内部控制审计能够提高盈余质量吗？

基于2010—2012年沪深A股上市公司数据,本文主要考察了内部控制审计与盈余质量之间的关系。研究结果表明,实施内部控制审计的上市公司具有较高的盈余质量,进一步研究发现,无论是聘请“大所”还是“小所”进行内部控制审计,上市公司均具有较高的盈余质量;相比于聘请“小所”进行内部控制审计,聘请“大所”的上市公司,其内部控制审计对盈余质量的影响程度更显著。本文不仅在理论上为公司盈余质量的研究提供了新的视角,同时为我国施行内部控制审计法规提供了计量证据,为政府制定和规范非上市公司盈余质量相关法规提供了有益启示。     

加强企业内部审计独立性的建议

随着内部审计由“消极防弊”向“积极兴利、价值增值”的转变,人们在关注如何有效发挥内部审计作用的时候,也越来越关注于内部审计独立性的研究。本文从内部审计独立性的表现入手,通过对比反映内部审计的优势;然后对我国企业内部审计模式现状及其存在问题进行阐述,并分析内部审计缺乏独立性的原因;最后对提高内部审计独立性提出本人的看法和建议。     

内部审计质量控制问题探讨

审计质量是审计工作的生命,是审计事业可持续发展的前提条件。随着我国经济的进一步发展,内部审计的作用日益凸现,内部审计的质量问题也日益引起人们的关注。实施内部审计质量控制,是内部审计生存发展的根基,是决定内部审计发挥好坏的一把尺子。加强内部审计质量控制首先必须建立、健全我国内部审计法律法规体系,明确衡量内部审计质量的标准,然后建立健全内部审计质量控制机构和控制制度,最后“以人为本”建立健全内部审计质量控制的方法体系。     

基于“管理层需求导向”的内部审计质量控制实践与探索

内部审计质量是内部审计的生命,如何加强内部审计的质量控制是近年来理论界与实务界普遍关注的问题,安徽省电力公司审计工作始终坚持“审计质量是审计永恒的追求”思想,在审计工作中不断探索质量的内在动因,并提出了内部审计质量满足于“管理层需求”的理念,围绕这一理念,近几年以“审计流程标准化建设”、“审计质量外部评估”及“审计信息化建设”等主要工作,充分体现了安徽省电力公司借助“客户满意度”理念提升审计质量的实践工作。     

对内部审计效果影响因素的思考

随着现代企业内部控制问题被越来越广泛的重视,使得对内部控制制度进行评价活动的内部审计显得更加重要,内部审计的效果更是直接影响内部控制的效果。本文首先对内部“审计效果”和“审计效率”的概念界定,更加明确了文章的重点是对审计效率的研究。然后从四个方面,对于在现代企业内部审计工作过程中影响内部审计效果的因素进行简单论述,以达到对内部审计效果影响因素更深的认识。     

风险导向内部审计发展与应用分析

现代内部审计除了关注传统的内部控制之外,对有效的风险管理机制和健全的公司治理结构日益关注.正是存在这样的需求,一种以内部审计主体组织的内部控制为基础、同时考虑公司治理在内的、以组织整体风险作为审计重点的审计——风险导向内部审计应势而生.本文从风险导向内部审计的含义、产生的必要性及特点、应用中的难点及对策几个方面进行了分析.     

我国内部审计存在的问题及其对策分析

如何改善企业内部审计,已成为实务界以及理论界共同关注、努力探索的重大课题之一。内部审计应当按照企业内部经营发展的要求,改变观念,逐步转变为“以服务为导向”的审计类型;拓展内部审计领域,实现审计内容的突破;加强与公司治理的结合,增强独立性;优化内部审计工作环境等。     

加强企业内部审计独立性的建议

随着内部审计由“消极防弊“向“积极兴利、价值增值“的转变,人们在关注如何有效发挥内部审计作用的时候,也越来越关注于内部审计独立性的研究.本文从内部审计独立性的表现入手,通过对比反映内部审计的优势;然后对我国企业内部审计模式现状及其存在问题进行阐述,并分析内部审计缺乏独立性的原因;最后对提高内部审计独立性提出本人的看法和建议.     

内部审计在“供给侧”结构性改革中的作用及其发挥途径

随着2016年1月26日中央财经领导小组十一次会议将“供给侧”结构性改革作为推动我国经济持续增长的重要驱动力,“供给侧”结构性改革背景下的内部审计作用逐渐引起政府、企业及理论研究的关注.“供给侧”结构性改革对提高生产效率、消耗产能过剩均具有重要意义.但是纵观目前理论研究,鲜有以“供给侧”改革为背景对内部审计作用及发挥途径研究.内部审计作为保障政府、企业内部控制优化、生产力提高的重要手段,在“供给侧”背景下研究其作用和发挥途径极具必要性.实际上,“供给侧”改革益于审计工作的转型升级,提升审计的工作质量,转变其工作模式.本文基于“供给侧”结构性改革的基本阐释,着重分析内部审计在“供给侧”结构性改革中的作用和“供给侧”结构性改革背景下如何提升内部审计作用的途径.希望本文研究的作用分析和途径选择能为政府、企业提升生产效率有所启示.     

我国会计师事务所审计质量控制研究

本文在陈述近年来由于审计失误引起社会公众对会计师事务所审计质量控制的关注的基础上,对我国会计师事务所审计质量控制低下的原因从市场环境、事务所内部环境层次进行系统分析,并根据分析情况,结合本人工作实际从改变会计师事务所的执业环境、加强会计师事务所内部审计质量控制方面提出对策和措施。     

内审职能转变中的内部审计变革

内部审计的职能由“监督导向型”向“服务导向型”转变是一种适应我国市场经济发展的必然趋势,也是建立现代企业制度的内在需要。内部审计职能转变是主管部门以及单位角色的重新审视和调整,其中伴随着从监督理念向服务理念的转变,从审计知识到经营管理知识的转变。文章从内部审计模式的构建及与内审职能转变相适应的内部审计变革进行了论述。     

对高校内部审计项目质量控制的浅议

高校内部审计质量控制是其内部审计机构为确保其审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的政策和程序。高校内部审计质量项目控制是核心,是实现审计质量控制的具体工作,是提高审计质量,提高审计效率、降低审计风险的根本途径,加强项目质量控制是适应目前高校内部审计“转型“的需要。本文就内部审计项目质量控制的重要性及存在的问题和加强项目审计质量控制的措施作了阐述。     

内部审计对内部控制建设的促进作用

自从美国安然公司、安达信会计师事务所事件发生以后,公司的内部审计作为公司治理结构的重要组成部分普遍受到了更为广泛的关注和重视。同时,我国内部控制系统建设也存在着相当的问题,本文试从审计目标、审计过程、审计结果三个方面论述了内部审计与外部审计相比更有利于促进内部控制的完善。     

对风险导向内部审计的探讨

现代内部审计除了关注传统的内部控制之外,对有效的风险管理机制和健全的公司治理结构日益关注。正是基于这样的需求,风险导向内部审计应势而生。目前,最重要的是普及风险导向内部审计的概念和所包含的管理理念,以便日后有计划地逐步推行。     

新制度下我国上市公司内部控制审计收费的 现状及影响因素分析

我国实施内部控制并对其进行规范起步较晚,财政部门于2008年6月颁布了《企业内部控制基本规范》,2010年4月财政部等五部门又联合制定了《企业内部控制配套指引》,由《企业内部控制审计指引》、《企业内部控制应用指引》以及《企业内部控制评价指引》组成,一系列内部控制相关法律法规的制定最终建立起来.相关文件规定,从2011年起,我国在境内外同时上市的公司必须进行内部控制审计,在深、沪两市主板上市的公司也从2012年开始分批实施内部控制审计:第一步是2012年国有控股的上市公司开始全部进行内部控制审计;第二步是非国有控股的主板上市公司从2013年开始不仅要披露公司年报,同时还要对内部控制自我评价报告和财务报告内部控制审计报告进行披露;第三步是从2014年开始其他主板上市公司也必须全部进行内部控制审计;第四步是对于创业板和中小板的上市公司择机实施内控审计;最后对于非上市公司不强制性的要求其必须实施内部控制审计,但是鼓励大中型企业提前执行内控审计.我国即将迎来全面实施内部控制审计的时代.     

试论高校内部审计职能的转换及发展方向

内部审计职能是内部审计本质属性的体现。当前高校内部审计在经济监督、规范管理方面发挥了一定的作用,但尚处于财务监督的较低层次,其功能和作用远没有充分发挥。因此,必须以科学发展观为指导,及时转变审计理念;调整审计目标,转换内部审计职能;实现审计目标由检查监督型审计向防范风险、提高绩效的管理导向型审计的方向转变;审计角度由关注微观执行层次向关注宏观战略层次的方向转变;审计时间由事后审计向全过程审计的方向转变;审计手段由手工查账为主向计算机辅助审计和网络审计的方向转变;审计队伍构成由财会人员为主向多元化的专业人才结构的方向转变。在推进审计创新的过程中,必须量力而为,控制审计风险。     

作为一种新趋势的战略审计

战略作为一个企业的全局性规划，事关企业的生死存亡。据研究，世界500强公司的绝大多数皆因成功的战略而取得今天的成就，因此企业对于战略，再多的投入和关注都不过分。现代企业管理的显著变化之一就是“从以战术为中心的管理向以战略为中心的管理转变”，战略管理已经成为现代企业管理的关键，而现代企业管理直接影响建立与健全内部审计制度的性质、模式、运行和发展。因此，企业内部审计在进行全面、系统审计的同时，以战略审计为重点已越来越成为一种趋势。由经营审计向战略审计转变，是西方内部审计发展的十大趋势之一，面向21世纪的内部审计应以战略审计为重点。     

内部控制理论的发展历程研究

内部控制在会计与审计研究中历来备受关注,随着公司治理成为全球关注的话题,作为其运行机制重要组成部分的内部控制问题引起了经济、管理乃至政治、社会等学界的高度重视。研究内部控制的发展历程,对于改善中国企业的内部控制现状,保证会计信息的质量,完善公司治理和信息披露制度,保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。     

上市公司内部控制信息披露质量影响因素研究——基于缺陷信息披露的实证证据

基于内部控制缺陷信息披露角度构建内部控制信息披露质量指标,立足于沪市上市公司2010~2012年的实证证据,从外部审计、公司治理和公司基本特征这三个角度,实证检验内部控制信息披露质量的影响因素。研究发现:内部控制信息披露质量与审计师类型、审计委员会财会专业管理水平、审计委员会非财会专业管理水平、监事会规模、机构投资者持股比例、公司规模呈显著正相关关系,与董事会会议频率呈显著负相关关系。上市公司内部控制信息披露质量影响因素系列研究为提高其信息披露质量提供有效途径。     

企业内部审计风险与控制研究

随着社会主义市场经济的建立和不断完善,市场竞争日趋激烈,内部控制在加强企业内部控制、改善经营管理、降低成本、提高经济效益等方面发挥重要作用,但内部控制也存在着各种各样的风险,企业内部审计风险能够控制和决定企业审计工作质量的好坏,企业往往按照此审计结果决定资源的分配。从这个意义上说,如何提高审计质量并防范审计风险,发挥内部审计对企业管理及经济实体"监督和服务"的职能,是当前亟待解决的一个重要课题。首先对企业内部风险审计概念进行介绍,然后针对企业内部审计风险产生的原因进行分析,最后有针对性地提出一些改革的措施。