纳税评估制度的国际比较与借鉴

作为国际上税收征管的通行做法,纳税评估是连接传统的税收征管与税收检查的重要工作环节,是防范税收风险、提高税源监控能力和税收征管能力的重要手段。在我国,纳税评估工作的开展时间并不长,需要总结当前国际上纳税评估制度的成功经验,为进一步完善我国的纳税评估制度提供有益的借鉴和参考。     

论深化税收征管制度的改革

税收征管与税收制度应具有改革的协同性，税制改革内在地要求改革税收征管制度。有效率的征管制度下等于有效力的征管制度，鉴于当前税收流失的严重性，我国税收征管制度改革的目标应当确立为建立以提高纳税遵从水平为宗旨的有效力的征管制度。围绕这一目标，要从不断改善税收征管系统的各个组成要素入手，建立起适合现阶段经济基础和税制结构的征管模式、逐步使用现代化的征管手段、高素质的税务人才、培育良性的社会税收环境、最终改善公民的纳税意识，提高纳税遵从水平。     

对深化税收征管改革若干问题的认识

改革方案的顶层设计就是深化税收征管改革应遵循的基本原则,它是征管改革科学性的关键;纳税评定的法律定位是通过税收风险管理,帮助纳税人防范和减少纳税风险,提高纳税遵从度;应按照税源基础管理和风险管理两大类划分税收管理员的职责;正确处理好大企业税收管理与税源属地管理的关系。     

我国大企业税收管理与纳税服务

目前我国大企业越来越多、税收集中度越来越高。而大企业经营范围广、涉税事项复杂、高税收集中度的特点,决定了其在有良好遵从意识的前提下仍然存在涉税风险。为规避涉税风险,大企业对我国的税收管理和纳税服务提出了更高的要求。实践证明：对大企业实施专业化的税收管理,对其税收成本的控制和纳税风险的防范起到了很好的效果,对大企业提供权威、合法、标准的个性化服务,对征管质量提高、纳税遵从度提升起到了很好的促进作用。     

风险管理是深化税收征管改革的突出特征和核心内容

当前税收征管改革的深化与之前的税收征管改革相比,最突出的变化是风险管理。风险管理贯穿纳税服务、纳税评估、税务稽查等主要税收征管工作,体现于当前深化税收征管改革的目标、工作内容和任务要求之中,打破了＂属地、划片、分户＂的传统税源管理方式,成为当前深化税收征管改革的突出特征和核心内容。     

处级干部纳税评估研讨班培训项目简介

一、项目名称 长沙税务干部培训学院全国税务系统处级干部纳税评估研讨班。二、本项目的必要性与可行性1、纳税评估是国际通行的一项税收管理制度,起源于西方的税务审计,是防范税收风险、提高税源监控能力和税收征管能力的重要手段。     

西方发达国家税收征管的经验与启示

近年来,在推行新的税收征管模式后,我国的税收征管工作迈上了一个新台阶.特别是在依法治税、征管手段、纳税服务等方面,都取得了较大进步.但是,我国目前的整体征管水平与西方发达国家(如美国、加拿大等)相比,仍存在较大差距.为此,我们在认真分析发达国家税收征管的成功经验的基础上,应充分借鉴其成功经验,进一步改革和完善我国的税收征管工作.     

论当前优化纳税服务的重点及需要处理的关系

纳税服务是税收征管的重要组成部分,是构建现代税收征管新格局的基础性环节,在税收征管工作中居于十分重要的位置。在现阶段,优化纳税服务有非常重要的现实意义。当前在纳税服务工作方面需要突出纳税服务的重点,处理好服务与执法、需要与可能、笑脸与效率等方面的关系,杜绝纳税服务工作的“越位”和“缺位”。     

纳税服务作为核心业务与税收征管存在的实质性差异分析

纳税服务与税收征管是税务部门的核心业务,但在实际工作中,纳税服务在理念认识、体制建设、税收立法、税收执法、考核监督以及信息化建设等环节与税收征管存在实质性差异。本文对二者存在的六大差异进行深入分析,剖析其原因,并提出纳税服务与税收征管是“合而不同”的辩证统一关系,应采取有效措施实现二者的有效融合,以征管手段优化服务,以服务理念强化征管。     

优化税收征管是构建和谐社会的重要举措

和谐的税收征纳关系是和谐社会不可或缺的重要内容。有效的税收征管不但是和谐征纳关系的前提条件,也是税收在构建和谐社会中的作用得以充分发挥的重要保证。为改变低效的征管和不太和谐的征纳关系现状,基于我国现有的税收征管基础、纳税人素质以及社会、经济文化的特殊背景,应该实施纳税服务与全程监管并重的税收征管战略,优化税收征管,构建和谐社会。     

论《税收征管法》的修改与完善

我国税收征管法律制度经历了从无到有、不断完善的过程,《税收征管法》的制定在税收法制建设中具有里程碑的意义。在这项法律制度的修改中,应确立科学的理念和方法并从“信息管税”理念实现的法律途径、“纳税服务”理念与法律规定的契合、税收征管模式在《税收征管法》中的体现、专业化理念下的税源管理模式在《税收征管法》中的运用、税收征管的走向与税收法治建设的重点等方面予以修改完善。     

积极开展纳税评估提高税收科学化精细化管理水平

纳税评估是现代税收征管的一项重要举措，它对于加强税收管理、提高征度质量、增强内部监督制约机制，实现税收征管的科学化、精细化管理具有十分重要的作用。我国目前的纳税评估从机构的质量、指标的采用等方面还存在不足，需针对不足之处采取相应措施以提高纳税评估的质量。     

浅谈如何提高个体税收征管水平

我国个体经济迅猛发展,个体税收逐年增加,然而税务局对个体税收征收管理却不尽人意,尚未形成个体工商户主动纳税、社会各个相关部门齐抓共管的征管氛围。加强个体税收征管需从强化精细化管理、严格考核制度、惩戒税收违法行为等方面加大力度,改善个体税收管理。     

浅议我国纳税服务的现状与改进措施

加强纳税服务是构建和谐征纳关系,完善税收征管的客观要求。针对我国纳税服务社会化程度偏低,纳税人权利保护不足等问题,本文从构建评价体系、整合服务资源、重组税收职能和加强机制建设等方面对改进纳税服务进行了探讨。     

电子商务税收征管机制创新研究

随着电子商务的飞速发展,电子商务税收征管成为热点问题。本文借鉴境外电子商务税收征管经验,构建电子商务税收的电子发票征管架构,从纳税主体、征管流程和委托代征等角度设计电子商务税收征管机制,并提出完善法律法规、建立征管信息平台、出台优惠政策、加强人才培养等对策建议。     

论纳税评估的适法性

纳税评估是一种存在争议的制度。纳税评估本质上是一种具有自治精神的适法性行为,且不适合列入《税收征管法》的具体条文。目前需要做的工作除了技术层面的改进以外,还应该尽快明确纳税评估工作的属性,以理顺我国的税收征管体系。     

浅谈优化纳税服务工作的问题及对策

随着税收征管改革的不断深入,税收征管信息化、专业化的进一步深化,纳税人要求税务机关提供良好纳税服务的呼声日益高涨,对纳税服务水平的要求也日益增强。因此,如何进一步改进和完善纳税服务,满足纳税人服务要求,是当前税务机关亟待解决的问题。     

构建我国纳税服务体系的设想

纳税服务是近几年来税收理论界与实际工作部门研究的热点问题,是世界各国现代税收征管发展的新趋势。我国各级税务机关为纳税人提供服务的意识日益增强,在纳税服务方面进行了积极探索和尝试并取得一定成效,构建科学、合理的纳税服务体系是做好纳税服务工作的前提和基础。     

我国税收征纳交易费用的制度分析

税收征管制度对税收征纳交易费用有直接影响。与发达国家相比,我国税收征纳交易费用过高;中西部地区与东部地区之间税收征管成本率差别较大;征税费用与纳税费用相互转化;由“寻租”、“设租”导致的税款流失巨大。适应节约税收征纳交易费用的要求,我国税收征管制度应进一步推进征纳系统的信息化、组织结构的扁平化、税务流程的精细化。     

税收遵从成本对企业税收遵从的影响分析——基于企业逃税模型

传统的在A-S逃税模型中加入税收遵从成本因素分析其对纳税遵从的影响只适用于个人纳税人。运用企业逃税模型分析税收遵从成本对企业纳税遵从的影响不仅更符合企业实际,而且在我国更有现实意义。本文以Virmani关于竞争性市场中两权合一的企业间接税的逃税模型为基础,加入税收遵从成本因素分析了税收遵从成本对企业税收遵从的影响,得出税收遵从成本对企业纳税遵从具有反向影响这一结论,并从税收征管、税制、税收环境三个方面探讨了企业税收遵从成本降低之策。