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1.
蓝洛葳 《金融经济(湖南)》2008,(1):46-47
安然、世通等财务丑闻,暴露了美国公司制度中存在的问题;我国郑百文、银广夏等财务造假事件,使得加强上市公司监管非常有必要。美国国会在1934年出台的《萨班斯一奥克斯利法案》,从多个方面强化了上市公司的会计监管与内部控制监管,正式将内部控制的监管纳入了政府监管范围。文章在阐述了萨班斯法案对完善我国内部控制的重要意义的基础上,结合我国内控建设的现状和萨班斯法案的启示,提出了完善我国上市公司内部控制建设的几点建议。 相似文献
2.
曲庆营 《金融经济(湖南)》2008,(1)
安然、世通等财务丑闻,暴露了美国公司制度中存在的问题;我国郑百文、银广夏等财务造假事件,使得加强上市公司监管非常有必要.美国国会在1934年出台的《萨班斯一奥克斯利法案》,从多个方面强化了上市公司的会计监管与内部控制监管,正式将内部控制的监管纳入了政府监管范围.文章在阐述了萨班斯法案对完善我国内部控制的重要意义的基础上,结合我国内控建设的现状和萨班斯法案的启示,提出了完善我国上市公司内部控制建设的几点建议. 相似文献
3.
我国上市公司加强内部控制的经验借鉴 总被引：1，自引：0，他引：1
许晶晶 《金融经济(湖南)》2008,(11):203-204
我国企业因缺少内部控制已经出现财务信息失真,造成决策失误甚至破产倒闭的严重后果,迫切需要建立和完善企业的内部控制制度。我国在美上市公司为符合萨班斯法案的相关规定相对国内企业率先进行内控制度建设,对国内企业具有较强的借鉴意义。 相似文献
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《萨班斯法案》通过强有力的外部监控措施,强制企业高层加强内部控制建设和完善,并对其有效实施给予合理保证,同时通过对企业内部治理结构的规定,从公司内部保证企业内部控制的有效实施。我国的内部控制建设应该在借鉴《萨班斯法案》的基础上,结合我国实际情况,从公司内部和外部同时着手,加强公司内部控制建设,有效抑制财务舞弊,合理保证会计信息的可靠性。 相似文献
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本文研究萨班斯-奥克斯利法案颁布之后,对上市公司内部控制影响。SOX法案颁布后,法案麾下的上市公司普遍完善内部控制的,内部控制制度已经成为现代企业管理的重要制度之一,完善的企业内部控制是防范和化解企业经营风险的关键。本文在萨班斯-奥克斯利法案出台后从内部控制的影响因素和实施内部控制的经济后果两大方面,综述了国内外关于内部控制研究的最新成果,以促进企业内部控制研究和实践的进一步开展。 相似文献
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按照《萨班斯-奥克斯利法案》生效时的约定，数千家大中型美国本土上市公司必须在2004年11月15日后结束的财政年度中遵守404条款．美国SEC考虑到海外上市公司执行《萨班斯-奥克斯利法案》的困难，而将海外公司的遵守日期则推迟到2006年7月15日也就是记S公司的财务报告必须遵守404条款。所以遵守404条款在面临资本市场不断加强的监管压力的同时，也必须加快与财务相关的内部控制建设，规避风险，本文以S公司为例，研究了《萨班斯-奥克斯利法案》下公司内部控制的执行情况，对其他赴美上市企业在遵循《萨班斯-奥克斯利法案》方面有一定的借鉴意义。 相似文献
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文章从公司治理结构的缺陷、内部监督机构监管不力、内部控制制度不健全或无效和外部监督失效四个方面分析我国上市公司会计信息失真的原因,探讨《萨班斯法案》保证会计信息可靠性的措施,提出了治理会计信息失真的具体措施。一、《萨班斯法案》有关保证会计信息可靠性的规定(一 相似文献
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中国应借鉴美国“萨班斯法案”的经验,强制性要求中国的上市公司建立完善的内部控制机制,但这并不意味着一定要出台中国版的“萨班斯法案”。 相似文献
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事财经工作的人们一．可能知道，自2001年美国连续发生“安然”、“世界通信”等财务欺诈事件后，美国参众两院在2002年迅速出台并通过了《公众公司会计改革与投资者保护法案》，即萨班斯法案。法案对渎职和做假账的企业主管实行严厉的制裁，对上市公司实行更为严格的监管。业界普遍认为，萨班斯法案是美国自20世纪30年代颁布财务规则以来最为严厉并且企业必须严格遵守的财务法则， 相似文献
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◎萨班斯法案出台的目的 2002年7月,美国国会为了消除安然、世通等公司重大财务丑闻带来的消极影响,恢复投资者对资本市场的信心,提高上市公司的信息披露质量,出台了<萨班斯--奥克斯利法案>(SarbanesOxley Act,萨班斯).萨班斯法案的主体内容是:(1)强化对注册会计师行业的监管,提高注册会计师的审计独立性.具体措施包括设立上市公司监督委员会(PCAOB),负责对从事上市公司审计的会计师事务所的注册、检查、调查和惩罚,制定或采纳与为发行证券的公司编制审计报告有关的审计、质量控制、道德、独立性及其他准则;禁止事务所为客户提供列入清单的非审计服务,实施审计合伙人的五年轮换制等. 相似文献
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萨班斯法案404条款:后续进展 总被引：37，自引：0，他引：37
2002年萨班斯-奥克斯利法案 404条款发布之后, 美国证券交易委员会 (SEC) 通过制定规则, 为CEO和CFO对主体财务呈报内部控制和披露控制的报告提供指南; 公众公司会计监管委员会通过为注册会计师制定审计准则, 直接影响注册会计师该类审计合约的计划与实施; COSO委员会制定内部控制标准框架, 作为管理当局和注册会计师进行内部控制评价的基础。本文主要对SEC规则、第 2号审计准则和COSO委员会最新的内部控制框架 (即ERM) 作一介绍, 以期为我国监管机构在上市公司内部控制制度的强制性规定方面提供借鉴。 相似文献
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海外融资遭遇《萨班斯-奥克斯利法案》 总被引：2，自引：0，他引：2
作为国家的一项法律,<萨班斯法案>的突出特点是强化了企业CEO与CFO的监管责任,其中最为严格且影响最为深远的条款当属第404条款:管理层对公司内部控制的评价.该条款主要包含两方面的要求:第一,内部控制方面的要求;第二,内部控制评价报告,对于中国的海外上市公司,即使企业内部已经建立有较为完善的内部控制体系,且具备各内部控制环节的相互牵制与制衡,然而要达到<萨班斯法案>的要求,且能够让企业的管理者有足够的把握与信心在企业内部评估报告上签字,绝非一朝一夕所能达到,尤其对于机构复杂、规模庞大的上市公司而言更是如此.距离这一要求,中国企业还有很长的路要走 相似文献
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简兴龙 《金融经济(湖南)》2008,(1):152-153
一、内部控制的发展过程 内部控制制度作为企业风险管理的一部分,是从内部牵制发展而来的,经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架(COSO)、内部控制风险管理框架(COSO-ERM)等五个阶段.针对美国有史以来最大的能源交易商--安然公司造假事件以及其后又接连发生的施乐、世通等大公司会计造假案,2002年7月30日,美国国会出台了公司改革法案《萨班斯--奥克斯利法案》(本文简称为"萨奥法案"),该法案明确了上市公司高管对公司报告真实性所应承担的责任,提出一系列完善公司治理和内部控制、增强CPA独立性、加强对上市监管的措施和办法,加大了对违背证券法律法规行为的惩罚力度. 相似文献
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内部控制一直在我国是一个值得关注的问题,随着全球化的不断进行,对于内部控制的要求也不断提高。在这背景下,我们有必要去探讨一下美国的法案可以对中国公司内部控制建设的影响,结合我国的国情,加强建设。本文介绍了《萨班斯法案》的主要内容,分析了我国内部控制的现状,并对如何建立完善的内部控制制度提出了一定的见解。 相似文献
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萨班斯法案对中国企业内部控制的影响 总被引：1，自引：0，他引：1
内部控制一直在我国是一个值得关注的问题,随着全球化的不断进行,对于内部控制的要求也不断提高。在这背景下,我们有必要去探讨一下美国的法案可以对中国公司内部控制建设的影响,结合我国的国情,加强建设。本文介绍了《萨班斯法案》的主要内容,分析了我国内部控制的现状,并对如何建立完善的内部控制制度提出了一定的见解。 相似文献
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距离“萨班斯法案”审核的最后期限已经很近。而当国内正在讨论“萨班斯法案”是否太过严厉,想方设法避免在美国上市的同时,上交所6月5日发布了《上市公司内部控制指引》,要求上市公司从2006年度报告起,披露内部控制自我评估报告和会计师事务所对自我评估报告的核实评价意见。6 相似文献
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关于建立财务报告与内部控制双重独立审计机制的思考 总被引：1，自引：0，他引：1
美国国会2002年通过的《萨班斯—奥克斯利法案》(以下简称萨班斯法案)第404条要求,在美国上市公司每年度必须按照萨班斯法案要求出具与财务报告相关的内部控制有效性的自我评价报告,并聘请外部审计师对此发表独立审计意见。我国(包括港澳台地区)绝大多数在美国上市公司聘请的财务报告审计和内部控制审计均为同一家中介机构(外部审计师)。本文深刻分析了同一家中介机构(外部审计师)实施财务报告审计与内部控制审计的单一审计模式无法实现保证内部控制有效性和财务信息真实性的目标,提出了建立财务报告与内部控制双重独立审计机制的政策建议。 相似文献
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萨班斯法案404条款实施的跟踪研究 总被引：1，自引：0，他引：1
2002年7月,美国总统布什批准了《2002年上市公司会计改革和投资者保护法》(以下简称萨班斯法案)。2003年6月,美国证监会(以下简称SEC)发布公告,正式实施萨班斯法案。其中尤以404条款的影响与反响均很大。截至2006年12月15日,SEC陆续发布了5次公告,对萨班斯法案404条款的实施进行了调整。本文试图通过对萨班斯法案404条款实施5年来的各方评论和实施进展的研究,分析404条款实施中存在的问题,并对我国企业内部控制建设提出建议。 相似文献