工业水污染税税率测算模型的构建与应用

］本文探索建立水污染税税率测算模型并应用设计水污染税率。首先,在比较国内外水污染税费制度的基础上,借鉴环境税和环境保护相关理论,将水污染经济损失模型与内梅罗修正指数模型相结合构建水污染税测算模型;第二,采用水污染税测算模型测算了2010年河北省水污染税税率水平应为14元/吨废水。这一标准远高于现行对每吨废水平均征收030元的标准,验证了我国水污染征收标准远不足以弥补治污成本的现状,应在环境税费改税改革中重新设计征税依据和税率水平。     

构建我国绿色税收体系的设想

一、改革排污收费制,开征环境保护税。实行税费改革,征收环境保护税是我国改革和规范税制,以经济手段治理污染和保护环境的必然选择。根据国际和国内环境保护现状,借鉴国外环境保护税的实践,结合我国目前在环境保护税收方面已有的成绩和存在的问题,我国的环境保护税具体可以包括以下几个税种:1·空气污染税。对在生产经营过程中向空气中排放烟尘、二氧化硫等有害气体的单位征税,以其排放量和排放气体浓度为依据,实行从量课征的累进税制。2·水污染税。对排放废水的企事业单位及生活废水的城市居民征税,确定一定的标准,根据纳税人的废水排放…     

我国环境污染现状、症结与环境税改革构想

环境污染已经成为当今世界面临的共同问题,制约着经济发展,威胁着人类的生存。环境税是世界各国涉及公众利益的热门话题,也是解决环境污染问题的有效措施之一。我国环境税尚未正式起步,而国外环境税已有几十年的实践经验。针对我国现行有关环境保护的税费政策不健全的实际情况,设想将部分排污费改为环境污染税,征收水污染税、二氧化硫税和垃圾税等,使其成为我国环境税的主体税种。同时,调整现行资源税和消费税,合理构建我国环境税收体系。     

构建中国的环境税收体系

1.征收环境保护税。将现行的排污收费制度改为征收环境保护税。按照“谁污染、谁负税”的原则,环境保护税的纳税人应为:从事有害环境的应税产品的生产和存在应税排污行为的企事业单位及其他生产经营者。考虑到可操作性以及征收成本等因素,可暂不对个人征收。对个人污染环境的消费行为,主要是通过对企业生产有害环境的产品征收环境保护税和消费税,提高其生产成本,进而提高个人消费成本,通过价格信号引导人们使用或消费绿色产品、无公害产品,从而达到环境保护的目的。在环境保护税的税率设计上,应根据污染物的特点实行差别税率,对环境危害程度…     

关于我国环境保护税收的思考

环境问题是人类在社会发展中面临的重要问题。本文通过介绍我国现时环境保护税收的政策，分析现时环境保护税收政策的局限性，说明我国开征环境保护税的重要意义，详细阐述了如何将“环境保护费”改为“环境保护税”，开征单一环境保护税的课税对象、纳税人、计税依据和税率及环境保护税的征收管理。     

征收水污染税的设想

随着水污染问题的日益严重,世界各国,尤其是西方一些发达国家,纷纷采取措施来保护水环境,改善水质。在诸多的保护措施中,征收水污染税已被证明是一种行之有效的新举措。在我国,水环境污染已相当严重,加剧了水资源的供需矛盾。因此,借鉴国外先进经验,开征水污染税,在不断完善防止水污染的法律法规的同时,充分发挥税收杠杆的调节作用,是我国治理和保护水环境的有效途径。     

环境保护税对经济和碳排放影响研究——以江苏省为例

环境保护税的征收,有效减少了污染物排放,同时也会对经济和碳排放产生一定影响。通过构建包含环境保护税模块的CGE模型和江苏省2018年环境社会核算矩阵,模拟分析不同环境保护税税率对江苏省经济发展和碳排放的影响。研究发现:(1)征收环境保护税会给江苏省经济带来负面影响,但影响程度较小,当征收税率上升时,江苏省GDP、出口、省际调出等会下降,而居民和地方政府收入几乎没有变化。(2)环境保护税税率上升时,不仅会增加环境保护税收入,还会减少江苏省碳排放水平。(3)对于大多数行业,环境保护税税率上升会造成行业产出下降,但是对于污染物排放强度较低的行业,行业产出会上升,碳排放会增加。(4)为了更好地完成碳减排目标,建议江苏省可以适度增加环境保护税税率或加征碳税,对于污染物排放浓度较低的行业,可以采取补贴措施鼓励发展;对于污染物排放强度较高的行业,要推动转型升级,降低排放强度。     

环境税刍议

中国即将加入 WTO，目前正在酝酿将环境税费改革列入税制改革的一项重要内容。本文结合国外实行环境税收的现状，对我国实施环境税收的可行性和必要性以及征管方法进行了研究，阐明其社会、经济意义。一、环境税收概述　　环境税收是指国家为实现特定的环境保护目标，筹集环保资金，并调节纳税人相应行为而课征的有关税收总称。内容主要包括两个方面：一是以保护环境为目的，针对污染和破坏环境行为而征收的专门性税种，它是环境税收的主要内容。如荷兰的燃料使用税、废物处理税和地表水污染税，德国的矿物油税、汽车税，奥地利的标准油消…     

广东省水污染税税率模型构建与应用

基于庇古税理论和环境保护税法,结合Logistic经济损失模型与污染当量构建水污染税最优税率测算模型,并以广东省2008—2015年的相关数据,测算得出广东省理论最优水污染税税率水平应为27~29元/污染当量。研究发现,广东省现行治污成本难以弥补水污染经济损失,并且其最优税率水平应远远高于现行排污费标准。建议初期水污染税税率从低开征,减少对经济的影响,并辅以多样税收优惠措施,但其后应逐步提高水污染税税率。     

刍议我国开征水资源税的制度设计

我国水资源人均可利用量非常有限,但水污染和水资源浪费情况却日益严重,特别是过度无序的水力资源开发造成的资源浪费,严重破坏了生态环境,影响了我国经济的均衡、可持续发展。我国现行的资源税并没有将水资源税纳入其中。构建必要的水资源税征收制度体系,将现行的水资源费改为水资源税已经刻不容缓。通过采用超额累进税率征收水资源取用税,采用全额累进税率征收废水污染税,来调控水资源的开发与利用,充分利用经济杠杆作用来达到保护水资源和生态环境的目的。     

刍议我国开征水资源税的制度设计

我国水资源人均可利用量非常有限,但水污染和水资源浪费情况却日益严重,特别是过度无序的水力资源开发造成的资源浪费,严重破坏了生态环境,影响了我国经济的均衡、可持续发展。我国现行的资源税并没有将水资源税纳入其中。构建必要的水资源税征收制度体系,将现行的水资源费改为水资源税已经刻不容缓。通过采用超额累进税率征收水资源取用税,采用全额累进税率征收废水污染税,来调控水资源的开发与利用,充分利用经济杠杆作用来达到保护水资源和生态环境的目的。     

绿色壁垒对我国外贸出口的影响及对策

发达国家打着环境保护的旗号在国际贸易中设置绿色壁垒 ,对我国的外贸出口造成了重大损失。要有效突破绿色壁垒 ,我国应采取大力发展环境保护事业、征收环境保护税、开展ISO14 0 0 0国际认证和环境标志认证、建立相应的研究咨询机构、开展环境外交等政策措施。     

关于开征环境保护税的研究

随着我国经济的快速发展和人口的持续增加,环境污染越来越成为影响和制约我国经济可持续发展和国民生存质量好坏的重要问题。近年来,理论界一直在探讨有关环境保护的种种有效措施。其中,开征环境保护税成为保护环境、促进经济可持续发展的一个重要方略。文章在分析我国目前的环境状况和开征环境保护税的重要意义基础上,借鉴西方国家的可行做法和有益经验,对我国适时开征环境保护税提出了初步设想。     

关于开征环保税的借鉴与思考

目前，将环境保护纳入税收制度，利用税收杠杆保护环境，对破坏、有损环境的生产经营活动课税，已经成为许多国家税制改革的发展趋势。实际上，许多西方发达国家已形成了较为完善的有关环境保护方面的税制，并取得了较好的社会经济效益。从税制结构和税种设计来看，西欧国家荷兰是实施环保税中较为典型和成功的国家。荷兰政府为保护环境而设计的生态税收有：燃料税、噪音税、垃圾税、水污染税、土壤保护税、地下水税、超额粪便税、汽车特别税、石油产品税和消费税等，种类繁多，全面而周到。具体来看：燃料税是荷兰政府为环境保护筹措资金而…     

开征环境税应以政府承担更多责任为前提

据报道,环保总局已建议税务部门对产生重污染的产品征收环境污染税,未来将进一步研究开征污染排放税与一般环境税,条件成熟时还可设计不同的退税政策。而国家税务总局地方税务司副司长曹聪透露,财政部也已考虑开征环境保护税。     

建立与完善我国绿色税制的思考

绿色税制从广义上讲是指税收体系中与生态环境、自然资源利用和环境保护有关的各税税种和税目及税收优惠的总称。随着人们资源与环境保护意识的加强和可持续发展的需要 ,绿色税制的征收使用范围将日益国际化。文章在对我国当前资源与环境状况以及现行有关节约利用资源与环境保护的税费政策评析的基础上 ,提出了建立与完善我国绿色税制的建议。     

关于教育费附加的“费改税”问题探讨

教育费附加是我国为了发展教育事业 ,提高国民的文化素质而征收的一项费用。这一费用的征收 ,为弥补我国教育经费的不足和发展我国教育事业起到了积极作用。但是教育费附加依然存在不容忽视的问题 ,文章从分析现行教育费附加的制度设计和征收等方面存在的问题入手 ,论述了我国开征教育税的必要性 ,分析了教育费附加和教育税之间的共性和区别 ,并对我国开征教育税进行了整体框架设计     

环境保护税能否促进区域绿色全要素生产率增长？——基于贝叶斯时空统计的实证研究

绿色生产是中国经济高质量发展的重要引擎，环境保护税是促进企业绿色生产的有效手段。以中国环境保护税征收标准改革为自然实验，基于2013—2020年中国31个省区市面板数据，运用贝叶斯时空统计方法考察了环境保护税对区域绿色全要素生产率（GTFP）的影响效应及作用机制。结果显示：环境保护税对区域绿色全要素生产率增长具有正向促进效应，且在东部地区、工业发达及污染严重的地区作用显著。进一步机制分析表明：环境保护税可能通过促进技术创新、推动产业结构转型及提高资源利用效率等路径影响区域绿色全要素生产率增长。研究结论为进一步完善中国环境保护税法提供了实证支持，也为全面构建环境经济政策框架体系提供了决策依据。     

我国矿税演化研究

我国矿业税收的改革须以史为鉴。我国矿税的演化经历了萌芽、初具雏形、基本成熟、出现现代意义上的矿税等几个阶段。我国矿税的征收源远流长,春秋末期,冶铁业开始发展;汉代以后,金、银、铜等矿产的采掘业也发展起来,于是相应的矿税也随之产生了。随着矿业的发展,矿税的征收范围不断扩大。我国矿税既有实物征收,也有货币征收;矿税在国家财政收入中往往不占重要地位,但又主要是作为取得财政收入的手段,而无调节和监督职能,也没有完整的法律规范。     

环境税设计的依据和征收方法研究

环境经济政策是环境税设计的基础理论,环境税和碳排放交易的制度设计能减少温室气体效应。研究认为,征收环境税首先需要对碳排放量进行科学准确的测定,同时也要核算行政执法的成本投入。英国环境税设计的重点是能源税、道路交通税、航空税和废弃物税。环境税制体系设计要考虑与相关联税种的关系和处理。在欧洲,政府和产业界签订环境自律协议制度是对环境保护管理的创新。