企业对外捐赠财税处理探析

本文基于交易事项观和财税协调的视角,对现行企业对外捐赠的财税处理进行了分析,认为现行财税处理方法对企业对外捐赠是否确认收入不够规范,并且需要纳税调整,处理方法不够简便,应把对外捐赠视为交易类视同销售行为按公允价值确认收入更简单易行.     

企业对外捐赠业务的财税处理探讨

捐助社会公益和慈善事业是企业承担社会责任的一种方式。笔者结合企业会计准则、企业所得税法和有关捐赠法律的规定,对企业捐赠业务的财税处理进行探讨。     

企业增值税与所得税对视同销售业务的财税处理差异分析

视同销售这种特殊的销售行为,并没有给企业带来经济利益的流入,但是在税收的角度却认为它实现了销售实现的功能.如何对视同销售行为进行正确的会计和税务处理.直接关系到税款缴纳的多少.由于增值税、所得税法规对视同销售行为的规定各有不同,在实际会计工作中容易混淆,本文结合增值税、所得税的相关规定,对二者的财税处理差异进行分析.     

公益性实物捐赠对企业财税处理的影响研究

企业的财税处理是不可分割的两部分,税收政策的修改会接连影响到企业的涉税会计处理。文章针对公益性实物捐赠,归纳其税收政策和会计处理方法,通过案例形式研究不同口径的捐赠成本对企业财税处理所产生的影响,得出以捐赠票据上列明的金额进行税前扣除对企业税负和净利润的计算都是一种利好。     

捐赠的会计与税务处理差异分析

捐赠是指一个主体自愿无偿向另一主体转交现金或其他资产,或撤销其债务的行为。随着《企业会计制度》的出台,又由于会计处理和税务处理之间存在着很大的差异,因此国家财政部和税务总局确定了财务会计核算办法和纳税调整处理意见,进而使捐赠的会计与税务处理更加清晰,捐赠行为同时涉及到捐赠方和受赠方,有利于企业进行捐赠和接受捐赠。使企业更加深入地理解国家的相关法规、制度。     

新会计准则下企业捐赠业务的所得税会计处理

捐赠是指企业无偿地出让资产的所有权或名义所有权.由于会计和税法存在差异,企业捐赠业务的会计处理要充分考虑税法的规定.本文分别从企业接受捐赠和对外捐赠的角度出发,分析了企业捐赠业务的会计处理和所得税处理,并提出捐赠业务的会计处理中需要注意的问题.     

企业捐赠的会计处理与税务处理

<企业会计制度>出台以后,由于会计处理和税法差异较大,关于捐赠的问题,财政部和国家税务总局相继明确了有关的财务会计核算办法和纳税调整处理意见,有关捐赠的会计处理及税务处理更加明晰.捐赠行为同时涉及到捐赠方和受赠方,笔者拟从捐赠方和受赠方两方面的会计处理、税务处理进行介绍,以便更加深入地理解国家的相关法规、制度.     

对企业捐赠的税务筹划的思考

会计制度在企业捐赠方面的特殊规定,以及税法对于各种捐赠途径和对象的不同处理,企业往往会对社会进行多种形式的捐赠,以达到合理避税、树立企业的良好形象、提升企业知名度和竞争力的多重目的.     

“视同销售”如何计征企业所得税

在实际经济业务中，企业会发生大量的“视同销售”业务，对这些行为如何计算征收所得税，税法作出了如下规定。财政部在财会字犤１９９７犦２６号文件中指出：企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面，是一种内部结转关系，不存在销售行为；企业不会因将自己生产的产品用于在建工程等而增加现金流量，也不会增加企业的营业利润，因此会计不作销售处理，而按成本转账。但按税法规定，自产自用的产品视同对外销售，并据以计算缴纳各种税费，企业按规定计算缴纳的各种税…     

企业所得税法实施后税收筹划途径分析及其合理运用(十一)

(五)企业资产处理所得税政策的合理运用及纳税筹划 3.企业处置资产视同销售纳税筹划方法分析.新<企业所得税法>及其实施条例施行之前,根据财政部、国家税务总局联合颁布的<国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知>(财税字[1996]79号)的规定,企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面时.     

对我国目前捐赠现状之分析

<正>我国目前捐赠的现状一、在捐赠制度方面,我国对企业和个人捐赠享有免税均有如下具体规定: 1、免税数额的规定。《中华人民共和国公益事业捐赠法》第四章在“优惠措施”中规定:“公司和其他企业依照本法的规定捐赠财产用于公益事业,依照法律、行政法规的规定享受企业所得税方面的优惠。”而“优惠”的是什么呢？根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定:“纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度应纳税所得额3％以内的部分,准予扣除。”也就是说,企业捐赠款物的金额如果超过企业当年税前利润的3％,超额部分仍需缴纳企业所得税,这样就形成企业捐赠越多,纳税就越多的矛盾,自然抑制了企业捐赠的积极性。 2、捐赠方式的规定。纳税主体必须通过我国境内的非营利的社会团体、国家机关进行捐赠。如果直接向捐赠对象(受益人)进行捐赠,则不能享受任何税前扣除。这在很大程度上影响     

论公司捐赠章程自治的价值、内容与效力

利用公司章程对公司捐赠行为进行自治和自我管理是弥补法律规制漏洞、促使公司捐赠行为步入规范化、提高捐赠决策效率、维护相关利益主体利益的必要路径.公司章程可以根据公司自身情况确定捐赠的理念、主题、数额限制、决策程序等.公司捐赠决议如果违反章程的相关规定,股东可以请求法院撤销；违反章程规定进行捐赠损害公司利益的,相关董事应承担赔偿责任.     

新《企业会计制度》下接受捐赠资产的账务处理

<正> 新《企业会计制度》对接受捐赠资产作了较大改动,主要表现为以下3点:一、对外商投资企业接受捐赠资产的账务处理作了特别规定:二、对企业接受非现金资产捐赠的财务处理明确了纳税要求;三、对接受现金资产的捐赠与接受非现金资产的捐赠的会计处理做出了不同的规定,前者可在接受捐赠时直接记入资本公积(指已实现可用于按规定转增资本或股本部分),后者则在接受捐赠时先暂记入资本     

以存货对外捐赠的会计税务处理浅析

企业以存货对外捐赠,会计和税法规定存在差异。增值税、所得税、营业税、消费税等各税种均对视同销售有所规定,但对视同销售的规定宏观原则上相同但具体规定又不完全一致。会计上只对确认收入和捐赠支出如何核算有规定,但视同销售的捐赠如何处理规定不够具体明确,并在实务中产生了不确认收入派和确认收入派两类观点。我国应尽量缩小会计与税法之间的差异,细化《企业会计准则》,以减少纳税调整业务量和工作量,更好地避免偷、漏、避税等行为的发生。     

商业赞助和慈善捐赠对企业形象和产品评价影响的比较研究

商业赞助和慈善捐赠是企业承担社会责任、提升自身形象、改善消费者态度的重要途径。本文采用情景模拟实验,对比分析商业赞助和慈善捐赠对企业形象和产品评价的不同影响。研究发现:高影响力事件商业赞助更有助于提升企业能力形象,并通过企业能力形象影响产品评价;而慈善捐赠更有助于提升企业社会责任形象,并通过企业社会责任形象影响产品评价。研究还分析了消费者调节定向在企业能力形象和企业社会责任形象对产品评价影响中的调节作用。研究结论对于企业在资源有限的情况下,根据自身实际情况和战略目标合理选择和有效开展社会责任活动提供指导。     

有关不允许税前扣除项目的政策规定

按照规定，下列项目在计算企业所得税时，不得扣除：资本性支出，无形资产受让、开发支出，违法经营的罚款和被没收财物的损失，因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分，超过国家规定允许扣除标准的捐赠，各种赞助支出，与取得收入无关的其他各项支出，为其他企业提供与本身应税收入无关的担保而承担的本息支出，职工宿舍修理费，当年应计未计扣除项目，国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，期货交易所和期货经纪机构提取的准备金，粮食类白酒广告宣传费，未经批准的价…     

浅议无形资产会计中的涉税处理

在无形资产会计中,从无形资产研究开发、计价摊销,到无形资产投资与转让,再到无形资产捐赠与受捐,都涉及计税问题.从节税考虑,自创商誉不予确认为好,外购(合并)商誉也不宜高估.无形资产转让的涉税处理应充分考虑各种转让方式、转让价格,以求整体税负最轻、转让净收益最大.捐赠无形资产,符合税法规定条件的公益、救济性捐赠对纳税人较为有利.而接受捐赠无形资产,内、外资企业在税收规定和会计处理上不一样.外资企业要一次性入企业当年收益,而内资企业只有在日后转让或清算时才予确认收益,后者比前者的纳税环境较为宽松.     

企业捐赠的会计处理与税务处理

《企业会计制度》出台以后，由于会计处理和税法差异较大，关于捐赠的问题，财政部和国家税务总局相继明确了有关的财务会计核算办法和纳税调整处理意见，有关捐赠的会计处理及税务处理更加明晰。捐赠行为同时涉及到捐赠方和受赠方，笔拟从捐赠方和受赠方两方面的会计处理、税务处理进行介绍，以便更加深入地理解国家的相关法规、制度。     

浅析资产捐赠的账务处理

捐赠,是指某个主体自愿无偿给予另一主体现金或其他资产的行为。本文就企业资产捐赠的账务处理,按货币资金、存货、固定资产、无形资产、长期股权投资等类型,分别就对外捐赠和接受捐赠提出了自己的处理意见,以期对企业进行资产捐赠的账务处理有所借鉴。     

加强公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除管理

公益性捐赠税前扣除是国家出台的一项鼓励纳税人进行公益性捐赠的税收政策,纳税人在进行损赠的同时,允许按捐赠额的一定比例进行税前扣除.这们既有利于促进全社会形成公益性捐款的氛围,又能适当降低纳税人的所得税负担.财政部、国家税务总局<关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知>(财税[2009]第124号)进一步规范了纳税人的捐赠行为,以及公益性群众团体接受捐赠的行为,加强了公益性捐赠所得税税前扣除管理.本文就相关内容进行解析.