构建税务稽查纳税服务体系的思考

近年来,随着建设服务型税务机关的全面推进,各级税务机关的纳税服务工作取得了可喜的进步。税务稽查是税收征管工作的重要组成部分,是整个税收征管工作的重要环节。作为专司偷、逃、骗、抗税案件查处的税务稽查机关,在实际工作中,如何坚持"聚财为国、执法为民"的工作宗旨,把严格、公正、文明执法,营造良好的税收环境作为对纳税人最好、最根本的服务,尽快实现由单纯的"收入型"稽查和"执法型"稽查向"执法服务型"稽查转变,是当前各级税务稽查机关的主要工作方向。     

税务稽查效率的制约因素分析

高效率的税务稽查，不仅是“以申报纳税优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新征管模式成功运行的关键，而且是确保税收任务完成，维护税法刚性，建立良好的依法纳税环境的有效手段。因而，分析制约稽查效率的因素，寻求实现高效税务稽查的途径，...     

以优化纳税服务推动税收征管机制的创新

税收征纳双方的矛盾是税收征管活动的主要矛盾之一。我们应推进税收管理模式由监督打击型向执法服务型转变。文章基于对税收征管机制创新的理论分析,进而从依法治税和以德治税相结合、优化纳税心理、建立纳税评估及税务约谈制度等几方面论述了如何优化纳税服务以推动税收征管机制创新问题。     

浅谈当前纳税评估中存在的问题及解决对策

我国部分地区的税务部门在税收征管改革后的职能配置时，将引入纳税评估机制作为强化管理功能、消除机构“疏于管理、淡化责任”缺陷的建设性措施，并作为深化征管改革的必由选择。纳税评估处于纳税申报之后，税务稽查之前，是税务机关对纳税人进行税收监控管理，对税收征管质量进行监督检查的中期税收管理环节，有助于税务稽查整体效能的发挥。实践证明，纳税评估是连接税款征收与税务稽查的有效载体；是提高税源监控能力和水平的一项具体措施；是税务稽查实施体系的基础。纳税评估的有效开展对提高纳税人诚信纳税的自觉性，加强税务日常管理具有积极的作用。     

税务智能稽查的运行逻辑与企业税务风险管控策略

基于大数据、云计算、人工智能在税务领域的深度应用,税务稽查已从传统的"以票控税"发展到数字化智能稽查的新阶段.以"金税三期""金税四期"为代表的智能稽查系统,以全新的逻辑将税务稽查智能化,这也对企业的财税管理提出了更高要求,企业唯有知悉、理解并熟练掌握税务智能稽查的运行逻辑,才能合理规范纳税行为,管控自身税务风险.     

神经网络在税务稽查选案中的应用研究

本文将前馈反向传播神经网络（BP网）运用在税务稽查选案中，通过愉当地选取企业的财务指标，较好地解决了“诚实纳税群”与“非诚实纳税群”的判别分类问题，以某市144家企业的数据为例，将其判别结果与统计分析中的判别分析方法作了对比，BP网的效果要明显好一些。这项研究大大增加了税务征管工作的科学性，提高了税务稽查的效率和准确度。     

浅谈如何更好地发挥税务稽查的作用

1996年,国家税务总局在全国税务系统普遍推行“以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查。”的税收征管模式,这一模式实施以来,税务稽查发挥了一定的作用,但与“重中之重”的地位还有一定差距,还有待于从各个方面进一步改革和完善,从而充分发挥税务稽查的重要作用。     

我国税务稽查工作中存在的问题及对策

目前我国税务稽查工作还存在着许多问题。本文从正确处理税收计划与依法治税的关系、强化税务机关内部管理和稽查执法过程控制、提高稽查信息化应用水平、严格落实执法责任追究和绩效评价制度、完善防范执法风险机制等方面提出了优化我国税务稽查工作的思路。     

关于构建纳税服务评价体系的几点思考

服务兴税,建立"服务型"和谐税务是当今税务工作的发展趋势。纳税服务工作的重要性逐步突显出来,纳税服务评价已成为提高税务机关管理服务水平和工作效率的重要手段。但目前,税务机关内部对纳税服务评价体系的建设和科学运用还不够完善,专门的内部考核制度和机构还不够健全。本文通过调查研究,结合税务部门的工作实践,重点分析了建立纳税服务评价体系的必要性、如何构建纳税服务评价体系以及发展趋势等问题。     

“智慧税务”视角下L县纳税服务研究

提高纳税服务质量是依法治税的根本要求，也是创建服务型政府、深化行政体制改革的重要举措。本文在认真学习国内外关于智慧税务、纳税服务等相关理论的基础上，根据L县税务局纳税服务现状，对L县“智慧税务”视角下纳税服务情况进行问卷调查，发现L县目前在“智慧税务”视角下存在纳税服务不够高效和信息化平台不够完善的问题。通过借鉴国内外先进地区关于智慧税务建设的成功经验，对L县税务局提出优化纳税服务体系和加快智慧税务信息化建设两方面建议，希望对L县纳税服务的进一步提高有一些帮助。     

我国税务稽查执法风险及防范

税务稽查执法风险是指税务稽查部门及其稽查人员在税务稽查选案、检查、审理、执行过程中,由于执法不当使稽查职能失效或侵害了纳税人的合法权益而应当承担行政、法律和民事责任的可能性。税务稽查执法由于涉及行政处罚,其出现执法风险的可能性更大。目前我国税务稽查执法风险还远没有显现,重要的原因是纳税人追究执法者责任的底气不足,重人情轻法制,信奉和气生财而不愿通过可能漫长、高成本的申诉或诉讼来维权。但随着我国法制化进程的推进、法制环境的改善、政治体制改革的深入以及纳税人维权意识的提高,     

基于河南地税专业化稽查推进过程的研究

近几年来,全国税务稽查部门坚持依法稽查,通过强化科学、专业化管理,税务稽查职能作用得到充分发挥。但是,当前税务专业化稽查推进工作尚处于探索阶段。如何进一步深化专业化税务稽查,提高纳税遵从,提升工作质效是亟待研究的问题。文章在调研基础上,针对税务专业化稽查工作面临的问题和薄弱环节,提出推进专业化稽查工作对策和建议,以期对专业化稽查有所帮助。     

浅议补缴税款行为的定性及如何确定纳税人法律责任问题

在现实的税务执法过程中，经常会发生税务稽查部门依法对被查对象开展税务检查后，对检查发现的税收违法问题拟作出税务处理决定之前，纳税人主动补缴税款的情形。税务机关对如何进行处理存有疑问，例如欠税的确定应以“纳税期限”还足《税务处理决定书》送达时间为标准？     

如何在地方税收征管中发挥税务稽查作用

新税制的实施和新型征管模式的运行．把税务稽查工作推上了重要的地位，使得税务稽查对净化税收环境、维护税收秩序、强化纳税意识、促进纳税人依法纳税、保证国家的税收政策的正确贯彻执行、树立税务执法机关的良好形象、确保国家税收及时足额入库均发挥着无可替代的重要作用。因此各级地税机关必须加大对税务稽查的重视和投入．把稽查工作摆在各项工作的首位，切实发挥税务稽查应有的职能作用．有效发挥其震慑和打击作用，促进税收工作逐步纳入科学化、法制化、规范化的轨道。     

会计电算化新环境下税务稽查经验谈

随着纳税单位会计电算化迅速普及和深化,税务稽查内容、手段、方法都产生了诸多新的变化。文章对会计电算化新环境下税务稽查工作中积累的一些经验进行了介绍,以期提高稽查实效。     

浅谈增值税税负评价

税负评价是连接税款征收与税务稽查的有效载体，是提高税源监控能力和水平的一项具体措施，也是税务稽查实施体系的基础。税负评价处于纳税申报之后，税务稽查之前，是税务机关对纳税人进行税收监控管理，对税收征管质量进行监督检查的中期税收管理环节，有助于税务稽查整体效能的发挥。税负评价的有效开展对提高纳税人诚信纳税的自觉性，加强税务日常管理具有积极的作用。[第一段]     

税务稽查执法体制特点探析

税务稽查工作是税收征管体系的最后一道＂关口＂,担负着打击偷漏税的重任,对于维护税法的尊严,创造公平、公正、和谐的税收环境,保障国家财政收入,促进社会主义市场经济健康有序发展起着至关重要的作用。本文从税务稽查执法的法规体系、程序与职责入手,深入分析了税务稽查执法体制的特点,期望能对工商、海关、证券监管等行政监管部门的工作提供启发和帮助。     

服务型政府导向下的包头市地税局纳税服务绩效评价研究

随着我国服务型政府建设的推进,地税部门作为执法单位也逐步加强服务型税务机关的建设,其重要表现就是推进纳税服务质量,创建优质税收营商环境,其重要推进手段就是推进纳税服务绩效评价。文章立足于平衡计分卡的四个维度,对包头市地税局2018年纳税服务绩效评价体系进行重构,并通过层次分析法等科学方法计算结果,提出有利于纳税服务发展的意见建议。     

企业如何正确应对税务稽查并防范风险

税务稽查是企业必须面对的一项棘手事情,很多企业不清楚当前的税务稽查形势和稽查重点,更不清楚企业为什么会被稽查、稽查部门主要查什么,怎么查,以上种种问题的出现会使企业面临极大的税务风险。从税务稽查的原因入手,探析企业应对税务稽查的可行性措施,帮助企业在税企博弈中最大限度的规避税收风险。     

纳税服务过程中引发征纳矛盾成因分析及应对措施

党的十八大报告提出,要建设职能科学、结构优化、廉洁高效、人民满意的服务型政府。加强纳税服务是服务型税务机关建设的内在要求,事关税务形象,事关税收发展。近年来,各级税务机关在纳税服务工作方面取得了不小的成绩和进步,纳税人满意度也日益提升,但不可忽视的是,征纳矛盾在纳税服务过程中仍时有发生。本文结合莆田地税纳税服务工作实际,分析征纳矛盾产生的原因,探寻化解征纳矛盾的对策,促进税收征纳关系和谐,推动税收事业全面协调可持续发展。