安徽古井集团有限责任公司消费税税收筹划分析

消费税是我国对白酒行业加征的税收,在白酒行业,消费税税负占企业总税负的比例高达50%以上,对于白酒企业,做好消费税的纳税筹划有着重要意义。文章以安徽古井集团有限责任公司为例,分析其降低消费税的筹划方向。     

从白酒企业的反避税征管谈税收筹划的原则

白酒行业属于税负较重的行业,该行业的税收筹划行为与避税在企业内部长期存在.2009年,国家税务总局颁布国税函[2009]380号文件,确定最低计税价格,保护税基并加强征管.文章通过三家上市公司财务报表所披露的数据分析了酒类企业避税的行为方式与状态,以及与税法(实体法)形成的税负差距,据此分析企业税收筹划应该遵循的核心原则和合规性尺度,以达到阳光节税的目标.     

谁是白酒税收调整的赢家?

为了增加国家财政收入,收紧酒类企业避税渠道。8月1日,税务总局制定的《白酒消费税最低计税价格核定管理办法(试行)》正式执行。这项新规规定:白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税,下同)70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格。新规的出台将会给白酒市场带来怎样的变动呢?政府、企业、消费者,谁才是白酒税收调整的赢家呢?     

注册在“避税天堂”的公司确实能避税吗？——基于中国海外上市公司的实证研究

近年来,越来越多的中国企业开始在开曼群岛、百慕大群岛等“避税天堂”进行注册,其初衷一方面是降低税务负担,另一方面是利用国际避税地的各种便利条件提升企业盈利能力。这些企业税务负担的经验数据与实证研究,将为我国应对日益激烈的国际税收竞争提供决策依据。因此,利用中国海外上市公司2011年到2015年数据,对企业税负和盈利能力进行了实证研究。结果表明,在国际避税地注册的企业的税负并没有显著低于其他企业税负;在国际避税地注册的企业的盈利能力一般高于其他企业。     

从白酒企业的反避税征管谈税收筹划的原则

白酒行业属于税负较重的行业,该行业的税收筹划行为与避税在企业内部长期存在。2009年,国家税务总局颁布国税函[2009]380号文件,确定最低计税价格,保护税基并加强征管。文章通过三家上市公司财务报表所披露的数据分析了酒类企业避税的行为方式与状态,以及与税法(实体法)形成的税负差距,据此分析企业税收筹划应该遵循的核心原则和合规性尺度,以达到阳光节税的目标。     

税收负担对企业行为的几点影响

影响企业经营活动的因素有很多,税收负担是较为关键的一个。税收政策的不同会影响企业的融资手段和股利分配方式,税收负担的轻重会影响企业对纳税遵从与不遵从的选择,以及用避税还是税收筹划来减轻税负的选择,因此,税收制度的调整有利于企业的健康发展。     

浅析我国目前涉外避税及其反避税措施

我国实行对外改革开放以来，外商投资企业发展迅速，生产经营状况良好，但也存在着外商利用种种手段避税现象。笔者根据多年工作实践，就我国目前涉外避税及其反避税措施谈一些看法。一、国际避税在我国的特戎表现国际避税在我国是出现不久的新生事物，但也体现了一定的特殊性．具体表现在：l．向境外高税负国或地区转移利润，形成客观上的逆向避税。国际避税的一般规律是将收入由高税负国向低税负国转移，而我国却出现相反情况。我国外商投资企业税负远比发达国家低，而且税收优惠极多，使税收实际负担更低于世界及平均水平。因此，在这种…     

消费税的几种筹划方式

消费税是我国现行流转税中的一个重要税种,它与增值税相互配合,在增值税普遍调节的基础上发挥特殊调节的功能.为了达到必要的调控力度,消费税的税负水平较高,最高的税率达到50%.其税收负担不仅足以左右普通百姓的消费行为,而且关系到企业的经营状况和利润水平.     

探索房地产企业税收筹划新举措

房地产企业的投资数额巨大、税收负担较重,使得房地产企业必须认真对待其涉税问题,把好税收筹划关,通过科学合理的税收筹划途径来实现合法范围内的避税和减税,从而有效减轻房地产企业的税负,增加房地产企业的利润额。本文主要介绍房地产企业涉税情况及进行税收筹划的必要性,并自此基础上提出合理筹划税收的新举措。     

关于中小企业纳税筹划的探讨

纳税筹划的目的是研究税负分布点,进而分析税负差异,最后寻求最佳税负点.概括起来可从筹划税率、税基、税收优惠、不同经济业务的税务结构等方面着手,从避税筹划、节税筹划、转嫁筹划并考虑企业经济利益最大化的角度寻求最佳税负,帮助企业建立健全、高效的合法节税避税制度与财务管理制度.     

消费税的几种筹划方式

消费税是我国现行流转税中的一个重要税种，它与增值税相互配合，在增值税普遍调节的基础上发挥特殊调节的功能。为了达到必要的调控力度．消费税的税负水平较高。最高的税率达到50％。其税收负担不仅足以左右普通百姓的消费行为。而且关系到企业的经营状况和利润水平。     

不同税种下巧用临界点进行纳税筹划

纳税临界点,是指引起税负发生变化的收入、所得或者价格水平等.在实际业务操作过程中,一旦纳税人碰到了临界点,就可以通过增减收入或支出来避免承担较高的税负.文章结合案例从消费税、个人所得税、企业所得税、土地增值税、车船税五个方面,探讨了不同税种下利用临界点进行纳税筹划的技巧,旨在为企业减轻税收负担、防范涉税风险提供参考与借鉴.     

个人投资、理财的好帮手--税务筹划

合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人为了规避或减轻自身税收负担而利用税法漏洞、缺陷或税收征收管理的薄弱环节等所进行的非违法的避税行为，以达到减少纳税上支出的目的。“合法避税”又称“税收筹划”。从司法角度讲，纳税筹划是通过非违法行为少缴税，从而达到个人税负最小化、收入利益最大化的目的。     

我国烟酒消费税政策调整分析

2009年6月,国家税务总局对烟产品消费税政策作了重大调整,进一步完善了烟产品消费税。同年7月,税务总局又正式制定了《白酒消费税最低计税价格核定管理办法(试行)》,收紧了白酒企业的避税通道。本文阐述了消费税的形成及烟酒消费税现状,对最新烟酒消费税政策调整措施进行了具体分析。烟酒消费税政策的调整具有十分重要的意义。     

正当避税与合理避税之分析

企业合理避税的目的在于减轻企业税收负担。减轻企业税收负担可以通过两条途径来实现：一是通过合理的筹划，直接避免缴税，从而绝对减少纳税额；二是利用有关财会管理制度弹性，通过合理筹划延迟纳税时间，获得税收款项的时间价值。合理避税的方法很多，总的归结为三类，即税额式避税、税率式避税、税基式避税。     

也谈反避税

避税已越来越引起人们的注意，所谓避税是指纳税义务人以不违反税收制度为前提减轻税收负担的行为。目前部分纳税人逐渐认识并利用避税这一手段来减轻企业税收负担。     

税收筹划在企业会计核算中的有效应用措施

在税收政策不断演变和企业税负不断加重的背景下，为减轻企业在会计核算中面临的税收压力，优化税务风险，本文以税收筹划为例，对企业会计核算中的有效应用措施进行研究。本文主要提出合法避税和合规税收优化、成本管理与税收优惠、资产负债表和利润表的调整等税收筹划措施，以期为相关企业管理人员提供参考。企业通过在会计核算中合理运用税收筹划措施，能够最大限度地减少税收负担，提升盈利能力，增强竞争优势，实现可持续发展。     

消费税计税依据的税收筹划分析

消费税作为我国税收收入的主要来源之一,企业对其进行合理地筹划能使得企业税后利益最大化。本文运用选择合理的加工方式、增设独立核算的销售公司、选择合理的包装物处理方式及销售方式等筹划方法对消费税的计税依据进行税收筹划,以期达到降低企业消费税税负、总体税负,增加税后利润的目的。     

会计政策的选择与合理避税

避税是企业在法律法规允许的范围内，通过对经营活动和财务管理的周密安排，以实现规避和减轻企业税收负担的管理活动。避税是各种税收优惠政策给予企业的机会。当前，我国的税收制度还不健全和完善，并且可遵循的会计政策还存在一定的伸缩性。会计政策是指企业在会计核算过程中所遵循的具体原则以及企业所采纳具体会计处理方法。可选择性是指企业在遵循会计准则所规定的原则之下，企业根据自身的情况选择适当的会计原则和处理方法。由于所采用的会计政策不同，对企业税负影响就不同。企业管理者可以合理、合法地利用会计政策的可选择性使企业的税负降到最低。目前，公司中常用合理的避税方法笔者认为主要从费用的分配和利润的分配入手：     

论企业财务管理中税收的筹划

一、企业税收筹划的内涵及特点税收筹划也称节税,是指纳税人在既定的税法和法治框架内,从多种纳税方案中进行科学、合理的事前选择和规划,使企业本身税负减轻的一种财务管理活动.税收筹划不同于偷税和避税,偷税要受到法律制裁,避税要受反避税制约,而税收筹划则不然,它是在符合国家立法意图的情况下进行的一种合法的经济理财行为.