增值税会计存在的问题及改进构想

一、增值税会计制度设计问题：1．现行的增值税税制本身的问题。我国目前实行的是生产型增值税，在征收范围、征收依据及税额确定等方面还不是非常完善，很多规定与增值税理论并不相符，而且很多具体项目的征收范围及税率设置不稳定，增加了增值税会计核算的复杂性。     

我国增值税立法若干问题的思考

我国增值税扩围改革为增值税立法提供了现实可能性。我国增值税立法应当遵循税收中性原则、效率原则和普遍征收原则。增值税的纳税人应包括境内销售货物或提供劳务以及进口货物的单位和个人。增值税原则上适用于所有创造和实现增值额的经济领域,但在某些具体行业可灵活实行减免。增值税税率设置尽量减少税率档数,接近单一税制。     

促进西部经济发展的税收政策建议

为配合实施西部大开发战略,需对现行税收政策进行调整.增值税方面可考虑扩大增值税的征收范围;降低小规模纳税人的税率;把消费型增值税作为一种政策选择;改进并调整出口退税政策.所得税方面应实行差别税率制;加大直接减免的幅度;充分利用投资抵免企业所得税政策.     

增值税“扩围”效应研究———基于营业税改征增值税试点方案的分析

２０１１年１１月１６日发布《营业税改征增值税试点方案》标志着我国增值税“扩围”改革的启动。对该方案税率设置与原营业税的比较并考虑各种类型的购进项目的分析表明,这次“扩围”试点从一般角度上看是降低税收负担的举措,虽然,对不同类型的企业有不同的影响。然而,增值税改革除了对税收负担的影响外,还将改变整个税制结构的原有平衡,因此,未来增值税“扩围”的进一步推进必须与税制结构长期调整的定位相协调,必须更加有利于经济发展方式转变,并在考虑世界范围税制结构变动趋势的基础上不断完善增值税制度,包括课税范围、税率结构、税收优惠设置和税务征管的协调等。     

我国现行增值税抵扣机制存在问题及其对策研究

我国现行增值税抵扣机制存在的问题：（1）“高征低扣”、“有征无扣”等导致增值税链条脱节和脱负转移；（2）加重一般纳税人负担和阻碍小规模纳税人发展同时并存；（3）税款抵扣范围不规范；（4）影响经济结构的有效调整。完善我国现行增值税抵扣机制的对策；（1）拓展增值税征收范围，延伸增值税抵扣链条；（2）确定科学、简化的增值税税率机制；（3）实行消费型增殖税；（4）实行凭票同率抵扣的方法。     

欧盟型增值税制:完善增值税的一种选择

我国作为发展中国家,现阶段增值税急需参考欧盟模式进行一定的改革。经过国际比较可知,借鉴欧盟经验,实现增值税"扩围"、降低税率、缩小免税范围和采取"扩围"相应配套措施等,可以完善我国增值税制。     

浅析我国增值税税制改革的发展与完善

我国现行增值税制度存在征税范围窄、税率偏高、企业税负不公平等一系列问题,因此,必须对现行增值税制度进行改革与完善。应扩大增值税的征税范围,并适当降低税率,逐步由“生产型”增值税转变为“消费型”增值税。     

浅析我国增值税税制改革的发展与完善

我国现行增值税制度存在征税范围窄、税率偏高、企业税负不公平等一系列问题,因此,必须对现行增值税制度进行改革与完善.应扩大增值税的征税范围,并适当降低税率,逐步由"生产型"增值税转变为"消费型"增值税.     

增值税存在的问题及改进设想

增值税的实施，尽管为增加财政收入、抑制投资、控制通货膨胀、增加就业机会等方面做出了巨大的贡献，但也存在着重复征税、税率偏高和不利于投资等问题。消费型增值税，符合我国市场经济体制改革的方向，可以使整个增值税的抵扣链条更加完整和统一，可以扭转增值税占税收收入比重过大、财政过分依赖增值税的状况，从而减少政府的财政收入风险。借鉴国外经验，适应我国国情，增值税征收范围应当待各种社会条件成熟后逐步扩大，这样有助于保持社会经济的平稳发展。     

欧盟的直接税协调

欧盟对成员国直接税制度的协调是欧盟实现经济一体化的重要一环。然而，和间接税协调特别是关税协调相比，欧盟对直接税的协调却异常艰难。本文以时间为序介绍了欧盟在协调成员国直接税制度方面采取的措施和步骤，并重点对欧盟的税收一揽子协调计划进行了评述。     

实施结构性减税的措施及建议

统一内外资企业所得税，适当降低企业所得税税率；改生产型的增值税为消费型的增值税；适当调整消费税的征税范围和税率；降低个人所得税率，增强居民消费能力。     

消费型增值税的涵义与基本政策框架研究

现行生产型增值税面临的种种弊端要求转型为消费型增值税。消费型增值税是一种允许扣除企业购进固定资产进项税额的税种。纳税主体、征收范围、税目税率、扣除范围、计算方法、会计处理等构成消费型增值税的基本政策框架及其体系。要采取切实有效的措施确保增值税转型改革政策顺利实施。     

消费型增值税的涵义与基本政策框架研究

现行生产型增值税面临的种种弊端要求转型为消费型增值税.消费型增值税是一种允许扣除企业购进固定资产的税种.纳税主体、征收范围、税目税率、扣除范围、计算方法、会计处理等构成消费型增值税的基本政策框架及其体系.要采取切实措施确保增值税转型改革政策顺利实施.     

增值税税制设计与税收征管能力的非协调性探讨

税收制度的设计必须与征管能力相匹配.我国增值税的税制设计与政府税收征管能力存在增值税类型与征管能力不协调、课税范围及对象设计与征管能力不协调、税率及扣除率设计与征管能力不协调、纳税人设计与征管能力不协调、减免优惠规定与征管能力不协调等现象.应从扩大增值税征税范围、简化税率、合理划分纳税人范围、加强对普通发票的管理及企业的建账建制管理等方面来促进我国税收制度的设计与征管能力的协调发展.     

关于我国增值税类型转换的分析

现行生产型增值税在其运行过程中存在诸多问题，如没有完全解决重复征税，不利于企业技术创新、技术改造和我国进出口贸易的发展，以及对增值税抵扣链条的完整性也带来影响。所以，实现增值税转型已成为必然，建议实行消费型增值税。在具体操作上要考虑分类、分步实施的办法，并要注意简化税率，公平对等两类纳税人和加强增值税征收管理。     

中国环境税制度设计相关问题分析

符合中国国情和具有可操作性的环境税制度设计,是现阶段中国环境税研究的重点。本文对中国开征环境税进行制度分析,分析了环境税的征收范围和对象、计征方式、税率和优惠政策、征收管理等。     

工商税制改革的核心 全面推行规范化的增值税

1994年1月1日起开始实施的新税制中的核心内容是全面推行新的规范化的增值税。增值税是以商品生产流通和劳务眼务各个环节的增值额为课税对象征收的一种税。所谓增值额是指企业在生产经营过程中新创造的那部分价值,在我国相当干净产值部分。增值税是本世纪五十年代由法国率先推出,目前已在世界上60多个国家和地区实行。国际上推行增值税不是偶然的。究其原因,一方面是增值税是按商品的整体税负设计税率,并实行凭发票注明税款     

进一步改革和完善我国个人所得税的思考

针对我国目前个人所得税制存在的问题，应实行以综合为主，分类为辅的混合所得税制；拓宽税基，扩大应税所得范围；调整税率结构，公平税负；建立个人所得税的双向申报制度；加强对个人所得税的征收管理，等等。     

刍议我国增值税转型

实行消费型增值税有利于加快企业发展,提升产品竞争力。目前我国已具备增值税转型条件,宜采用“一步到位”方式,但不宜提高税率。     

话说筵席税

一、中国筵席税的起源中国的筵席税是对纳税人在各类饭店、酒楼举办筵席的消费行为征收的一种税收,起源于清朝末年一些地方政府征收的饭馆捐。中华民国成立以后,此捐作为杂捐杂税,列为地方财政收入,长期没有统一的章法,各地规定的征收范围、纳税人、税率差别很大。