浅析税收环境影响与税收执法目标的确立

税收环境影响税收执法目标的确立。历史上,由于税收环境不同,先后出现了专制主义、法制主义和宪政主义等执法目标。随着税收宪政主义的发展,我国税收执法正在向＂税收法治＂目标转变,本文对相关问题进行了研究。     

关于税收在促进共同富裕中作用的思考

党的二十大报告指出,要以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴,实现全体人民共同富裕的现代化。税收促进共同富裕的范围具有广泛性、手段具有多样性、作用具有精准性。新时代新征程上,税收进一步促进共同富裕的发力点在于三个方面。第一,强化初次分配中的税收调控作用。包括优化增值税制度,将三档税率合并成两档税率,加大增值税留抵退税力度等;改革企业所得税制度,进一步提高市场主体研发费用加计扣除比例,加大对技术转让所得的减免税力度等。第二,强化再分配中的税收引导作用。包括扩大个人所得税综合所得征收范围,改进个人所得税专项附加扣除政策等。第三,强化第三次分配中的税收激励作用。包括进一步提高企业慈善捐赠支出和个人慈善捐赠支出的税前扣除比例,简化享受税收优惠程序,出台实物捐赠扣除规定,落实慈善信托税收优惠政策等。     

纳税服务的公共供给：经验借鉴与改进思考

我国纳税服务的公共供给,在职能作用上缺位与越位,管理服务上重投入、轻开发。借鉴美国经验：纳税辅导措施——以帮助纳税人自主申报、提高满意度为目标;税收征管措施——以简化税收业务流程为目标;纳税服务评估——以提高纳税人满意度和纳税遵从度为核心。我国纳税服务公共供给要以促进自愿遵从为目标,以辅导纳税为主要任务,应力求简化流程、降低成本。     

澳大利亚税务局纳税遵从辅导的做法及对我国的启示

税务机关提供的纳税遵从辅导是促进公民纳税遵从意识提高的重要举措。澳大利亚税务局较早开展了这方面的工作,在纳税遵从辅导方面形成了一套较为成熟的做法。借鉴澳大利亚税务局的做法,我国税务机关在开展纳税遵从辅导方面可以得到一些有益的借鉴。     

税收视角下企业集团、集团企业和大企业的概念辨析

企业集团、集团企业、大企业等带有企业群特征,对这三者概念进行辨析,有助于廓清目前在大企业税收管理中的一些模糊认识,加强大企业税收管理研究。     

优化科技税收政策的方式选择

对科技产业发展的支持方式选择,是影响税收政策效果的重要内容。改变现有单一和事后鼓励的政策思路,把重点企业和研发环节作为支持重点,有助于提高税收政策对科技产业发展的支持效果。