财税补贴对农业产业化龙头企业绩效的影响——基于国家级重点龙头上市公司的案例研究

通过选择2004—2006年41家农业产业化国家重点龙头企业中的上市公司为研究样本,采用平衡面板数据模型,分析了国家的财政补贴及税收优惠政策对农业产业化龙头企业绩效的影响。结果表明,所得税优惠对龙头上市公司盈利有显著影响,但从长期看对其发展能力并无明显效应;补贴收入对龙头上市公司的盈利能力和发展能力影响均不显著。     

税收优惠政策的就业效应探析

税收优惠政策是国家税收政策的有机组成部分。然而，由于税收优惠政策本身的局限性，它在实施过程中可能会产生对税制的扭曲，影响政策的有效性。税收优惠政策对就业可能产生各种效应，对其应作客观分析和理性判断，有针对性地制定既有效缓解就业压力，又尽量减少其对税制产生扭曲影响的税收优惠政策。     

关于西部大开发税收优惠政策实施和调整的若干思考

一、西部大开发税收优惠政策对广西经济社会发展的影响分析(一)广西执行西部大开发税收优惠政策情况。①2001年广西共有203家企业申请并获批享受西部大开发和自治区出台的地方税收优惠政策,其中34家企业免征企业所得税,当年减免税金额达11515万元。     

产业税收优惠中的隐性税收问题研究——基于中国制造业的实证分析

本文基于隐性税收理论,利用2007-2011年全国税收调查企业为样本建立面板数据模型,通过对税收优惠和企业税前收益率之间相关关系的分析,探讨中国制造企业承担隐性税收的问题及其影响因素。研究表明:中国目前的产业税收优惠政策存在无效性,制定税收优惠政策要考虑市场结构和产业集聚因素的影响。     

高新技术企业税收筹划研究

税收对高新技术企业发展有着重要的影响,研究高新技术企业税收筹划对企业的发展起看积极的作用,本文利用各项税收优惠政策进行税务筹划分析,分析了影响税务筹划的措施反问题.     

西部大开发税收优惠政策评价及未来取向

西部大开发的税收优惠政策实施以来,对于西部地区经济发展有着积极的作用,但也存在一定的问题。在西部大开发税收优惠政策原定十年到期之际,本文对西部大开发现有税收优惠政策进行梳理,并对西部大开发税收优惠政策的效应进行评价,发现税收优惠政策对于西部地区的发展发挥着重要作用,但是由于优惠政策存在诸多方面的问题,使得政策效果不明显。因此,本文结合前面分析以及对西部地区未来发展的展望,提出了西部大开发税收优惠政策未来调整的建议。     

税收优惠影响企业创新产出的多元机制研究——来自中国软件与集成电路产业的证据

创新政策一直是激励企业创新的重要手段，其中税收优惠政策是一种具有市场导向性的激励政策，对企业创新具有良好的促进作用，但是政策对企业产生激励作用的原因尚不清晰。选取对我国技术突破有重要作用的软件与集成电路企业，采用2006-2018年中国A股上市公司数据，聚焦2011年国家对软件与集成电路行业的两个税收优惠政策，运用双重差分法对企业创新产出影响进行实证研究。结果发现：税收优惠政策对发明专利申请有显著促进作用，而对非发明专利申请无显著影响。融资约束、企业避税行为等是税收激励政策发挥作用的主要渠道。另外，税收优惠政策对不同规模、产权和区域企业有不同影响，税收优惠政策对大型企业、国有企业以及中西部地区企业创新产出促进作用更大。从税收优惠政策长期影响看，该政策对专利申请的影响存在时滞性，而发明专利申请在政策发生当年就显著增加。研究结论可为明晰税收优惠政策、融资约束与企业创新产出间关系提供有益启示。     

浅析化肥行业税收优惠政策的运用

税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段,国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展,促进产业结构的调整和社会经济的协调发展.然而,具体到某一纳税人和征税对象来说,能否享受政策的优惠则要结合自身实际.本文通过对中国石油化工股份有限公司巴陵分公司税收优惠政策进行调研,分析企业享受免税优惠政策却多交税的原因,并提出可行建议.本文试从财务会计的角度对税收优惠政策的运用进行分析,以求抛砖引玉     

税收优惠政策对高技术产业创新效率的影响——基于断点回归分析

基于2000-2017年《中国高技术产业统计年鉴》中29个省市面板数据,首先采用DEA-Malmquist指数模型测算了中国高技术产业创新效率,在此基础上运用断点回归方法分析了税收优惠政策对我国高技术产业创新效率的影响。研究结果表明:①总体上以专利为产出指标的创新效率高于以新产品销售收入为产出指标的创新效率,并且以新产品销售收入为产出指标的创新效率处于较低水平,由此表明我国高科研投入与低实际产出的矛盾依然存在;②税收优惠政策对我国高技术产业创新效率有显著正向影响,税收优惠政策对技术研发阶段与科技转化阶段的影响效应不同;③税收优惠政策与企业规模、政府资助合理匹配可放大政策效果。     

完善我国现行增值税优惠政策的措施

近年来，增值税税收优惠政策的重要性越来越得到社会各界的认同，在国民经济中也发挥着特殊作用。国外本着适度干预，注重横向公平，追求经济效率与税收效率并重的原则，进一步减少并规范税收优惠政策。文章通过对我国现行增值税税收优惠政策的分析以及与国外先进经验的比较，总结出我国目前增值税税收优惠政策存在的主要问题，并进一步得出税收优惠政策调整的原则及具体措施选择。     

对涉外税收优惠政策的理性分析

改革开放以来,我国实施了一系列的涉外税收优惠政策。20多年来,这些税收优惠政策确实为引进外资、促进经济发展起到了积极作用,但同时也引发了一些问题。文章分析了涉外税收优惠对引进外资的消极影响,找出其中存在的问题,从而为完善税收优惠政策提出建议。     

一枝一叶总关情——黑龙江省国税部门大力扶持农业经济发展

农业是国家的基础。 近年来，黑龙江省国税局按照省委、省政府的统一部署，把扶持农业经济发展作为振兴东北战略的重要组成部分，认真落实各项涉农税收优惠政策，大力扶持农业产业化龙头企业发展。各级国税机关将涉农税收工作重点放在用足、用好国家出台的各项税收优惠政策上，充分发挥税收的宏观调控功能。支持了农业经济的发展，促进了社会主义新农村建设。仅去年一年，全省国税部门就为涉农企业免抵退税13．5亿元。     

税收优惠政策对高技术产业创新效率的影响

基于2000-2017年《中国高技术产业统计年鉴》中29个省市面板数据,首先采用DEA Malmquist指数模型测算了中国高技术产业创新效率,在此基础上运用断点回归方法分析了税收优惠政策对我国高技术产业创新效率的影响。研究结果表明：①总体上以专利为产出指标的创新效率高于以新产品销售收入为产出指标的创新效率,并且以新产品销售收入为产出指标的创新效率处于较低水平,由此表明我国高科研投入与低实际产出的矛盾依然存在;②税收优惠政策对我国高技术产业创新效率有显著正向影响,税收优惠政策对技术研发阶段与科技转化阶段的影响效应不同;③税收优惠政策与企业规模、政府资助合理匹配可放大政策效果。     

完善高新技术产业税收优惠的思考

高新技术产业的发展关系到整个国民经济的发展,我国比较脆弱的高新技术产业更加需要财税政策的扶持。本文以税收优惠政策对高新技术产业发展的作用为切入点,分析了当前我国高新技术产业税收优惠政策存在的缺陷,进而提出适合我国国情的高新技术产业税收优惠政策建议。     

税收优惠政策调整对FDI流入的影响分析

随着新的企业所得税法的实施,税收优惠政策也发生了巨大调整。通过对新税收优惠政策的分析及最新数据的比较得出：企业所得税法税收优惠政策的调整不会阻碍FDI的流入,相反,新政策在目前甚至将来还有助于FDI的质量的提高和数量的增加。     

发展高技术产业的税收优惠政策研究

本文在提出了高技术产业税收优惠政策研究的现实意义的基础上,肯定了税收优惠政策对产业技术发展的积极作用。同时从税收优惠环节、税种的选择以及合理的运行机制三个方面总结了发达国家的税收优惠政策的可取之处,进一步指出我国对于高技术产业的税收优惠政策存在的不足,最后提出了发展我国高技术产业税收优惠政策的改进建议。     

发展高技术产业的税收优惠政策研究

本文在提出了高技术产业税收优惠政策研究的现实意义的基础上,肯定了税收优惠政策对产业技术发展的积极作用.同时从税收优惠环节、税种的选择以及合理的运行机制三个方面总结了发达国家的税收优惠政策的可取之处,进一步指出我国对于高技术产业的税收优惠政策存在的不足,最后提出了发展我国高技术产业税收优惠政策的改进建议.     

完善高新技术产业税收优惠的思考

高新技术产业的发展关系到整个国民经济的发展,我国比较脆弱的高新技术产业更加需要财税政策的扶持.本文以税收优惠政策对高新技术产业发展的作用为切入点,分析了当前我国高新技术产业税收优惠政策存在的缺陷,进而提出适合我国国情的高新技术产业税收优惠政策建议.     

我国企业年金税收优惠的外部效应分析

本文综述了企业年金税收优惠制度实施现状,分析了该制度实施对政府税收损失、社会成员的再分配公平性缺失以及经济发展等正负外部影响,并对如何矫正企业年金税收优惠政策的负外部性进行了探讨。     

税收优惠与FDI的时空分析——基于税收优惠信号理论的实证研究

文章从税收优惠信号理论的视角出发,研究我国税收优惠政策对外国直接投资(FDI)的影响。文章认为在我国市场化改革的不同阶段,以及在市场化进程的不同的地区,税收优惠政策对FDI的影响力大小是不同的。进而利用1986~2004年我国28个省市的面板数据进行了实证检验;扩展了Sylvie Demurger等(2002)所建立的地区优惠政策指数,以度量我国各省市的相对税收优惠程度;同时还利用樊纲和王小鲁(2001、2003、2004)编制的中国各地区市场化进程数据,将各省市分为市场化程度高的地区和市场化程度低的地区两组样本,分别进行了实证分析。结果表明,从整个样本区间(1986~2004年)来看,我国税收优惠政策是影响FDI的重要因素,但在1992年之后其影响力明显减弱,而且从横向来看,市场化程度越高的地区,税收优惠对FDI的影响力越弱。