法治国的基本措施,对保障和谐社会建设有十分重要的现实意义。     

税收工作中的八大误区

依法治税是税收工作的最高准则，是整个税收工作的灵魂。本文通过对税收工作的认真分析，提出了有违依法治税理念的八个方面问题，并就此进行了深入的理性思考，提出了自己的看法。     

论依法治税

依法治税是现代法制社会税收工作的客观要求,目前我国依法治税实践中立法、执法、司法各方面都面临着严峻的挑战,应尽快健全税收法律体系,强化税收执法,建立税务司法保障体系。全面加快税收法制化进程,以真正实现依法治税——有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。     

论纳税人信赖利益的保护

和谐社会是民主法治的社会，需要对权利有充分的保护。纳税人信赖利益是税收法律关系的核心要素，对其进行保护是税收法治建设的重要内容，也是依法治税的重要组成部分。在我国税务实践中已经开始重视对纳税人权利的保护，但尚欠缺在纳税人信赖利益保护方面的规定。我们需要通过规范立法、稳定政策、公平执法、完善救济等各个方面来建立对我国纳税人信赖利益的保护机制。     

税收法制建设中的客观公正性问题分析

税收作为政府参与国民收入分配的手段,其分配的直接依据就是税法,税收离不开法治,依法治税是税收分配活动的灵魂.但依法治税并不仅仅是一个简单的有法可依的问题,它更深刻的内在要求是税收客观公正性的凸显,它贯穿于税收立法、执法、司法的全过程.本文试图从税收立法、执法、司法等环节对税收的客观公正性问题做一探讨.     

宪法的政治形式：权力制约与人权保障

作为现代民主国家根本法的宪法，是规范国家机关活动、实现公民权利的最高准则。它以国家的最高权威形成制约国家权力、保障公民权利的制度，并通过宪政的政治运作而得以实现。在此过程中，最重要的是确立宪主义的思想，按照立宪主义的原意来制定宪法、尊重宪法和实施宪法。     

税收行政执法现实分析

税收执法的规范化是保证依法治税落到实处的重要途径，尤其是规范税务稽查，它是强化依法治税的关键环节。针对涉税犯罪逐年增多的现象，一定要采取得力措施，依法严厉打击涉税违法犯罪行为。在税收行政执法上，要建立一套充分体现法律面前人人平等、法律至上、征纳双方权利义务对称的征管体制；在税务行政司法方面，要加快税收司法保卫体系建设、强化外部协调，实现税收工作的综合治理。     

从中西税收文化的差异看中国税制完善

本文从治税思想、立法观念、纳税观念、权利意识、执法理念等方面对中西税收文化进行比较,进而探讨完善我国税收法制的有效途径.     

税收执法程序风险分析

在推进依法治税的过程中，有悖于依法治税的现象仍时有发生。究其原因，相当复杂，如税法体系不够完善、税收环境不够理想、管理职责不够明晰、监督机制不够健全、执法行为不够规范等等都是影响税收公正执法的羁绊。但从目前税收争讼案件的内容和处理的结果看，主要原因在于我们的执法人员重税收实体法，而忽略了其程序法，把税法看作是“治纳税人之法”、“管理法”。税法本是实体法和程序法的统一，而且偏重于程序法。在税法执行中，若只重实体而忽略了程序，不仅增加了执法风险，而且依法治税也只能成为空谈。     

宪政视野下的税收立法

宪政制度下的税收是人民依法向征税机关缴纳一定数量的财产而使国家具备满足人民对公共服务需求的能力的一种活动,这是税收的宪政本质。宪法是税收法律之潭,依法治税作为一个系统工程,税收立法是不可或缺的前提要素。宪政的基本精神和基本制度构架已经成为决定我国未来税收立法方向的根本性因素。本文从宪政的视角深入剖析了当前我国税收立法存在的主要问题。从规范税收立法行为、完善税收立法体系、提高税收立法民主化水平的角度提出了完善我国税收立法的系列建议,期望促使我国税收立法民主化、法制化的研究进入一个新的堆度。     

国际上依法治税的特点和经验分析

依法治税是建立我国社会主义市场经济体制的客观要求和重要标志。借鉴国际上依法治税的经验,完善我国税收立法、执法和司法环境任重道远。本文就依法治税若干问题从国际对比的角度进行初步分析。     

论税收执法内部结构的改善

改善税收执法内部结构，是解决当前税收执法不严的重要途径，也是依法治税的重要任务。改善税收执法激励机制，应主要做好以下工作：一是突出显性激励机制的作用；二是尽可能少地依靠德性；三是通过分权，增强监督的有效性。改善税收执法的责任机制，首先应使权力套上责任的枷锁；其次，充分估计人性的弱点，坚持从严治队；第三，建立税收执法责任制；第四，加强对税收执法的管理和监控。