新企业所得税法下企业收入的纳税筹划

合理进行纳税筹划,有效防范和控制涉税风险,实现企业价值最大化,是每个企业必须关注和思考的重大课题。2008年1月1日起正式施行的新企业所得税法进行了重大变革,对企业纳税筹划产生深远影响,尤其是对企业收入的内涵、表现形式、确认时间等规范进行了调整,为企业进行收入的纳税筹划提供了新的空间。企业应及时根据相关变化,改变纳税思路,降低税负。文章首先探讨了新企业所得税法中收入的重大变化,然后理论联系实际,应用新企业所得税法对企业收入进行纳税筹划,最后指出了纳税筹划中应注意的问题。     

企业所得税纳税筹划研究

纳税筹划是现代企业的一项重要理财活动,可以使企业通过对国家税收政策的充分利用来获取"节税"效益,既有利于企业提高经营管理水平,更有利于企业利益最大化。新的企业所得税法在纳税义务人、税率、收入和扣除的范围、税收优惠等方面都有较大变化,作为军工科研事业单位,如何适应新所得税法改革,在不违背税收法律法规的前提下,通过采用科学、合理的事前筹划工作,努力使单位税负实现降低或减免,是摆在军工企业财务人员面前一个亟待解决的问题。     

建造合同准则的实施对建安企业利润的影响分析

建造合同准则的实施,提高了建安企业的会计核算效率,体现了会计核算的谨慎性原则以及会计信息的可靠性和相关性。本文解释了建造合同准则的相关概念,分析了新建造合同准则与旧准则的区别,指出了新建造合同准则实施对企业利润造成的影响,并建议从合理确定建造合同的总收入和合同预计总成本、合理确定项目工程的完工百分比、完善建造合同准则对纳税影响的会计处理以及加强企业的审计工作等方面来应对。     

招商引资优惠政策

1、税收政策。新注册集中区的企业．年纳税增值税200万元以上，或年纳营业税、所得税50万元以上，按当年企业纳税总额区级留用收入80％的额度奖励给企业．其中一定比例奖励给企业负责人或领导班子。     

新形势下企业所得税的纳税筹划研究

我国新企业所得税法与原税法在纳税人、税率、税收优惠及准予扣除项目方面都存在很大变化,这也为进行所得税的纳税筹划提供了空间.企业应及时转变思路,采取新的策略方法,适应这一变化.本文主要对企业纳税筹划内涵予以分析后,在企业纳税意义等问题的基础上,对企业所得税纳税筹划方法予以探究,不断促进我国企业所得税纳税筹划的合理实现,提升企业经济效益.     

新《企业所得税法》的变化及纳税筹划研究

新《企业所得税法》在纳税人、税率、税前扣除及纳税调整等方面进行了修改和优化,在实施新法过程中,企业如何适应变化进行纳税筹划,是企业需要关注的问题。企业在准确地把握税收法律、政策,增强纳税意识的同时,利用新《企业所得税法》的变化,从纳税人身份、税率适用、税收优惠、税前扣除项目等方面进行合理纳税筹划,有效降低税负,减少涉税风险是十分必要的。     

企业合法纳税最低化的选择—税收筹划

税 收筹划是指在遵行税收法律、法规的前提下 ,当存在两个或两个以上的纳税方案时 ,为实现最小合理纳税而进行设计和运筹。税收筹划的实质是依法合理纳税 ,并最大限度地降低纳税风险 ,达到节税的目的。在国外 ,税收筹划极为普遍 ,企业聘请律师、会计师事务所 ,采用合法的手段避税 ,实现利润最大化是其企业经营过程中不可缺少的一个环节。而在我国 ,由于税收筹划尚处于起步阶段 ,还没有受到广大纳税人、投资者的足够重视 ,随着加入WTO ,如何准确、合理地运用现行税收政策实现依法纳税 ,通过合理运用税收筹划实现企业 (股东 )利润最大化将越来越成为企业经营中财务决策方面的焦点、热点、重点、难点。一、在我国 ,企业开展税收筹划的　　动机、环境 (平台 )分析　　　　 (一 )企业的内在心理因素税收的“三性”决定了依法纳税是每个纳税人的应尽义务 ,其中无偿性决定了纳税人税款的支付是资金的净流出 ,没有与之匹配的收入。在收入、成本、费用等条件一定的情况下 ,纳税人的税后利润与纳税金额互为增减 ,税收成为企业的一种必然的经济利益丧失 ,而经济人的逐利本性以及企业与税收征收机关间上下信息的不对称决定企业必将在采用偷、骗税等违法手段或...     

企业纳税遵从成本的问题及对策研究

企业作为理性的经济人,以追求税后利润最大化为目标。提高企业纳税遵从度,有效降低纳税环节中潜在的遵从成本,对保证其生产要素的流动性、收入分配的公平性和经济决策的时效性等方面都具有十分重要的现实意义。根据佳木斯市企业及其纳税的相关数据,分析其企业纳税遵从成本存在的自觉纳税意识淡薄、纳税服务质量不高和税务代理筹划不够完善等问题,从企业视角提出了加强纳税遵从意识和制度建设、提高人员素质和代理应用程度、强化与税务机关协调能力等降低企业纳税遵从成本的基本对策。     

新企税中的企业纳税义务分析

新企业所得税法在原有税收体系基础上引入了“居民企业”和“非居民企业”的概念来确定企业的纳税义务，同时加大了对逃避税行为的打击力度，较好地解决了企业重复征税的问题。针对企业的不同身份进行纳税义务分析，同时对受改革影响较大的企业提出一些应对措施。     

试探会计核算中的纳税筹划

企业进行纳税筹划是我国市场经济发展的需要。纳税筹划作为一项事前的筹划活动，可以提高企业的经营效果。本文分别从收入、成本费用等两个企业经营的主要方面来探讨企业的纳税筹划。     

施工企业有关税费的纳税筹划

伴随着国家经济的发展,各个领域内的竞争越来越激励。一个企业如何最大可能地实现成本的降低和收入的增加,对一个企业的发展有着至关重要的意义。施工单位由于在其本身的工作范围内存在比较大的伸缩性和不确定性,这就为施工企业赢得了更好的合理筹划纳税的机会。纳税筹划就是为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的,在清楚理解相关税收法规和条例的基础上,在税法所允许的范围内,对企业的经营、投资、理财、组织,交易等各项活动进行事先安排的过程。施工单位对纳税筹划的运用过程中,需要考虑诸多的可能性和风险,需要对整个筹划过程做一整体的安排。本文就是对施工单位在纳税筹划过程中的可能性、关键点、存在问题做一简要的论述,以资相关单位的实际应用。     

关于企业纳税筹划的几点思考

在我国,企业纳税筹划尚处于起步阶段。但现今纳税筹划却越来越受到关注,一些企业利用自身的优势开始了税收筹划方面的尝试。然而,由于许多企业受到种种条件的限制,如何针对企业情况进行合理的纳税筹划仍是一个难题。本文就从纳税筹划的特征出发,以我公司为例,从企业开发经营活动的投资过程、经营过程,对如何做好企业纳税筹划进行深入分析和思考,旨在促使企业更加合理的进行纳税筹划,从而实现企业价值最大化,以供借鉴参考。     

论我国企业的合理避税

社会主义法制市场经济下,依法纳税是每一个企业的法定义务。同时,在法律规定的范围内,合理利用税法规定降低企业成本、实现企业税后利润最大化也是企业的重要目标。合理的税务筹划就是企业实现最大化税后利润的手段之一。从纳税筹划的概念出发,阐述纳税筹划的积极意义,分析新旧税法下企业纳税筹划的差异,并就新税法下企业进行合理纳税筹划方式提出相应的对策和建议。     

刍议合理的企业纳税筹划

合理的企业纳税筹划可以实现企业价值最大化。如何进行合理有效的纳税筹划,文章从以下几个方面来阐述纳税筹划的内容、原则、方法以及规避各种筹划风险。     

加强税务筹划管理 努力提高企业经济效益

施工企业具有投入资金多、建设周期长、风险高等特点,进行合理的纳税筹划对提高企业经济效益是非常必要的。通过分析目前施工企业纳税筹划存在的问题入手,结合工作体会,提出施工企业应注重安全生产费税务筹划、甲供物资设备税务筹划、纳税时间税务筹划、加强营业税负研究合理做好税负分解等方面工作,以合理运用税收杠杆,提高企业经济效益。     

论销售结算方式与增值税纳税筹划

增值税应纳税额是以销售收入为依据计算确定的。根据会计准则规定,销售方式不同,对收入的确认时间也不同。本文针对销售结算方式的选择问题进行论证,阐述企业应如何选择最优的销售结算方案,有效地进行增值税纳税筹划。     

浅析不征税收入的财税处理

纳税人对不征税收入的政策内涵及涉税处理认识模糊,常常将它与免税收入混淆,给企业带来不必要的涉税风险。基于《中华人民共和国企业所得税法》来看,收入总额分为征税收入与不征税收入两大部分。应税收入主要是指企业通过在日常生产运营过程中所从事盈利性交易而带来的经济利益,均属于依法纳税范畴;而不征税收入不属于依法纳税范畴,主要是指企业在日常生产运营过程中从事的特定目的而取得的收入。文章阐述了不征税收入在税法中的概念,说明了不征税收入不属于税收优惠政策,提出财政性资金未必都属于不征税收入;特殊情况下把不征税收入作为应税收入对企业有利,具有一定的参考价值。     

浅谈所得税法中几种特殊收入的确认形式

应纳税所得额是企业所得税的计税依据。按照《企业所得税法》的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损的余额。从2008年起实施的《企业所得税法》（以下简称新税法）规定，企业应纳税所得额的确认，以权责发生制为原则，国务院财政、税务部门另有规定的除外。但是，笔者对新《条例》确认收入实现的有关规定进行认真和学习后发现，有几种收入确认形式属于权责发生制的例外情形，     

高校工薪收入个人所得税纳税筹划探析——以H大学为例

如今国家税务总局将高等院校和大学教师列为个人所得税征管重点.如何在守法前提下,通过合理的纳税筹划减轻教职工的纳税负担,已成为高校教职工关注的热点.本文基于当下税务环境和高校收入特点,运用个税筹划理论,以H大学为例,对高校工薪收入个人所得税纳税筹划实践进行探析,以期为税务决策提供参考.     

谈纳税筹划与企业财务风险

随着市场经济的发展，由于税收政策的强制性、无偿性，企业使用纳税筹划合理避税成为现行的热点选择，纳税筹划对企业经营意义重大。但就由筹资和投资而产生的企业财务风险来说，纳税筹划在使企业合理避税的同时，加大了企业的财务风险。对此本文提出了相应的措施。