会计电算化环境下的经侦查账技术运用

在经济犯罪案件侦查中,总是或多或少地使用查账技术来获取犯罪证据。电算化会计的普及在给传统手工会计系统带来巨大冲击的同时,也给经侦查账活动带来了诸多影响。侦查机关应当主动适应会计核算环境变化,注重手工查账和计算机查账相结合;拓宽查账范围,强化对会计电算化系统的检查;综合采取侦查措施获取电算化会计资料并理清犯罪线索,固定犯罪证据。     

会计电算化环境下的经侦查账技术运用

在经济犯罪案件侦查中，总是或多或少地使用查账技术来获取犯罪证据。电算化会计的普及在给传统手工会计系统带来巨大冲击的同时，也给经侦查账活动带来了诸多影响。侦查机关应当主动适应会计核算环境变化，注重手工查账和计算机查账相结合；拓宽查账范围，强化对会计电算化系统的检查；综合采取侦查措施获取电算化会计资料并理清犯罪线索，固定犯罪证据。     

电子证据的特征分析及法则构建

随着计算机的普及,电子商务发展迅猛,在电子商务中,商务活动和以商务活动为名进行的违法犯罪活动,都储存于计算机存储设备中,这种以电子形式产生和储存的数据即电子证据.电子证据起初于电子商务,而现在却延伸到了各个领域,各种犯罪行为包括经济犯罪、刑事犯罪等犯罪证据都有可能产生电子证据,已经成为刑事、民事和行政三大诉讼证据的重要来源.但目前,我国还没有关于电子证据的法则规定,给实际司法运用造成了很多弊端.建立和完善我国电子证据法则已经迫在眉睫,亟待解决.     

怎样从会计资料中发现经济犯罪线索

怎样从会计资料中发现经济犯罪线索徐克勤随着市场经济的不断发展，在商品流通领域中经济犯罪越来越多，手段越来越狡猾，越来越隐蔽，然而，经济犯罪分子的作案手段不论多么高明，仍然会在会计资料中留下蛛丝马迹。通过对会计资料审查，可以从中捕捉犯罪线索，进而发现、...     

网络经济犯罪研究

一、网络经济犯罪的概念及特点 (一)网络经济犯罪的概念 经济犯罪,是指在经济领域中,破坏社会主义经济,实施侵害我国刑法所保护的社会关系的行为.网络犯罪是指行为人利用计算机信息网络为工具或者以计算机硬件、软件及信息网络为侵害对象,实施的违反《刑法》且应当受到刑罚处罚的行为.网络经济犯罪可以认为是上述两者的复合形式,它是指以计算机及其网络为主要的犯罪工具或犯罪手段,利用计算机硬件技术、软件技术和网络技术而实施的经济犯罪.     

浅谈司法会计简单的查账方法

<正>司法会计的工作任务主要之一是运用它所掌握的专门知识进行查账,查账是司法机关为了查明案情,对所办理的案件涉及的财务会计资料进行专门检查的一项司法会计活动。从查账的方法讲有许多种类,本人根据司法会计工作实践中所经历的一些具体情况谈一下简单查账方法。简单查账方法是针对要检查的内容比较单一,为了核实案件的某一情节或收集已知案件事实的财务会计资料证据而进行的司法会计检验,因此采用简单的查账方法,前提必须是单     

怎样从会计资料中发现经济犯罪线索

怎样从会计资料中发现经济犯罪线索□刘发明李桂风□一、当前经济犯罪在会计资料上表现出来的几种手段（一）采取侵吞收入，骗取公款手段进行贪污犯罪。主要表现：（１）收入不记帐，或伪造、涂改、隐匿、销毁收款票据等。（２）制造虚假报销票据，如假发票等。（３）虚报...     

论经济犯罪的防治对策

随着社会主义市场经济体制的逐步深化,经济犯罪的数量亦大幅度上涨,成为当前我国较为突出的一种犯罪类型.经济犯罪不但严重破坏了社会主义市场经济秩序和社会治安秩序,而且进一步影响到党风党纪和整个社会风气的根本好转.因此,根据其犯罪特征,有针对性地提出防治对策,具有重要的现实意义.笔者认为,防治经济犯罪,应通过多种手段综合治理.     

论经济犯罪侦查中的电子证据

随着时代的发展，通过网络进行经济犯罪的行为日益增多，这类犯罪的犯罪痕迹多表现为电子证据，如何认识电子证据，电子证据在侦办经济案件中的作用又是怎样，目前在电子取证方面存在着哪些问题，又如何进行改进，本文提出了自己的观点。     

审计证据链在经济犯罪案件中的司法运用

审计证据是国家审计人员在发表审计意见、得出审计结论时必备的支撑依据,但在经济犯罪案件中,审计人员往往无法利用单个的审计证据来直接揭露或表明经济活动的真相.证据链构建理论要求审计证据链的证据以逻辑递进的方式联结,以实现审计证据与法律证据之间的有效衔接,为经济犯罪案件提供量刑依据.本文从审计证据链的相关概念及构成要素关系出发,提出链状、网状及复合状三种链接模型,并据此进一步提出了"链节——链接——支链条——分链条——完整证据链"的五步走构建步骤,并对各构成要素在经济犯罪案件中的司法运用方式展开探讨以期提高经济犯罪案件的办案效率.     

贪污贿赂犯罪中的侦查谋略

反贪侦查工作是人民检察院在处理经济违法犯罪问题的过程中，依照法律进行的专门性调查工作和有关的强制措施。侦查有其特定的内容和方法，合理运用谋略是准确、及时处理案件的必要手段。目前，贪污贿赂等经济犯罪的手段和方法较为隐蔽和狡猾；犯罪分子作案前考虑犯罪成本，立案前串供串证、订立攻守同盟，立案后拒供翻供、拒证翻证的现象增多；犯罪嫌疑人的意志力、对抗性和反侦查能力也有所增强。这些都不同程度地加大了侦查破案和固定证据的难度。因此，反贪侦查工作中的谋略运用已显得尤为重要。     

再谈"洗钱"对我国经济运行的危害

随着经济市场化程度的提高,我国国内严重经济犯罪和具有黑社会性质的有组织犯罪逐渐增多,大量非法资金通过"洗钱"逃出或进入我国,形成资本外逃或"热钱"流入,为我国经济运行带来极大的危害中国人民银行<金融机构反洗钱规定>之中指出:洗钱是指将毒品犯罪、黑社会性质的织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪或者其他犯罪的违法所得及其产生的收益,通过各种手段掩饰、隐瞒其来源和性质,使其在形式上合法化的行为.而很显然,"洗钱"是一种犯罪行为.     

经济学视角下的经济犯罪

<正>经济犯罪作为一种高智能的犯罪类型,随着市场经济活动日趋复杂化,各种经济犯罪也随之大量涌现。经济犯罪相对于传统犯罪有其自身特点,第一,犯罪主体身份日益复杂,职务犯罪、单位犯罪突出。其次,犯罪主体专业化、智能化程度较高。犯罪分子多是专业人员,熟悉经济行业的运作程序和规律,善于发现和利用薄弱环节实施犯罪。所以经济犯罪不象暴力犯罪那样有明显的受害人或物供现场勘察,其物证痕迹提取通常需要专业性、技术性要求很高的特殊侦查。     

如何运用审计手段发现经济犯罪线索

如何运用审计手段发现经济犯罪线索罗贤耀，罗新慧随着社会主义市场经济的不断发展，改革开放的进一步深化，在商品流通领域中经济犯罪案件越来越多，犯罪分子越来越狡猾，手段越来越隐蔽。然而，不论经济犯罪分子多么高明，仍会在财会资料中留下或多或少的蛛丝马迹，通过...     

提高经侦民警素质的有效途径

随着社会主义市场经济的快速发展,新的经济犯罪领域不断增加,犯罪手段不断变化。经侦部门作为公安机关打击经济犯罪的职能部门,要卓有成效地打击经济犯罪、遏制高发态势,并履行服务和参谋的职能就必须以人为本,在目前经侦民警素质参差不齐的情况下,采取有效途径增强其素质。     

关于技术侦查的几个问题

通常认为技术侦查等同于秘密侦查，是指在案件侦查过程中侦查主体采取伪装或隐瞒身份、目的、手段的方法，运用一些科学技术手段，在侦查对象不察觉的情况下，为发现犯罪线索，收集犯罪证据，缉捕犯罪嫌疑人而采取的一种特殊的侦查活动。由于秘密侦查往往要使用一些专门的科学技术手段，故又称为技术侦查。随着犯罪形式日益多样化、组织化、隐蔽化和智能化，技术侦查是作为破获大要案的重要手段，在我国司法实践中长期存在并广泛的运用于通讯监控、网络技术侦查、追踪定位、电子监控、身份辨识、证据收集和固定等方面。但在相当长的时期内，在我国技术侦查一直处于“可做不可言说”的状态，极具神秘化。新刑诉法增加对技术侦查的规定，将技术侦查纳入法治化的轨道，技术侦查从幕后走到了台前，从神秘走向法治。     

查账要善问善听

查账人员在实施查账中,不仅要熟练地运用查账的技术方法进行查账,而且还要善问善听以发现线索、弄清情况,把账查好查活。查账中的问与听有哪些技巧呢？根据本人从事财会、审计、纪检监察工作二十多年的体会,就此谈点肤浅的认识。     

论经济犯罪的智能化特点研究

近年来,世界经济形势变化复杂,金融科技创新提高迅速。科技的迅猛发展无疑对经济发展产生巨大的推动作用。然而福兮祸所依,经济犯罪呈现多发态势,成为主流犯罪的趋势日益显著。目前,经济犯罪已经从单一的犯罪形式转变为同时具备形式多样化、手段智能化、领域渗透综合化等特征的新型犯罪,经济犯罪的智能化特点尤其突出。如何在资金流、物流、人流、信息流空前活跃的背景之下,保障经济的平稳健康发展,让智能化时代与经济发展和谐并进,深入研究经济犯罪的智能化特征,分析其带来的风险,并提出针对性防御和应对措施极为重要。     

如何从异常的会计资料中查找舞弊

当前,一些不法分子,打着改革开放的幌子进行经济犯罪活动的现象时有发生,且犯罪手段也越来越隐弊。因此,审计人员如何在日常工作中发现、揭露经济犯罪行为,发挥审计监督的职能作用,已成为当前主要任务之一。本文试就如何从异常会计资料中查找舞弊的方法介绍如下: 一、根据异常数字查找 对会计资料中每个数字本身都不能轻率地确定其是否为异常数字,只有当某个数字与特定的业务内容相联系时,才能确定其是否为异常数字。常用的方法有以下几种: 1.根据数值的大小来查找。在会计资料中,某一个数字值的大小有时是受一定条件限制的。如单     

关于司法会计鉴定若干问题的探讨

随着社会主义市场经济体制的确立、贪污、贿赂等经济犯罪的手段愈来愈狡猾，为了有效地打击贪污、贿赂等经济犯罪，司法会计鉴定广泛运用于贪污、贿赂等经济犯罪案件中。检察机关负着反腐倡廉的重要任务，直接侦办贪污、贿赂等经济犯罪案件，率先在技术部门中增设了司法会计鉴定技术门类，检察技术部门自开展司法会计鉴定以来，司法会计技术人员积极为打击贪污、贿赂等经济犯罪和各项检察业务工作服务，在发现、提供和固定会计证据以及解决会计疑难问题方面，发挥了极其重要的作用。为了更好地促进司法会计鉴定工作的发展，完善司法会计鉴定工作程序，笔者就司法会计鉴定的鉴定依据、技术标准体系以及结论的证据意义等问题，作一些浅显的探讨。