我国宏观税负水平的选择与优化

随着我国经济发展和税收收入的不断增长,宏观税负成为当前税收理论界的一个热点问题。目前,虽然我国的宏观税负水平较低,但宏现总体负担却较重。借鉴其他国家的经验,我国政府要采取整顿政府收入渠道、理顺税费关系、完善税制、严格税收征管等措施来优化我国的宏观税负。     

增税还是减税：理论界如是说

我国自从1994年税制改革以来,税收收入规模不断增长,税负水平增加是一个不争的事实。但在我国的税收政策中减税却很少实施,即使在2009年政府明确提出＂结构性减税＂的背景下,年末还是实现11.7%的税收增长。面对我国的税负水平和税收增长问题,学者们的看法各有不同,本文在文献综述的基础上做出了自己的分析。     

我国宏观税负研究——基于2001—2012年数据

我国从1997年起出现税收收入增长超GDP增长的现象，并一直延续至今。仅对2001—2012年宏观税负作简回顾和分析，并与其他国家宏观税负做比较，考察税收收入超GDP增长这种经济现象所反映的税收活动经济意义。最后提出政策建议，希望税收收入增长的同时，能减轻国民税收负担，宏观税负维持在合理区间。     

山东省税收增长因素的实证分析与政策建议

以山东省1978～2008年的数据为基础，运用协整分析、误差修正模型，分析了经济增长、产业结构及税制改革等因素与税收收入的关系。分析结果表明，经济增长与税收收入是正相关的，并且促进作用较为显著，但是近几年税收超GDP增长；税收收入仍然主要依靠第二产业拉动，第二产业的税收贡献率依旧高于第三产业，居于三次产业首位；从长期来看，1994年的分税制改革促进了税收收入的增长。     

税收增长影响因素的可持续性分析——基于江苏、安徽、四川情况的比较

影响税收增长的因素是多元的，一是经济增长，它在税收产生环节影响税收的增长；二是税制结构、税收政策，它们在确定纳税对象、税率、计税依据、税收优惠等环节影响税收增长；三是税收征管水平，它在税收实现环节影响税收收入；四是价格，它在计量应纳税额和税收收入等环节影响税收增长。那么，哪个是主导因素？哪些因素的影响是可持续的？各因素的影响程度又怎样？     

地方税收收入与经济增长相关性研究——基于安徽省的实证分析

税收作为国家重要的财政收入来源,其与经济增长之间的关系一直是经济学理论界的重要研究课题。文章基于安徽省1994年—2013年的税收收入和经济增长数据,通过构建误差修正模型进行定量分析,实证研究了税收收入与经济增长关系,并得出基本结论:税收增长是建立在经济稳定增长基础之上,但不可忽视其他因素作用。短期内税收可能偏离其与经济增长的长期均衡水平,但通过调整能够回到均衡水平,国内生产总值变动对税收变动短期影响不显著。税收收入与经济增长存在长期依存关系,但经济增长并不是税收的唯一解释因素。进而,有针对性地提出税制改革和财税体制改革建议,以期促进税收与经济更协调发展。     

关于我国税收收入规模增长的实证分析

本文从税收收入的规模增长的走势入手，通过税收比率这一指标以及影响谈指标变化的因素分析。阐述了经济增长、经济制度和政策、税收能力和税收努力对税收增长产生影响的具体情况，同时也指出，税收弹性系数的过快增长对税制进一步改革和完善提出了新的要求。     

桂林市税收增长的实证分析与政策建议

1994年新税制实施以来，国内生产总值、价格水平、宏观税负的变化是影响桂林市税收增长的主要因素。为促进桂林市税收收入持续稳步增长，抓住加入WTO给桂林带来的商机，根据桂林市经济特征，发展旅游业，不断优化产业结构，完善现行税制，培植新税源，挖掘税收新增长点，促进税收与经济协调发展。     

大数据时代我国宏观经济数据的冲突与协调

2008年金融危机后,我国经济逆流而上,成为世界经济中的一枝独秀,但也遭到国外一些机构的贬损。我国宏观经济数据之间确实存在一些相互冲突的地方,最为明显的就是税收收入的增速长期超越GDP的增速。我国学者只从合理性的一面进行论证与解释,掩盖了问题的实质,也就无法矫正税收超经济增长的现象。通过中外税收收入对外发布口径的比较发现,我国税收收入中有两个部分在西方国家的税收收入中是不包含的:一是税收返还(由财政返还给纳税人的税款),二是税收空转额。通过调整,将这两部分从税收收入总额剔除后,我国税收收入的增长基本与GDP的增长保持了一致,同时宏观税负也更趋于合理。     

论法定高税负对我国税收事业发展的阻碍

我国现阶段启动的结构性减税改革并不能有效降低纳税人的税负和引导我国税制法制化,原因在于我国法定税负太高。当前应该大力降低法定税负,提高税收征收率,才能进一步完善我国的税收体制,增加税收收入的同时,降低纳税人的税负水平。     

广东省税收增长与经济增长关系的实证研究

税收来源于经济,只有经济发展了,税收才有充足的来源。自1994年我国税制改革以来,广东省税收收入呈现出连年高速增长的势头,以高于GDP的速度迅猛发展。税收增速之快令人担忧宏观税负是否过重等问题。本文就广东省近十余年的税收收入和GDP资料进行回归分析和相关分析,试图对广东省税收收入的增长与GDP的增长作出基本的判断。     

浅议我国宏观税负与经济增长的关系

宏观税负是指在一定时期内，国家在参与国民收入的分配过程中，以税收形式所集中的价值总额及其比率，通常用国内生产总值税负率来表示。当前，我国宏观税负存在与经济增长极不协调、大小口径的宏观税负极不一致、非税负担远高于国际平均水平等问题。通过实证分析，发现我国的税收增长速度和结构不合理，一些非税因素的存在，导致了较重的实际宏观税负，对经济增长产生了较大的负面影响。结合我国税改的现状，应通过加快税制改革、完善税制结构、整顿政府收入渠道和完善政府收入机制等措施来优化我国的宏观税负。     

社会主义初级阶段若干税收问题的思考

社会主义的根本任务是发展社会生产力。在社会主义级阶段，尤其要把集中力量发展社会生产力摆在首要地位，社会主义初级阶段的根本任务决定了税收工作必须坚持以组织收入为中心的指导思想，而在经济结构调整、经济增长方式转变长期性的前提下，税收收入不可能出现跳跃大规模的增长，而必须是一个渐进的量变过程，同时，初级阶段这一特征客观上决定了当前我国税制结构中主体税种只能是以间接税为主体的税制结构，也决定了管理与打击相     

中国地区间税收负担率与产业结构关系的实证分析—以2007年数据为例

1994年税制改革以来, 中国税收收入的持续高速增长现象受到了社会各界的普遍关注, 而税收连年高速增长的直接后果之一就是宏观税负率的不断上升, 综观政府相关部门和学术界对此提出的种种解释, 均强调了产业结构调整对税收增长的推动作用。本文利用2007年统计数据, 对中国各地区间税收负担率与产业结构的相关性进行实证分析, 证明在现行税制下, 第三产业的发展与税收增长之间确实存在显著的正相关性     

培育广西地方税源的战略举措研究

源为税之本,税以源而存;经济决定税收,税收反作用于经济--这是税收与经济、税收与税源关系的基本判断.1994年税制改革将税收收入分为中央税和地方税,从而确立了地方税收在地方经济发展中的收入主渠道作用.因此,地方税源的培育、地方税收的增长也就成为地方经济发展中备受关注的课题.本文通过对培育地方税源的研究,促进地方税源监控体系的建立与完善,建立地方税收收入良性增长的增收机制,最终达到促进地方经济发展的根本目的.     

桂林市税收增长的实证分析与政策建议

1994年新税制实施以来,国内生产总值、价格水平、宏观税负的变化是影响桂林市税收增长的主要因素.为促进桂林市税收收入持续稳步增长,抓住加入WTO给桂林带来的商机,根据桂林市经济特征,发展旅游业,不断优化产业结构,完善现行税制,培植新税源,挖掘税收新增长点,促进税收与经济协调发展.     

税制改革引起的税收增长的变化

近年来由于税制改革对我国税收收入有较大的影响,其中有结构性减税的内容,但是也有增收的部分,总的效果是税收收入呈增长的态势。这种增长给企业和个人带来一定的效应,本文旨在分析税制改革对税收总量和社会的影响。     

税制改革引起的税收增长的变化

近年来由于税制改革对我国税收收入有较大的影响,其中有结构性减税的内容,但是也有增收的部分,总的效果是税收收入呈增长的态势。这种增长给企业和个人带来一定的效应,本文旨在分析税制改革对税收总量和社会的影响。     

新形势下我国税制改革的基本思路

在新形势下，我国税制完善的目标主要应包括：进一步确立税收收入增长与宏观经济变化相适应的内在机制，增强税收减缓经济周期性波动的能力，更好地体现税收公平、适应加入WTO和经济全球化对税收国际化、规范化的要求，突出税收鼓励企业科技进步，产业政策调整和环境保护的政策导向，为此，应调整和完善对产品课税、对所得课税及某些经济行为的课税，开征社会保障税、遗产与赠与税、环境保护税、燃油税等。     

偷逃税成因分析及其治理

1994年的税制改革是新中国税制史上的一个里程碑。新税制实施以来，税收在保证国家财政收入、调控经济等方面起到了重要的作用。但是，由于种种原因，偷逃税现象仍普遍存在在某些地区和企业中甚至非常严重，致使大量的税款流失。据不完全统计，“八五”期间全国查处税收违法案件1000多万起，挽回税收损失500多亿元。偷逃税不仅直接减少了国家税收收入，而且违背了税收公平原则，甚至危害到新税制的正常运行，成为一种比较复杂的社会经济顽症。本文拟就此顽症的病因及治理浅述拙见。一、偷逃税成因分析（一）在社会主义市场经济条件下，国家…