我国个税优势和不足以及改革完善的思考

一、我国个人所得税制度的现状(一)我国个人所得税制度的历史发展和特色我国个人所得税从1980至今已有30年的历史,这30年间经历了五次改革和调整(1993年、1999年、2005年、2007年、2008年),现在面临新的改革和调整。从确立到发展变化的历程来看,从构成个税法的基本要素来看,我国个人所得税制是一部既反映国际性,又体现中国特色的一部良法。1.满足我国改革开放,对外引进人才、引进投资和先进管理制度的需要和目的。对外引进人才、引进投资和先进管理是我国建立个人所得税制度的     

关于我国个人所得税坚持公平原则的法律制度设计

一、我国个人所得税法律制度的现状和特点新中国开征个人所得税的历史并不长。1980年五届全国人大三次会议通过了新中国第一部《中华人民共和国个人所得税法》,并于次年起正式实施。1993年八届全国人大常委会四次会议对这部法律进行了修改,将原有的三类个     

中国和美国个人所得税征收之差异

在中国,征收个人所得税的历史并不长,但美国已有100年的历史了。个人所得税在很多国家已经成了重要的财政来源。由于发展阶段的不同,各国公民的纳税意识差别很大。中国人纳税意识总体来说比较低。和美国相比,中国目前征收个人所得税税制、税率以及征收方式还不能体现出税收的调节功能和社会公平原则。现阶段中国应该尝试按家庭征收个人所得税。     

中国和美国个人所得税征收之差异

在中国,征收个人所得税的历史并不长,但美国已有100年的历史了。个人所得税在很多国家已经成了重要的财政来源。由于发展阶段的不同,各国公民的纳税意识差别很大。中国人纳税意识总体来说比较低。和美国相比,中国目前征收个人所得税税制、税率以及征收方式还不能体现出税收的调节功能和社会公平原则。现阶段中国应该尝试按家庭征收个人所得税。     

完善我国个人所得税制的思考——基于中美比较视角

在我国众多的税收中,个人所得税是与人们生活密切相关的一个税种,我国的个人所得税制度有着一定的发展历史,也存在着一定的问题。美国作为世界上的发达国家,个人所得税制度发展较为完善,因此论文对中美两国个人所得税制进行了简要介绍,并做了一系列的对比,最后根据比较得出一些对我国个人所得税制度的建议。     

完善我国个人所得制的思考——基于中美比较视角

在我国众多的税收中,个人所得税是与人们生活密切相关的一个税种,我国的个人所得税制度有着一定的发展历史,也存在着一定的问题.美国作为世界上的发达国家,个人所得税制度发展较为完善,因此论文对中美两国个人所得税制进行了简要介绍,并做了一系列的对比,最后根据比较得出一些对我国个人所得税制度的建议.     

中国式现代化与个人所得税制度优化

实现全体人民共同富裕，是中国式现代化的重要目标，需要各类制度的协同支撑，其中，个人所得税制度的保障和促进尤为重要。基于“目标—手段”的分析框架，有助于从历史关联、问题定位、制度导向和制度功用的视角，理解个人所得税制度对共同富裕的保障和促进作用。基于“结构—功能”的分析框架，有助于分析相关分配结构存在的问题及其对共同富裕的影响，从而揭示个人所得税制度优化的方向。在此基础上，可以从课税要素结构的视角，进一步厘清个人所得税制度结构优化的具体路径，从而提升其保障和促进共同富裕的功能。围绕国家现代化的总体目标，结合经济发展的阶段，以及公平分配和共同富裕的现实需要，依循“结构优化”的主线和税法的基本原则，持续推进个人所得税制度乃至整体税制的优化，有助于逐步实现税收法治的现代化，从而为中国式现代化提供有力的制度保障。     

澳大利亚与我国个人所得税征管体靛若干方面优劣分析

作为OECD重要成员国之一,澳大利亚征收个人所得税已有近百年的历史。个人所得税已逐步发展成为澳大利亚第一大税收来源,占其全部税收收入的五成以上。本文在个人所得税征缴制度、征收及核算细则以及应缴税金扣减和抵消制度上对澳大利亚的个税征缴体制进行了详尽介绍,同时结合我国个税征管现状,就上述各方面对澳大利亚个税征管进行比较优势分析,希望借此能给予我国个人所得税改革提供些许参考。     

美国个人所得税税率制度及其借鉴

个人所得税制度的改革已成为我国社会各界争论的焦点之一,而税率是该制度的核心环节.美国的个人所得税制度是国际公认较为完善的税制,但中美两国个人所得税在税率结构、累进制度、税率适用等方面均存在差异.目前我国个人所得税税率制度尚存在不足,应借鉴美国的经验来完善我国现行个人所得税税率制度.     

中泰个人所得税制比较研究

近年来,个人所得税的改革进行得如火如荼,随着最新个人所得税修正案的出台,对中国个人所得税制与外国个人所得税制进行比较借鉴具有一定的可行性和实际价值。笔者主要从六个方面对中泰个人所得税制度进行了比较,即纳税人,征税对象与范围,扣除额和扣除项目,税率,税制模式,申报缴纳六个方面。泰国目前实行的是综合征收的个人所得税制,而中国此次修订后的个人所得税制是分类与综合征收的结合。通过对两国个人所得税制度的比较以及对该税收改革的综合分析,我们发现了中国现行个人所得税制度的缺陷。最后,针对存在的问题,对比泰国税制提出几点思考和借鉴。     

中美比较视域下个人所得税制演进逻辑与改革效应

美国个人所得税制历经百年发展,其税制模式、税率结构以及费用扣除等方面日臻成熟、完善,且充分体现了宏观经济和社会发展的要求,发挥了较好的财政收入和收入再分配职能。比较分析中美两国个人所得税演进逻辑及改革效应,可以看出中国个人所得税制有待完善。借鉴美国税制模式,改革与完善中国个人所得税制的方向为:逐步向"综合个人所得税制"转变;降低税率的档次和边际税率;完善费用扣除制度;加大税收征管力度等。     

对改革和完善我国个人所得税制的探讨

个人所得税制是国家为征收个人所得税款而对其纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等基本要素及税收管理，以法律或制度的形式所作出的明确规定。我国是一个经济不发达的国家，开片个人所得税的历史比较短，受经济发展和管理水平的制约，现行个人所得税制还很不完善，管理上也不够严格，特别是与经济发达国家相比差距较大。不断改革和完善我国个人所得税制是适应社会主义市场经济体制发展的必然要求。本文就如何完善个人所得税制试作探索。     

美国个人所得税制度的经验及对我国的启示

在发达国家,个人所得税在调节收入分配和筹集财政资金上发挥着举足轻重的作用。而现阶段我国个人所得税在税收收入中占的比重很小,随着经济的发展,个人所得税的作用会越来越强。因此,借鉴发达国家的个人所得税制度设计的经验对完善我国的个人所得税制度具有较强的现实意义。     

个人所得税自行纳税申报的国际经验与借鉴

发达国家纳税申报制度实体法完备且详实、纳税申报制度人性化。美国等发达国家采用分类综合所得课税模式进行申报和征收,在制度设计上是先分类计征后综合计征。针对中国个人所得税自行纳税申报起征点计算偏低、自行申报制度缺乏约束、纳税人自行申报意识不强、纳税人变更申报地点管理难等问题,可研究推进分类与综合混合相结合的个人所得税申报制,提升个税申报信息化管理水平,完善税务稽查,规范税务代理,不断完善个人所得税自行申报制度。     

我国个人所得税改革效果评析及其建议

自1980年起我国开始实施征收个人所得税,围绕起征点多次进行改革。2011年9月1日提高个人所得税工薪所得费用扣除标准以来,减税取得了明显成效,然而随着社会经济的快速发展,以及物价指数的持续上涨,未能够充分调节居民收入差距。我国个人所得税改革存在的误区也日益凸显,建立起科学地个人所得税制度成为社会公众关注的焦点。本文就对我国个人所得税改革效果进行了分析和探讨。     

浅谈我国个人所得税制度存在的问题及完善措施

我国个人所得税制度几经修改,但随着社会经济形势的发展和变化,暴露出许多与现阶段发展不相适应的问题。本文分析了个人所得税制度课税模式老化、征税范围不公、费用扣除标准和方法不合理、税率偏高等问题,提出了进一步完善的措施。     

国外个人所得税征管经验及借鉴

2010年《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》中明确提出,要在我国逐步建立健全的综合与分类相结合的个人所得税制度。但是这种新的个人所得税模式对征管水平提出了更高的要求,本文介绍了国外个人所得税征管的经验,并对我国个人所得税征管制度改革提出了相关建议。     

我国个人所得税的现状及思考

个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税,是大部分发展或发达国家的财政收入主要来源之一。1980年我国首次实施《个人所得税法》,其中规定免征额为800元,主要目的是调节,即主要是调节居民收入、实现收入的公平分配。1994年,全国仅征收个人所得税73亿元,2008年增加到3722亿元。随着国民经济的发展,我国个人所得税制度存在的问题越来越明显,全社会要求改革的呼声也日益高涨。本文追溯我国个人所得税的发展历程,结合我国的现实状况,从多个方面分析了个人所得税体制存在的问题,并给出了相关建议。     

对我国个人所得税制的反思

个人所得税在现代税制中占据着重要的地位，是绝大多数发达国家的主体税种和许多发展中国家财政收入的主要来源之一，其各项职能被广泛用于宏观调控实践。在中国，个人所得税的作用同样重要，个人所得税已经成为仅次于增值税、企业所得税、营业税的第四大税种。随着我国经济飞速发展，现行的个人所得税法制度逐渐暴露了一些缺陷，希望本文的论述，能够推动中国当代个人所得税法制度的进一步完善。     

中英两国个人所得税的功能比较及其启示

个人所得税主要具有筹集财政收入和调节收入分配功能。中英个人所得税两大功能在发挥状况上的差异与两国个人所得税制构成要素的差异息息相关。本文通过对两国个人所得税制的课税对象、纳税人与扣缴义务人、税率等主要构成要素进行比较,指出中国现行个人所得税制的不足,并从课税范围、费用扣除制度、课税模式、纳税人与税率方面提出适合中国国情的个人所得税制改革的措施。