建立税收风险分析识别体系的思考

本文对我国税收风险分析识别的内涵进行了分析,探索研究建立税收风险分析识别体系的思路和方法,对有效开展税收风险管理,提高税收遵从度、防范和降低税收流失风险具有重要意义。     

建立现代化税收征管体系的制约因素

本文明确了现代化税收征管体系的概念,分析了建立现代化税收征管体系存在的六大制约因素,提出现代化税收征管体系建设要以税制改革的要求为方向,促进强化税收征管与优化纳税服务、强化税收征管与提升税收风险应对能力、强化税收征管与促进信息管税、强化税收征管与提高纳税遵从度有机统一的意见和建议。     

纳税评估理论探析

本文研究如何建立科学的纳税评估体系和税收评估模型。在建立纳税评估体系方面从组织体系、方法体系、岗责体系三个方面提出了建立评估体系的具体的方法。在建立税收评估模型方面从采用的工作流程入手,就模型的建立进行探索。     

建立和完善税收服务体系

目前,税务机关通过建立办税服务厅,大力开展服务承诺制、首问负责制等一系列税收服务措施,税收服务在方式方法等方面有了新的发展和突破。但是,应当看到当前税收服务的开展多为自发的、不成体系的,缺乏全局性、系统性和可持续性,还不能有效地真正服务好广大纳税人,从而影响了良性税收征纳机制的建立和正常运行。本文试就建立和完善税收服务体系作一些探讨。     

中国税收战略管理的抉择

税收战略管理是现代公共管理的有机组成部分,其核心是税收战略。中外语境下的税收战略管理分属两个不同的话语体系,国际语境下的税收战略管理建立在现代公共管理的基础上,属于国际主流范式;中国语境下的税收战略管理建立在转轨经济的基础上,属于"苏东"模式。比较两种范式的差距,旨在为中国税收战略管理融入国际税收管理的主流话语体系寻求变革的方向,以便提升中国在国际税收战略管理主流体系中的话语权。     

税收征管改革与税收制度的协调

积极推进税收征管改革,提高税收征管的质量与水平是我国当前税收工作的重点,但突出的问题是我国税制的复杂性及多目标将会制约税收征管质效。本文通过分析税收征管与税收制度的关系以及我国现行税制与税收征管不协调的状况,提出了在现行税制体系下我国税收征管改革的路径选择。     

加强税收情报交换 打击国际偷逃税

税收情报交换是防止国际偷避税和税收欺诈的一种有效手段。借鉴国际经验，我国的税收情报交换工作应从建立完整的情报搜集体系、建立严密的保密体系、设立专门机构以及在税收协定中明确情报交换的程序、方式、方法和各方的权利和义务几方面进行完善。     

关于企业税收监管体系构建的设想--兼论会计信息的支持作用

税收监管的主体是包括政府监管部门和会计中介机构在内的联合体;税收监管对象是导致税收流失的行为;税收监管手段不仅涉及税收规制,而且包括会计规制,不仅针对事后监督,更应该注重事前控制。构筑一个有效的税收监管体系,需要大系统的思想、宏观微观层面的并举、定性定理方法的综合．以及多个学科之间的互通有无。     

推动我国低碳经济发展的绿色税制体系探析

低碳经济是我国转变经济发展方式的必然选择。税收是政府促进低碳经济发展的重要工具。针对我国现行税制体系中,仅有与促进低碳经济发展相关的税种及其税收优惠政策,缺乏有利于低碳经济发展专有税种及税制体系的现状,本文分析提出应建立以环境税和碳税为主体,以资源税、消费税等相关税种及其低碳税收优惠政策为辅助的绿色税制体系。     

对建立税收宏观预测分析体系的思考

国家税务总局在“十五”规划中，对税收计统工作的发展方向，提出了要建立“四个体系”的战略目标，明确了税收计统工作今后的重点之一就是要建立科学规范的宏观预测分析体系。建立宏观预测分析体系的主要目的是进行税收收入的分析预测。通过税收收入分析，使各级税务机关能正确认识组织收入过程中存在的问题，客观评价税收收入工作的成果。从目前情况看，各级税务机关都比较重视这项工作，但由于起步较晚，税收收入分析的深度和广度还不够，与税收分析工作的要求尚有较大差距，主要集中在以下几点：一是缺乏必要的经济和税收理论指导，对经济与税收理论没有系统的、综合性的研究。事实证明，没有正确的理论作指导，进行税收分析言之无据，苍白无力。二是进行税收分析的角度不新。只是局限于反映和分析税收收入的增减变化情况、税收计划的完成情况，选题的范围较窄，角度不新，思维空间较小。三是进行税收分析的方法老套。除了利用历史资料进行简单对比分析、比重分析、结构分析之外，没有充分利用已有研究成果以及现行的数学模型进行系统地、连续地分析与预测。因而，面对复杂的经济税收问题束手无策。上述问题的存在，反映了现阶段税务机关特别是一些基层税务机关所面临的问题：一是人员素质与专业知识...